高质量发展、减税降费与税制体系构建

税收作为经济调控的重要工具,在推动经济高质量发展过程中发挥着重要作用.但现行税制体系与经济高质量发展存在一定的不适应性,主要体现为税制结构本身与经济发展阶段不适应、增值税改革仍有优化空间、地方税体系不健全、税收法律体系建设不完善、税收制度与征管制度不匹配等.本轮减税降费确实在某种程度上契合了经济高质量发展的目标,取得了积极成效,但由于政策传导不佳等问题,税制设计尚有一些地方值得完善.文章从建立竞争税制体系、完善涉企税制、推动直接税改革、扩宽地方财源等方面提出了提升税收治理水平的对策建议,以期为我国经济高质量发展奠定坚实基础.     

我国当前房地产税费制度存在的问题及改革思路

自1994年税制改革以来,我国房地产税收制度在税种设置、税目税率的调整以及内外税制的统一方面逐步完善,但仍然存在诸多弊端:税制结构不合理、税种功能存在缺陷、内外两套税制、配套措施不完善。同时,我国房地产业的各种规费过多,费挤税现象比较严重。因此,必须改革和完善现行房地产税费制度,为房地产业提供一个良性发展空间。     

民生改善的税收路径选择

税收作为经济发展的晴雨表和稳定器,必然承担着保障民生、改善民生和推进社会建设的重要任务,并主要在组织收入,增强财力;调控经济,调节分配,惠民富民等方面发挥作用。民生改善的税收路径选择宜从多方面入手:改革财税体制,解决现实矛盾;突破制约瓶颈,推动经济发展;培育地税主体税种,完善税制体系建设;规范税收权限划分,提升民生改善能力;完善财政转移支付,实现统筹协调发展。     

我国税制改革与实践

税收制度是国家宏观调控的必要手段,在为政府履行职能、筹集收入的同时,通过合理的税制设计,可以调节微观主体的行为,进而优化经济资源配置。国际税制改革的基本取向是拓宽税基简化税制、减轻税负、突出环保、强化调控,其中,税收宏观调控和税收中立并重是最基本特征。其对我国税制改革的启示在于优化税制结构、完善绿色税制、改革完善主要税种等。     

要闻

国务院七措施巩固发展经济；推动和参与国际金融体系改革；视形势丰富完善一揽子计划；我国将积极推进税制改革和税收政策完善     

经济治理现代化与“十三五”税制改革

从经济治理现代化的视角,从税制结构和分税制两个方面,可结合各个具体税种,重新审视我国现行税收制度在调节收入分配差距、调整经济结构、加强宏观调控和发展地方经济等方面存在的问题,在借鉴发达国家相关经验的基础上,从税制结构优化、增值税分享及个人所得税、房地产税等税种改革等方面,对我国"十三五"时期税制改革提出相关政策建议。     

税制结构的优化和税收征管

税制结构是指一个税收体系中的税种构成及不同税种的地位和相互关系，它是税收制度的重要组成内容。税制结构是否合理与完善，不仅关系到一国政府能否简便地取得适量的税收收入，而且直接影响着整个国民经济的发展。因此，建立适当的税制结构是整个税收制度建设中至关重要的组成部分。     

我国税制结构及其优化的思考

从概念上说．税制结构是一个国家根据其经济条件和经济发展的要求。分别主次设置若干税种．并由这些税种相互联结、相互协调、相互补充所组成的税制总体格局。即由主体税和若干辅助税组成的税制总体格局。税收结构模式是指由主体税特征所决定的税制结构类型。在组织财政收入和调节经济方面处于主要地位．发挥主要作用的主体税种，是区别不同税制结构类型的主要标志。     

可持续发展目标下的我国税制改革

随着社会的发展和经济体制改革的深入，现行的税制在实现公平、提高效率，保护资源等方面还存在不足，亟需进一步完善，本文就此从税制结构和具体税种两方面谈谈我国税制在可持续发展进程中出现的问题及对策。     

建立我国环保税制的思路

近年来,随着市场经济的不断发展和改革开放的逐渐深入,加之人们环保意识淡薄和过度追求经济利益,在发展经济的同时,却忽视了环境保护,造成了严重的生态破坏、环境污染、资源浪费。因此,在我国建立环保税制,开征环保税已经刻不容缓。一、对现行税制中的相关税种进行完善我国现行税制中虽然没有明确提出为保护环境而建立的税种,但有些税种如消费税、增值税、资源税、所得税的征收,确实起到了环保的作用,但与环境遭到的破坏相比还相距甚远。为了实现我国经济和社会的可持续发展,顺应国际绿色税制改革的大潮,有必要对我国现行税制中相关税种的某…     

新一轮税制改革要闯“结构关”

一国税制结构与城市生态环境、经济发展水平、企业竞争力存在密切关联.税制结构的合理与否直接影响城市经济的发展影响城市竞争力的强弱.进而对国家经济的发展起到促进或是阻碍的作用. 首先税负水平对城市产业结构产生影响。一方面.产业之间的税负不平衡影响地区产业的资本、人才.科技等流动要素的合理配置:另一方面.地区之间税负不平衡影响我国地区经济的均衡发展.不同税种的设置影响城市支柱产业的发展.从而影响不同类型城市的竞争力。其次税制结构通过企业成本影响企业竞争力。不恰当的税种设置、税种不完善与缺位和税收征管问题等.都会影响企业的生产成本和纳税成本.从而降低企业的市场竞争力,削弱企业实力.     

关于内外资企业所得税合并的一点思考

近来，有关我国新一轮税制改革的报道越来越多，其中统一企业税收制度也是一项重要内容。如何建立符合国际惯例的税收制度，实现我国税收的国际化，提升国家整体竞争力?党的十六届三中全会提出了新的目标和任务。近日，国家有关部门明确指出，2004年税制改革重点之一是做好所得税改革的准备，推进内、外资企业所得税合并工作，解决内外资企业因所用不同税种而导致的税政不统一、税负不公平的问题。     

营改增对企业的影响及对策研究

在我国现行的税制结构中,营业税和增值税属于税务中的重要的组成部分,在税收中占有重要的地位,增值税主要覆盖了第二产业,而营业税主要课征第三产业。改革开放以来,随着市场经济的确立和发展,这种税制明显跟不上经济发展的要求。增值税与营业税的共生容易导致纳税人在税收征收过程中重复纳税,短期内可以造成政府财政收入增加,但阻碍了第三产业尤其是现代服务业的发展,不利于我国经济结构的转型。推进营改增的税制改革,是经济发展的必经之路。     

我国税制结构及其优化的思考

从概念上说,税制结构是一个国家根据其经济条件和经济发展的要求,分别主次设置若干税种,并由这些税种相互联结、相互协调、相互补充所组成的税制总体格局。即由主体税和若干辅助税组成的税制总体格局。税收结构模式是指由主体税特征所决定的税制结构类型。在组织财政收入和调节经济方面处于主要地位,发挥主要作用的主体税种,是区别不同税制结构类型的主要标志。     

营改增对企业的影响及对策研究

在我国现行的税制结构中,营业税和增值税属于税务中的重要的组成部分,在税收中占有重要的地位,增值税主要覆盖了第二产业,而营业税主要课征第三产业。改革开放以来,随着市场经济的确立和发展,这种税制明显跟不上经济发展的要求。增值税与营业税的共生容易导致纳税人在税收征收过程中重复纳税,短期内可以造成政府财政收入增加,但阻碍了第三产业尤其是现代服务业的发展,不利于我国经济结构的转型。推进营改增的税制改革,是经济发展的必经之路。     

基于构建两型社会要求的税制“绿色”改革

本文论述了"两型社会"建设视阈下重新设计增值税、消费税、资源税、企业所得税等税种税制要素的重要性在于提升各个税种的"绿色"含量,尽快论证开征环保税,为建设资源节约型、环境友好型社会提供税收政策支持,促进经济绿色发展,同时为中国税制改革、宏观税负降低和税制结构优化提供新的思路和路径。     

开征新税种 扩大征收范围

经过1994年税制改革以后．我国基本上形成了多种税、多层次、多环节的复税制体系。但是．随着我国市场经济的不断发展，这些税种还远远不能适应经济发展的需要，所以，还应继续扩大征税范围。     

循环经济发展的税收政策探讨

此外,循环经济是我国经济增长方式的发展方向,也将是制定税收制度的政策目标之一.我国正逢新一轮的税制改革,通过对促进循环经济发展的税收政策研究,必然将循环经济理念融入到税收政策中,逐渐形成适应循环经济发展的税收体制.也将对促进我国现行税收体系的改革与完善,优化税制结构,起到一定的指导作用,以期取得循环经济与税制改革的双赢.     

关于我国现行个税制度存在问题及改革完善的探索

随着我国社会经济的不断发展,随着我国居民收入水平的不断提高,个人所得税已成为继1994年改革以来税收增长最为强劲的税种之一,目前已成为我国第四大税种.我国个税起步相对较晚,不够成熟,新税制的实施虽然对免征额及税率结构进行了适当调整,但仍然存在许多不足和需要改进的地方.本文就我国现行个人所得税制在征收模式、免征额的认定等方面存在的问题进行分析,并对今后个税制度的改革完善进行了一些思考和探索.     

基于循环经济的税收体系建立路径探析

发展循环经济已经成为全球共同发展战略。文章从循环经济角度审视我国现行税收制度存在的问题,结合国外先进的经验提出了通过完善现行税制改革、创新优惠政策、加快开征环保税种等路径建立促进循环经济发展的税收体系。