资产损失和营业外支出的差异分析及纳税调整

对新会计制度下的资产损失和营业外支出,包括资产减值准备、资产盘亏和毁损、罚款、罚金及滞纳金、捐赠支出、债务重组损失、单位代付个人所得税支出、其他项目等与税法的差异逐项进行比较分析,提出纳税调整方案,以提高税务工作人员的税收征管和税务稽查能力,并帮助纳税人正确执行税法,履行纳税义务,减少纳税风险。     

加强税收管理 提高税收行政效率

一、税收行政效率的内涵 税收行政效率是税收征管效率的一个重要方面，可以从征税成本和纳税成本两方面来考察。一方面税收收入的实现要依靠税务机关进行税收管理的人力、物力、财力以及其他管理费用；另一方面也要依靠纳税义务人在纳税过程中所支付的纳税费用。征税成本也称征税费用，是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用，比如税务机关的房屋建筑、设备购置和日常办公所需的费用，税务人员的工薪支出等。纳税成本也称纳税费用，是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用，比如，纳税人完成纳税申报所花费的时间和交通费用，纳税人雇用税务顾问、会计师所花费的费用等。相对于征税费用，纳税费用的计算比较困难，因此，有人把纳税费用称为“税收隐蔽费用”。征税成本和纳税成本二者统称为税收成本。税收成本是一定时期内国家为筹措税收收入而加诸社会的全部费用或损失。     

从涉税会计信息披露看财务会计与税务会计异同

涉税会计信息是企业在对凭证、账簿、报表等一系列财务会计资料进行纳税调整、计算的基础上,再融入财务会计账簿和财务会计报告之中而得到的。提供涉税会计信息的形式是税务会计报告,它既是税务会计信息的载体,又是税务会计联系财务会计的纽带。涉税会计信息不仅应有助于税务会计信息使用者做出正确的税务决策,而且对于纳税主体来说,更应充分利用现行税法和有关法规赋予企业的权利,进行税务筹划,争取涉税零风险,尽可能降低企业的税收负担。因此,从涉税会计信息的形成、产生到其被披露,体现了财务会计与税务会计的相似、相离、相异。     

会计利润与纳税利润之差异及其会计处理

会计利润与纳税利润之差异及其会计处理何琪，吴俊我国税法规定，从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或财务会计处理方法与国务院财政、税务主管部门有关税收规定抵触的，应依据国务院或国务院财政、税务主管部门有关税收规定计算纳税。这就带来了企业在申报交纳所得...     

企业纳税筹划的风险与防范策略

纳税筹划必须在合法的条件下进行，要根据税法的规定并结合企业实际情况选择最优的纳税方案，尽可能地为企业减轻税务负担。因此，企业要加强对纳税筹划工作的重视，通过良好的纳税筹划为企业节省纳税金额，以降低运营成本。基于此，本文首先阐述企业纳税筹划的内涵与意义，深入分析企业纳税筹划中的人为风险、政策风险、操作风险及税企关系风险，然后提出重视专业人才培养、严格遵守税收政策和法律、构建纳税筹划预警系统、重视与税务部门沟通交流等风险防控措施，旨在为提升纳税筹划质量提供参考。     

大型水电工程竣工决算企业所得税税负影响因素分析

本文围绕大型水电工程企业所得税税负的两大影响因素：纳税调整和税收优惠政策展开理论分析,建立不同纳税调整方案下的水电资产（组）折旧的税前扣除现值公式,研究不同边界条件下水电资产（组）折旧的企业所得税税负减免效果,并根据研究结论在税法解释、业财融合、企业纳税三个层面提出相关建议。     

所得税税务筹划中会计政策的运用

在积极建立社会主义市场经济体制和公共财政框架的新阶段,税务筹划的产生、发展和成熟是一种必然的、正常的现象。税务筹划与会计政策的选择密切相关,在企业所得税税务筹划中,会计政策贯穿于企业整个会计过程,选择不同的会计政策,会使企业在资金使用、成本管理、利润分配中产生不同的效果。税务筹划又称纳税筹划,一般是指纳税人在税法规定许可的范围内,以收益最大化为目的,通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排尽可能地取得纳税节约。税务筹划的显著特点是筹划性,即事先谋划、设计、安排。而税务筹划与会计政策有密切的关系,特…     

实施税务筹划必须注意的问题

税务筹划是纳税人在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,选择最优的纳税方案,以争取税收经济利益最大化的筹划活动。它具有四个基本特点:合法性、筹划性、整体性、成本性。随着我国经济的快速发展,国家税收政策透明度的加强,社会各界和纳税人都希望缴纳明白税、合理纳税,使企业的税收负担在一个可预见的范围。于是税务筹划便成了各个企业和税务代理机构研究的热门课题。一、正确理解税务筹划我国的各项管理制度正逐步完善,依法纳税是每个企业和公民的神圣职责和光荣义务。企业作为独立经济利益主体,在自我发展过…     

古稀老汉税法宣传忙

阜宁县人大代表、共产党员戴元美老人,心系国家税收大事。他对近年来有的农户和个体私营企业纳税观念淡薄甚至拖欠不交,看在眼里急在心里。怎么办?他想到了宣传的重要性。2000年底,他拿出800多元购买、复印有关税法资料,制成税法宣传图版43块,共计4万多字,分为“税务是国家之脉”、     

纳税筹划在企业财务管理中的应用

本文探讨在筹资、投资、资产管理以及财务成果分配等诸多财务管理环节中如何进行纳税筹划。本文表明，税法为企业进行税收筹划留下了空间，在财务管理诸多环节中，只要合理筹划和安排，就能通过纳税筹划减轻税负。     

税务会计课程教学效果优化研究

经济越发达,会计越重要,企业纳税申报、税务筹划的地位与作用更突出,税务会计的作用也更加凸显。税务会计的理论教学和实践教学是同等重要的,长期以来我们重理论轻实践,其结果就是学生税法理论掌握不扎实,动手能力差。税务会计的教学模式应及时地进行调整和改革。在课堂讲授上,教师应充满热情与激情、变抽象为具体、变空洞为生动。同时,推进纳税实验室建设和完善,增加学生感性认识,激发学生的学习热情,提高税务会计教学效果。     

企业纳税筹划的风险防范探析

企业为了最大限度提高自己的盈利水平,在不违反税法的前提下尽可能降低税务成本,这就产生了纳税筹划的主观动因;国家税制本身的不完善及有意识的利用税收杠杆调节经济的发展趋向,又为企业进行纳税筹划提供了客观条件.企业进行纳税筹划的根本目的是实现经济利益的最大化,为了目标的实现要特别注意风险的防范.     

企业税务筹划理财风险与防范

税务筹划是指在遵守税法规定及遵循立法精神的基础上,通过对企业的经营、投资、筹资等理财活动的筹划安排,尽可能取得节税收益,使企业整体上实现最合理、最优化纳税的理财活动。其要点在于“三性”:合法性、筹划性和目的性。税务筹划本质上是企业的财务管理活动,在给企业带来筹划收益的同时也蕴涵着各种风险。企业在进行税务筹划的同时,应正视税务筹划风险的存在,并采取相应的防范措施,以实现税务筹划目标和收益。1、经济环境变化风险。企业的纳税事宜与税收政策及所处经济环境密切相关。一般来说,政府为促进经济增长,会施行积极的财税政策,…     

财务管理中的纳税决策

税收是企业生产经营中的一项费用支出。企业为了得到较多的利益，可以在税法许可的范围内，通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和事中调整，减少企业应纳税额的支出，降低生产经营成本，获取最大利益。我们把这种活动称为税收筹划，对企业来说称之为纳税决策。企业在复杂的经营过程中，纳税活动往往面临着多种纳税方案，不同的纳税方案税收程度不同，有时相差很远。在众多的方案中选择最优者，以减轻纳税负担，获取最大利益，这是企业纳税决策的目的。一般来说，企业进行纳税决策，可在现行的各种税种进行，如增值税的纳税决策，消费税…     

从纳税角度分析资产负债表

从纳税角度分析资产负债表王克雄，孙塔章，洪晋祥资产负债表是反映企业财务状况的重要报表。从纳税的角度，分析资产负债表，企业可以发现财务活动中的问题，促进改善经营管理，正确执行国家税法，使企业健康发展；税务部门可了解企业生产经营情况，预测税源变化趋势，据...     

消耗性生物资产的会计和税务处理

由于会计与税法的核算目的不同，因而对消耗性生物资产的确认、成本扣除的处理等经常会产生差异。根据现行的企业会计准则和现行的税收法律法规，较系统地探讨了消耗性生物资产会计与税务处理的异同。     

试论财务会计与税务会计之异同

一个企业,从组建到经营直至清算,始终离不开税收问题,既要按照国家税法及时足额纳税,又要合理避税以此减轻企业税负,这是企业管理层和财会人员所关心的问题。因此,清晰了解财务会计和税务会计的关系,了解两者之间的相同点和差     

谈林业企业涉税风险的识别

<正>涉税风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定,而导致企业未来利益的可能损失。它主要包括两方面,一是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定,应纳税而未纳税,少纳税,从而面临补税、罚款,加收滞纳金,刑事处罚,以及声誉损害等的风险。二是企业的经营行为适用的税法不准确,没有用足有关优惠政策,多纳了税款,承担了不必要的税收负担。笔者就日常林业企业经     

浅谈新个税法下的个人所得税纳税筹划―以海南某科研单位为例

个人所得税是与每位公民生活息息相关的税种，通过合理纳税筹划，减少税务支出，可实现收入最大化。2019年新个税法开始实施，扣缴方式、计税方法都发生了根本性变化，本文将新个税法与海南自贸港人才优惠政策相结合，分析科研单位纳税筹划的难点，从个人与单位两个层面提出多种纳税筹划思路，以减轻纳税人税收负担，加强单位纳税管理。     

递延税款科目—会计制度与税收政策的桥梁

在会计实务工作中，常常会遇到会计制度的规定与所得税政策不一致的情况，会计制度、会计准则的制定已逐步淡化了税收政策，而当会计规定与税法规定不一致时，无论会计如何核算，必须按照税法的规定进行纳税，纳税前后如何进行会计处理，税法又一字不提，遇到此类问题，会计人员无所适从。按现行会计制度的规定，不能为企业带来未来经济利益的资产，不能列示在资产负债表中，同时规定计提八大资产减值（跌价）准备，在利润总额前扣除等。据此，企业的各项债权年末可收回价值低于账面价值时，经批准其差额必须提取坏账准备；但按照国家税务总…