企业所得税加计扣除的会计与税法差异及纳税调整

加计扣除是企业所得税优惠政策形式之一,主要有企业自行研发无形资产发生的研发费用、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。文章从会计核算、税收法规和纳税调整等三个方面进行了系统的归纳与总结,具有较强的政策性、实践性和可操作性,对企业财会人员日常会计实务处理、企业所得税预缴申报和企业所得税年度汇算清缴工作具有指导意义。     

企业所得税加计扣除的会计与税法差异及纳税调整

加计扣除是企业所得税优惠政策形式之一,主要有企业自行研发无形资产发生的研发费用、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资.文章从会计核算、税收法规和纳税调整等三个方面进行了系统的归纳与总结,具有较强的政策性、实践性和可操作性,对企业财会人员日常会计实务处理、企业所得税预缴申报和企业所得税年度汇算清缴工作具有指导意义.     

安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的规定

财政部国家税务总局财税[2009]70号文件一、企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业就支付给残疾职工的工资,在进行企业所得税预缴申报时,允许据实计算扣除;在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时,再依照本条第一款的规定计算加计扣除。     

浅谈技术开发费税前加计扣除在财务中的应用

根据我国2008年开始实施的《中华人民共和国企业所得税法》第30条规定：企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用及安置残疾人员和国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。     

税收政策热点解答

问:企业同时符合研发费用加计扣除和小型微利企业两个优惠政策的条件,享受了加计扣除后,是否还可以享受小型微利企业优惠政策?答:根据《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号),《企业所得税法》及其实施条例中     

财政部、国家税务总局联合发布《关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》

为贯彻实施《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020）》，根据《国务院关于印发实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2020年）〉若干配套政策的通知》的有关规定，财政部、国家税务总局联合下发了《关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》（以下简称《通知》）。《通知》规定，对企业当年提取并实际使用的职工教育经费，在不超过计税工资总额2．5％以内的部分，可在企业所得税前扣除。     

税收优惠政策系列之七——残疾人可以享受哪些税收优惠

根据《北京市地方税务局关于私营企业安置残疾人享受税收优惠政策的通知》(京地税企［2002]489号)文件规定：对新开办的或非中途转办的生产型(包括工业生产企业、工业加工企业、工业修理、修配企业)、服务型私营企业，凡安置“四残”人员占生产人员总数35％以上，暂免征收企业所得税；凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10％未达到35％的，减半征收企业所得税。     

高新技术企业等企业所得税预缴方式有新规

2月19日，国家税务总局发布《关于企业所得税预缴问题的通知》，对三类企业的企业所得税预缴方式进行了修改：2008年1月1日之前已经被认定为高新技术企业的，在按照新税法有关规定重新认定之前，暂按25％的税率预缴企业所得税，如果享受新税法中其他优惠政策和国务院规定的过渡优惠政策，按有关规定执行；     

动向

国家进一步扩展小型微利企业所得税优惠政策实施范围 为进一步减轻小微企业税负,促进经济发展和扩大就业,经国务院批准,财政部和国家税务总局于4月8日印发了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》。     

山东省地方税务局 省劳动和社会保障厅关于进一步明确下岗职工从事社区居民服务业享受有关税收优惠政策问题的通知

各市地方税务局、劳动和社会保障局:为大力拓展社区就业服务领域,开发新的就业岗位,扩大就业安置,促进下岗职工尽快实现再就业,根据国家税务总局《关于下岗职工从事社区居民服务业享受有关税收优惠政策问题的通知》(国税发[1999]43号)的有关规定,现将我省下岗职工从事社区居民服务业有关税收优惠政策进一步明确如下:     

高新技术企业税务筹划探讨

为进一步营造激励企业自主创新的环境,推动企业成为技术创新的主体,国务院发布了《国家中长期科学与技术发展规划纲要（2006-2020）》（国发[2005]44号）和《国务院关于印发〈国家中长期科学与技术发展规划纲要（2006～2020）〉若干配套政策的通知》（国发[2006]6号）。同时,2006年9月,财政部、国家税务总局联合下发了《关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》（以下简称“通知”）,明确了鼓励企业技术创新的4项企业所得税优惠政策,其中包括技术开发费税前扣除、职工教育经费税前扣除、加速折旧和高新技术企业税收优惠政策。     

国家税务总局 国税发[2008]23号 文件关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的规定

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）的有关规定，现就外商投资企业和外国企业原执行的若干税收优惠政策取消后的税务处理问题规定如下。     

技术市场优惠政策有新规定

财政部和国家税务总局联合发出“关于企业所得税若干优惠政策的通知”。通知中指出:根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例9中规定的原则,对原企业所得税优惠政策中,属于政策性强、影响面大、有利于经济发展和维护社会安定的,经国务院同意,可以继续执行。 通知规定:经税务机关审核,符合下列条件的企业,可按下述规定给予减税或免税优惠: 1.国务院批准的高新技术产业开发区内的企业,经有关部门认定为高新技术企业的,可减按15％的税     

关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告

国家税务总局公告2012年第14号为贯彻落实《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号)有关规定,现就小型微利企业预缴企业所得税有关问题公告如下:一、上一纳税年度年应纳税所得额低于6万元(含6万     

税收政策热点解答

问:经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费扣除有何规定?答:根据《企业所得税法实施条例》第四十二条规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除。超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。但根据《财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕65号)规定,经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。所以,若企业为经认定的技术先进型服务企业则可按此比例在企业所得税前据实扣除。     

关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知

财税[2009]62号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定,现就中小企业信用担保机构有关税前扣除政策问题通知如下:     

国家税务总局 国税函[2010]157号文件 进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的规定

根据《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号）的有关规定。现就执行企业所得税过渡期优惠政策问题进一步明确如下：     

保障残疾人利益 促进和谐社会建设——《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》的解读

为了更好地发挥税收政策鼓励残疾人就业的作用，进一步保障残疾人的切身利益，促进社会主义和谐社会的建设，经国务院批准，财政部、国家税务总局商民政部和中国残疾人联合会发布了《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92号，以下简称《通知》），自2007年7月1日起在全国范围内统一实行新的促进残疾人就业的税收优惠政策。《通知》主要调整和完善了安置残疾人就业的单位适用的优惠政策，对安置残疾人就业的单位同时实行增值税（或营业税）优惠和企业所得税优惠政策，同时重申和规范了残疾人个人就业的税收优惠政策。[第一段]     

企业政策性搬迁收入纳税问题之我见

《财政部国家税务总局关于企业政策性搬迁收入有关企业所得税处理问题的通知》（财税[2007]61号）规定，搬迁企业根据搬迁规则，用企业搬迂收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地（以下简称“重置固定资产”），以及进行技术改造或安置职工的，准予搬迁企业的搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用，其余额计入企业应纳税所得额。     

财税[2008]1号文带来的税收优惠套餐

2008年2月22日．财政部和国家税务总局联合发布了《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号文，以下一律简称1号文）。1号文根据中华人民共和国企业所得税法第三十六条的规定，经国务院批准，对有关企业所得税优惠政策问题进行了系统规定，给纳税企业带来了一道丰盛的企业所得税优惠套餐。