违规使用现金和不合规票据易诱发腐败

近年来,濮阳市审计局在审计过程中发现,被审计单位违规使用现金和不合规票据现象较为普遍。据统计,2010年审计的46个项目中,涉及单位98家,违规使用现金41家,占抽查单位的42%,金额1440万元,其中,市直单位27家,金额894万元,县(区)13家,金额436万元,乡(镇)1家,金额110万元;使用不合规票据68家,占抽查单位的70%,金额3092万元,其中,市直单位61家,金额2007万元,县(区)25家,金额883万元,乡(镇)3家,金额202万元。2011年审     

资产管理公司审计风暴始末

6月28日,国家审计署公布了2004年度对四家金融资产管理公司的审计报告。该报告称此次审计四家资产管理公司共查出各类违规、管理不规范问题和案件线索金额715．49亿元,占审计抽查金额的13％。     

防止利用会计调整调节利润

A集团公司是一家大型发电企业,审计人员在审计该公司2000年度会计报表时,将固定资产及折旧计提作为一个重点。在对比分析了2000年各月份折旧计提金额后,发现12月份的折旧费用明显少于其他月份。经抽查当月122号凭证,该公司冲减了已提折旧费用700万元,凭证摘要为“将原在自动化控制设备中核算的固定资产3000万元调整到主机设备中核算,由于自动化控制设备按5年计提折旧,主机设备按10年计提折旧,所以冲减多提折旧700万元。”审计人员遂询问公司财务人员该笔分录调整依据,财会人员解释说,这3000万元固定资产系与主机配套的自动化控制设备,应作…     

银行利剑向票据诈骗刺去

一、票据诈骗,种类多多 笔者最近对某市金融系统1999年以来辖内银行票据诈骗案进行了一次专题调查,全市累计发生7起银行票据诈骗案件,涉案金额490.53万元.其中:用银行汇票诈骗3起,涉案金额74.4万元,用银行承兑汇票诈骗1起,涉案金额400万元,用支票诈骗3起,涉案金额16.13万元,以上7起案件造成直接经济损失65.73万元.分析犯罪分子进行票据诈骗主要有以下3种类型:     

唱好审计监督大戏 护好企业经营大船

截至目前,湖北省电信有限公司十堰市分公司固定电话交换机总容量超过57万门,固定电话突破41万,全市电话普及率达到36%,经营总收入年年递增,综合经济效益名列全省同行业前茅。近些年,该公司审计监察部认真履行经济卫士的神圣职责,为维护财经纪律,防范经营风险,提高企业投资效益和经营管理水平提供了强有力的监督与保障。2001年至2004年共完成审计项目1860个,涉及金额20744万元,审减3063万元,审计经济合同648份,审查合同金额38185万元,降低经济合同签订额8501万元。他们连续多年赢得省公司及十堰市内审工作先进集体称号,连续多年赢得系统审计目标考核优胜单位。     

采购员账外经营露马脚

夏邑县审计局在对县农业经营A公司进行审计时，发现一张金额为１０万元的现金存款凭证。其会计分录是：借：银行存款１０万元贷：预付账款———X县B公司１０万元由于现金金额较大，引起了审计人员的怀疑。经询问出纳员，说是采购员交回的采购款，原款是由银行汇去。经查，此款     

银行质押票据被公示催告的法律风险防范

【事件的由来】 2007年1月,M银行到A银行查询总计金额为300万元的3张银行承兑汇票,A银行答复票据系本行签发,目前无挂失止付,但真伪自辩。M银行遂与持有上述票据的S企业办理了票据质押借款业务,金额为290万元。借款到期后,M银行向承兑银行A银行请求付款。A银行告知M银行上述三张票据已在2007年2月,被出票人T公司以遗失为由申请了公示催告且法院作出了除权判决,据此拒绝向M银行支付票款。     

树一路形象留一路清风

树一路形象留一路清风社旗县工商局为了澄清家底，加强管理，登门请求审计局进行审计。审计局及时组织精干力量进驻该局。审计人员经过认真细致地工作，查出违纪违规金额１２９万元，其中违纪金额５５万元，违规金额７４万元。主要表现在：漏交应上交上级管理部门收入，隐...     

突击抽查盘点审计威力大

仪征市供销社自1985年开展内部审计活动以来,坚持每月抽盘四个供销社,20多个柜组,二年多来对所属22个供销社抽盘了61次,每社平均三次。抽盘了386个(次)柜组。清查出帐实不符,缺货少款的有112个(次)柜组,金额达18.7万元,赊销货款16.5万元,代销商品不入帐的有9.8万元。贪污挪用经济案件4起,金额达5.9万元。有的柜组、门市部长达2年都不盘点,商品损失、缺少严重。通过突击抽查盘点审计揭露了这些问题,震动很大,引起了各级领导     

强化内部审计 增强自我约束

淅川制药（集团）有限公司系国家大二企业，省高新技术企业，2000年1～6月份，实现产值1.5亿元、销售收入3308万元、税利305万元，与去年同期相比，分别增长了68％、36％和67％。企业的发展靠科学管理。该公司紧紧抓住内部审计监督这一重要环节，充分发挥内部审计的“经济医师”和“经济民警”作用，为企业健康发展保驾护航。1999年以来，该公司监审处共完成审计项目50多个，查出违纪金额16万元，增收节支190多万元。该公司的主要做法是：一、建立健全内审制度，为企业加强管理服务1999年初，公司监察审计处成立后，就制定了监察审计处工作…     

弄虚作假 谎报收入

弄虚作假谎报收入我们在对市某公司进行审计中，发现该公司年末汇总损益表反映，商品销售收入累计金额为３３０４万元，而下属单位此项报表加计额为３３５６万元，两者相差５２万元。此差额是会计汇总报表有误，还是人为所致？为了搞清事实真相，我们将下属单位报送的损益...     

国有医药行业亏损原因分析

国有医药行业亏损原因分析三门峡市审计机关对市医药总公司以及灵宝、义马、卢氏、渑池、陕县等国有医药经营企业１９９６年度的资产、负债、损益进行了全面审计。这些企业１９９６年度帐面亏损４０８３万元,审计核实潜亏１２２６４万元,实际共亏损１６３４７万元...     

基建装修工程水分大

基建装修工程水分大新郑市审计事务所对新郑宾馆三号楼的部分装修工程进行了决算审计。该工程造价为２３２万元，经事务所审计，审定该工程决算数应为１１７万元，净核减金额１１５万元，核减比例高达４９％。由此可见，对基建项目的竣工决算审计非常必要。④基建装修工程...     

狼狈为奸疯狂骗货内部审计利剑除魔——某电力器材公司诈骗银行货款1500万元案

审计背景 2006年2月,审计部门在对某省分行开展2005年度经营指标真实性审计时,发现某支行2001年以来大量新增贷款形成不良,故将该支行作为重点审计单位.在对该支行不良贷款客户进行有针对性的抽查时,发现该行信贷客户某电力器材有限公司(以下简称A公司)法人代表何某,存在诈骗银行贷款1500万元的重大犯罪嫌疑.     

开展会计信息质量抽查的主要做法

财政部驻广西专员办在2000年会计信息质量抽查中,精心组织,方法得当,深入检查,取得了突破性的效果。抽查10户企业共查出资产不实2.7亿元,所有者权益不实2亿元,利润总额不实2.6亿元。处理违法违规金额3.68亿元,补税和罚款12799万元,追究企业领导及财务负责人10人的责任,企业主管部门已下文落实记过1人,警告6人,吊销会计证2人,被处个人罚款10人,罚款金额达7.8万元。这是我办在历次会计信息抽查中,查出违纪金额、入库金额以及处理责任人、当事人最多的一次。其主要做法是:一、认真选点,力求实效选点,即选择被查单位。2000年的会计信息质量抽查,财政部规定必须检查部分电信企业。我办选择了南宁、柳州、桂林电信分公司等四户企业,这是因为这些公司地处中心城市,效益好,有违纪的条件和"资本",且如果违规违纪,一般金额较大。对于其他企业,则重     

一月金融

天津市银行网络系统资金运转活跃 近年来，天津市各家银行都投入了大量的人力、物力和财力，先后建成了银行卡、支付系统、票据清算系统、信贷登记咨询系统等与社会经济生活密切相关的银行网络系统。自今年4月份以来，银行卡系统日均清算资金5万笔，金额达1500万元；支付系统日均汇划资金1．1万笔，金额达74．1亿元；票据清算系统日均清算资金7．1万笔，金额达52亿元。     

审计案例

审计案例花样翻新的“小金库”我们在对某公司审计中发现，该公司挖空心思，采取各种花招，私设６个“小金库”，合计金额为１９０多万元，私分１０多万元。其手法是：一、帐外储蓄，私分利息。该公司１９９３年８月从某建行帐户转出１０万元到该行储蓄专柜，用于购买一年...     

偷漏增值税手法剖析

偷漏增值税手法剖析李清亮我们在审计中发现一些企业偷漏增值税，其手法是：一、“以物易物”不开发票，不计销售审计中发现，甲公司Ａ型号钢材没有购进而发生销售，数量结存负数１３９吨，金额结存负数５０万元；Ｂ型号钢材结存数量８８吨，结存金额２６万元，长期挂帐，...     

云南省中行代理华能澜沧江水电发行永续中期票据

<正>近日,中国银行作为主承销商,代理华能澜沧江水电股份有限公司在银行间市场成功发行了该公司2019年度第一期永续中期票据,发行金额20亿元,期限3+N年,发行利率4.17%,创造了云南省主体评级AAA企业永续中期票据发行的最好水平。     

行政性收费资金审计重点

行政性收费资金审计重点１．收费票据审计。要掌握收入来源及金额，很大程度上要依赖收费票据所提供的各种情况及信息。因此，应对收费票据实行严格的审计核查。首先要审查票据的领发放数量，然后，清点收口数量。通过票据审计，一方面查明票据的使用情况，收费有无使用非...