国产设备投资抵免企业所得税的几个问题

技术改造国产设备投资抵免企业所得税政策是从1999年7月1日开始执行的,出台的文件主要有两个:<技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法>(财税字[1999]290号)和<技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核管理办法>(国税发[2000]13号).对技术改造国产设备投资可以抵免企业所得税的优惠政策,不仅企业十分关注,而且财政税务部门也十分重视.     

涉农和中小企业贷款损失准备金财税政策刍议

<正>2015年1月15日,财政部和国家税务总局联合发布了《关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除相关问题的通知》(财税[2015]3号,以后简称"3号文")和《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》(财税[2015]9号,以后简称"9号文")。新的政策继续允许金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除,实施期限自2014年1月1日起延续至2018年12月31日。上述政策     

关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知

正财税[2016]114号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定,现就保险公司     

林业税收几项最新政策解读

一、节水设备企业所得税优惠 《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税[2008]115号）规定了两项与林业有关的节水设备可以享受企业所得税优惠。     

国家税务总局—关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局: 自2001年《企业会计制度》(财会字[2000]25号)执行以来,基层税务机关和许多企业财务人员普遍反映,税法与会计制度适度分离是必要的,但差异也需要协调。为减轻纳税人财务核算成本和降低征纳双方遵从税法的成本,有利于企业所得税政策的贯彻执行和加强征管,经与财政部等有关部门共同研究,根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的有关规定,现就贯彻执行企业会计制度需要调整的若干所得税政策问题通知如下:     

农业企业技改贴息专项审计要点

<正>审计依据:依据《中国注册会计师审计准则》以及参照《农业基本建设项目管理办法》、《宁波市国家建设项目审计办法》、《国家农业综合开发资金和项目管理办法》(财政部令第60号)、财政部《农业综合开发中央财政贴息资金管理办法》[财发(2008)62号]、《宁波市扶持农业龙头企业技术改造实施办法》及《宁波市扶持农业龙头企业技术改造实施办法补充意见》、《农业综合开发财务管理办法》、《宁波市农业龙头企业技术改造贴     

关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知

<正>财税[2015]37号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局,西藏、宁夏、青海省(自治区)国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:为贯彻落实《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》(国发[2014]14号),继续支持企业、事业单位改制重组,现就企业、事业单位改制重组涉及的契税政策通知如下:一、企业改制企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制,包括非公司制企业改制为有限责任     

个人公益捐赠支出税前扣除十法

<正>《财政部国家税务总局关于向宋庆龄基金会等六家单位捐赠所得税政策问题的通知》（财税[2004]172号）规定,对企业、事业单位、社会团体和个人等社会力量,通过宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会用于公益救济性的捐赠,准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。     

住房公积金节约与合理避税

我国的住房公积金制度始于1993年,至今为止已经10多年.1999年国家对住房公积金制度进行立法.1999年4月3日中华人民共和国国务院发布了[1999]262号国务院令《住房公积金管理条例》(以下简称《条例》)发布,并在2002年3月24日根据《国务院关于修改〈住房公积金管理条例〉的决定》进行修订.《条例》规定,住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体(以下统称单位)及其在职工缴存的长期住房储金.     

企业所得税新政难点解读与建议

<正>今年2月,国家税务总局发布了《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号,以下简称79号文),对企业所得税法实施以来实务操作中的八个问题做出规定,笔者就其中涉及的几个问题做一探讨。     

如何区分企业业务宣传费和广告费

根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》(国税发[2000]84号)规定,纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费(包括未通过媒体的广告性支出),在不超过销售营业收入5‰范围内可据实扣除。那么如何区分企业发生的业务宣传费和广告费呢?笔者认为,业务宣传费是企业开展业务宣传活动所支付的费用,主要是指未通过媒体的广告性支出,包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等;广告费则是企业通过媒体向公众介绍商品、劳务和企业信息等发生的相关费用,二者的区别显而易见,《企业所得税税前扣除办法》明确规定,纳税人申报扣除的广…     

接受捐赠资产会计处理存在的几个问题

国税发[2003]45号文件．对贯彻执行《企业会计制度》需要调整的若干所得税政策作了进一步明确，即自2003年1月1日起，企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得额，并依法缴纳企业所得税：企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期的应纳税所得额．依法计缴企业所得税。企业取得的捐赠收入金额较大，并入一个纳税年度缴纳确有困难，经主管税务机关审核确认，     

财政部 国家税务总局关于扩大企业技术开发费加计扣除政策适用范围的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处,新疆生产建设兵团财务局:为进一步促进社会主义市场经济的健康发展,鼓励各类企业增加科技投入,提高经济效益,有利于企业开展公平竞争,经研究,对有关企业技术开发费税前扣除政策规定的适用范围进行适当调整,现就有关问题通知如下:一、财政部、国家税务总局《关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知》(财工字[1996]41号)和《国家税务总局关于促进企业技术进步有关税收问题的补充通知》(国税发[1996]152号)中,关于盈…     

从受益主体变化看林业投资政策取向——解读《退耕还林条例》、《中央森林生态效益补偿基金管理办法》的政策设计

2004年10月21日,财政部、国家林业局继《森林生态效益补助资金管理办法(暂行)》(财农[2001]190号)在全国部分省试点取得经验后,正式出台了《中央森林生态效益补偿基金管理办法》(财农[2004]169号)并在全国范围内开始实施。从《国务院关于进一步做好退耕还林还草试点工作的若干意见》(国发[2000]24号)、《国务院关于进一步完善退耕还林政策措施的若干意见》(国发[2002]10号)、2003年1月20日正式生效的《退耕还林条例》(第367号国务院令)及《国务院办公厅关于完善退耕还林粮食补助办法的通知》(国办发[2004]34号)到《中央森林生态效益补偿基金…     

国务院机关事务管理局 中共中央直属机关事务管理局 建设部 财政部关于发放购房补贴中几个具体问题的处理意见

《中共中央办公厅、国务院办公厅关于转发建设部等单位关于<在中央和国家机关进一步深化住房制度改革实施方案>的通知》(厅字[1999]10号,以下简称《方案》)和《财政部关于颁发<在京中央和国家机关事业单位职工购房补贴资金筹集、拨付和管理暂行办法>的通知》(财规[2000]48号)印发后,各方面在发放购房补贴时遇到一些具体问题,亟待进一步明确。为此,现就在京中央和国家机关行     

农林牧渔业税率下调

近日，国家税务总局对外公布了《关于调整核定征收企业所得税应税所得率的通知》（以下简称《通知》），农、林、牧、渔业核定征收企业的企业所得税应税所得率大幅下调，这被看作是对相关企业的一大利好。[第一段]     

宝山区积极落实吸收利用外资政策

正2017年8月,国务院下发了《国务院关于促进外资增长若干措施的通知》(国发[2017]39号),通知要求各地方人民政府进一步减少外资准入限制,制定财税支持政策,完善国家级开发区综合投资环境,便利人才出入境,优化营商环境。宝山区近年来在吸收利用外资方面不断优化投资环境,积极做好相关服务,取得了良好的成效。一、多措并举落实有关文件通知要求(一)出台财税支持政策,营造公平良好的投资     

关于永续债企业所得税政策问题的公告

正○财政部税务总局公告2019年第64号为进一步明确永续债的企业所得税政策适用,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定,现就有关问题公告如下:一、企业发行的永续债,可以适用股息、红利企业所得税政策,即:投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质,按照现行企业所得税政策相关规定进行处理,其中,发行方和投资方均为居民企业的,永续债利息收入     

财政部关于印发中央财政对产粮大县奖励办法的通知

各省、自治区、直辖市财政厅(局):中央财政对产粮大县奖励政策是党中央、国务院为逐步缓解产粮大县财政困难,进一步调动地方政府重农抓粮的积极性,采取的一项重大政策措施。为了确保这项政策的贯彻落实,根据《中共中央国务院关于进一步加强农村工作提高农业综合生产能力若干政策的意见》(中发[2005]1号)及《财政部关于印发(关于切实缓解县乡财政困难的意见)的通知》(财预[2005]5号)有关规定,我们制订了《中央财政对产粮大县奖励办法》,现印发给你们。请根据此办法,结合本省、自治区、直辖市实际情况,尽快制定贯彻落实的具体办法,采取切实措施,确保政策落实到位。各省、自治区、直辖市制定的具体办法,须报财政部备案。附件:中央财政对产粮大县奖励办法为了缓解产粮大县财政困难,调动地方政府抓好粮食生产的积极性,保护好国家粮食安全的基础,根据《中共中央国务院关于进一步加强农村工作提高农业综合生产能力若干政策的意见》(中发[2005]1号)及《财政部关于印发<关于切实缓解县乡财政困难的意见>的通知》(财预[2005]5号)有关规定,从2005年起,中央财政对产粮大县进行奖励,特制定本办法。     

国有资产监督管理委员会关于做好企业国有资产产权登记工作有关事项的通知

国资发产权[2004]171号2004年1月26日国务院各部委、直属机构、直属事业单位,新疆生产建设兵团,各中央直管企业(集团),各省、自治区、直辖市、计划单列市国有资产监督管理机构:根据《企业国有资产监督管理暂行条例》(国务院令第378号)和《企业国有资产产权登记管理办法》(国务院令第192号),我委正在按照建立现代产权制度的要求,对《企业国有资产产权登记管理办法实施细则》(财管字[2000]116号)和产权登记软件进行修订。为确保国有企业改革及相关产权登记工作的顺利进行,现将企业国有资产产权登记工作有关事项通知如下:一、各国有资产监督管…