税收优惠对高新技术企业研发投入影响的实证研究

税收优惠是政府激励企业创新的重要手段,文章选取2014—2020年我国3011家高新技术企业为研究样本,检验税收优惠与高新技术企业研发投入之间的关系,并深入分析政府补贴与企业规模对此种关系的调节作用。研究表明：税收优惠可显著激励高新技术企业增加研发投入;政府补贴对此种激励作用具有正向调节作用,而企业规模对此具有削弱作用。进一步的异质性研究表明,相比于国有企业,非国有企业对税收优惠的激励作用更敏感。因此,在加大政策优惠力度的同时,也要注重调节政策间的平衡,实施差异化政策,保障政策实施效果。     

政府补助与税收优惠对企业创新绩效的影响

以创业板331家上市高新技术企业为研究样本,实证分析了政府财政激励政策对中小型高新技术企业创新绩效的影响,并对两种主要政策工具即政府补助和税收优惠的激励效果进行比较。研究发现,政府补助对企业创新有显著激励作用,而税收优惠不仅不能增加企业创新绩效,有时还会对其产生消极影响。     

政府补助与税收优惠对企业创新绩效的影响——基于创业板高新技术企业的实证研究

以创业板331家上市高新技术企业为研究样本,实证分析了政府财政激励政策对中小型高新技术企业创新绩效的影响,并对两种主要政策工具即政府补助和税收优惠的激励效果进行比较。研究发现,政府补助对企业创新有显著激励作用,而税收优惠不仅不能增加企业创新绩效,有时还会对其产生消极影响。     

税收优惠与财政补贴对企业R&D影响的比较分析

本文首先从理论上分析了财税工具对企业R&D的影响机制,进而对目前中国对企业R&D实行的税收优惠和财政补贴政策的现状进行了总结,并分别测算出了新旧企业所得税法下税收优惠实施强度的B指数。本文进一步通过实证分析,对两种政策工具对企业R&D活动的激励效果进行了比较。结果发现,税收优惠比财政补贴对企业R&D投资具有更强的激励作用,但财政补贴针对性强,反映迅速快捷的特征是税收优惠不具备的。     

财税政策对企业技术创新的激励效应

财税政策在企业技术创新活动中起着重要作用。从财政补贴、税收优惠政策两个维度,运用多元回归模型实证分析了财税政策对科技型中小企业技术创新活动中的创新投入与创新产出阶段的激励效应。财政与税收政策对科技型中小企业技术创新活动的激励效应程度存在着差异;在创新投入阶段,财政补贴的激励效应更为显著;在产出阶段,税收优惠的激励效应更为显著,财政补贴中的研发补贴、利息补贴以及税收优惠中的直接优惠、间接优惠的激励效应也分别存在着差异。另外分别从加大财政补贴和税收优惠政策力度、完善财税政策配合及实施有差异化的财税激励政策方面提出了提高科技型中小企业创新水平的对策建议。     

R & D税收激励有效性与影响因素

基于生产函数理论抽象出盈利能力和研发程度是R&D税收激励效应的两个关键因素,进而采用2012-2015年全国高新技术企业调查数据,分别检验了15%税率式优惠与研发加计扣除政策的有效性及其影响因素。实证结果表明：15%税率式优惠与加计扣除政策均能激励企业创新,而加计扣除激励效果显著优于15%税率式优惠;15%税率式优惠政策效应受企业盈利能力影响较大,而加计扣除政策受企业研发投入的作用较大;15%税率式优惠政策对高新制造业、服务业和文化产业创新激励效果不显著,而加计扣除对高新制造业和文化产业研发密集型行业创新具有显著的激励作用;15%税率式激励对成熟度较高企业创新具有较好的激励效应,而研发费用加计扣除政策对成熟度较低企业创新具有较强的促进作用。     

R&D税收激励有效性与影响因素——基于15%税率式优惠和研发加计扣除政策的实证比较分析

基于生产函数理论抽象出盈利能力和研发程度是RD税收激励效应的两个关键因素,进而采用2012-2015年全国高新技术企业调查数据,分别检验了15%税率式优惠与研发加计扣除政策的有效性及其影响因素。实证结果表明:15%税率式优惠与加计扣除政策均能激励企业创新,而加计扣除激励效果显著优于15%税率式优惠;15%税率式优惠政策效应受企业盈利能力影响较大,而加计扣除政策受企业研发投入的作用较大;15%税率式优惠政策对高新制造业、服务业和文化产业创新激励效果不显著,而加计扣除对高新制造业和文化产业研发密集型行业创新具有显著的激励作用;15%税率式激励对成熟度较高企业创新具有较好的激励效应,而研发费用加计扣除政策对成熟度较低企业创新具有较强的促进作用。     

技术引进税收优惠能否促进企业自主创新？

在我国关键核心技术被发达国家“卡脖子”的背景下,探究技术引进税收优惠能否促进企业自主创新既有助于优化技术引进税收优惠,也能更高效推动企业自主创新。鉴于此,文章基于中国微观企业数据,实证探讨了技术引进税收优惠对企业自主创新的影响及其作用机制,并从多个维度探究了其异质性。结果发现,技术引进税收优惠能促进企业自主创新,且技术引进税收优惠的政策效应存在时间滞后性。进一步研究发现,技术引进税收优惠促进了企业非核心技术自主创新,未促进企业核心技术自主创新,时间动态效应检验发现技术引进税收优惠对企业核心技术自主创新的效果随时间呈先抑后扬的“U”形特征。拓展研究发现,技术引进税收优惠主要通过加剧市场竞争来促进企业自主创新,且技术引进税收优惠对企业自主创新的促进作用存在异质性。为促进企业核心技术自主创新,国家应使技术引进税收优惠聚焦核心技术进而激励企业核心技术创新。     

产业政策激励与中国制造业企业自主创新——来自于中国A股上市公司的证据

本文以制造业A股上市企业为研究样本,对产业政策实施与制造业企业自主创新之间的关系及作用机制进行了研究.结果表明:产业政策的实施对于制造业企业自主创新具有显著的促进作用,且对于非国有企业的促进作用更强;在作用机制方面,信贷优惠机制能够显著促进非国有制造业企业自主创新,税收减免以及政府补贴对制造业企业自主创新激励作用不显著,市场竞争促进政策对国有及非国有制造业企业自主创新都具有显著的激励作用,且对于非国有制造业企业创新激励作用更强.     

政府R&D补贴政策与企业创新决策间双向动态耦合与非线性关系*

本文以新常态下创新驱动的引擎产业——高技术产业为研究对象,通过面板向量自回归方法将政府的直接补贴、税收优惠与企业的资本、人员投入及创新收益同时纳入系统框架,研究政府R&D补贴政策与企业创新行为决策之间的双向动态耦合关系,然后基于动态面板门限回归研究企业创新收益与两类R&D补贴政策间可能存在的非线性关系,并以理论模型与经验研究相结合的方式分析直接补贴与税收优惠影响高技术企业创新的机理及作用效果。研究证实企业增加创新投入是提高创新收益的根本原因;R&D补贴对企业资本投入的“挤入作用”并不明显,但税收优惠能有效激励高技术企业在人员方面的投入;政府“低补贴、低优惠”的双低策略更有利于提高企业的创新收益。     

税收优惠政策能否化解制造业企业产能过剩? ——一个准自然实验分析

减税降负是政府化解产能过剩的重要手段之一.本文将2014年固定资产加速折旧政策当作一项准自然实验,利用2010—2018年我国制造业上市公司数据,运用双重差分(DID)模型实证检验了税收优惠政策对企业产能过剩的影响机制与效果.研究发现,固定资产加速折旧政策不仅具有额外的税收优惠效应,而且可以有效抑制企业产能过剩.进一步研究发现,该政策通过增加企业研发投入进而抑制企业产能过剩.此外,该政策的实施效果具有一定的产权异质性和区域异质性.本文不仅有助于揭示税收优惠影响制造业企业产能过剩的机理与路径,明晰税收优惠产生作用的微观机理,而且对有效提升该政策的实施效果具有重要的参考价值.     

税收优惠能促进企业数字化转型吗

数字化转型对企业的业务、流程和模式产生了深刻影响，如何促进企业数字化转型是当前实务界和学术界关注的热门话题。以2008—2020年中国A股上市公司为研究样本，考察税收优惠对企业数字化转型的影响及作用机制的研究结果表明，税收优惠能促进企业数字化转型。机制分析表明，税收优惠通过提升企业创新和缓解融资约束促进企业数字化转型。进一步检验发现，在环境不确定性越大时以及对于竞争优势越强的企业，税收优惠对企业数字化转型的促进作用越显著。上述研究结论拓展了企业数字化转型的影响因素和税收优惠的经济后果研究，对我国政府部门坚持减税降费政策，加大税收返还力度，助推企业更快更好地实现数字化转型提供了经验证据和政策参考。     

税收优惠对企业科技创新投入的激励效应——基于大华股份的案例分析

文章基于大华股份2008—2015年年度报告,使用税收优惠和科技创新投入数据,就政府税收优惠政策对企业科技创新的激励效应进行案例分析。研究结果表明:大华股份获得的税收优惠利益与其科技创新的人力和资金投入成正比,我国政府科技创新导向的税收优惠政策在激励企业科技创新上发挥了应有的作用。因此,我国政府应继续实施并不断完善当前科技创新导向的税收优惠政策体系。     

"绿政"俏能源

过去十年间,在一无政策支持、二无税收优惠等补贴的情况下,中国太阳能产业异军突起,发展速度和规模居世界之首.如今,中国已经成为世界上最大的太阳能生产国、使用国和热利用国,走出了一条与西方国家所不同的企业自主发展之路. 不过,纵观国际新能源产业发展经验,主要是三条:加强立法、制定规划、政策激励.而这些激励政策,概括起来有财政补贴、税收减免、电力加价和低息贷款等.     

科技政策组合的技术创新协同效应研究 ——供给侧—需求侧视角

利用2013-2016年中关村园区企业数据,将创新划分为创新倾向、技术绩效和经济绩效,以政策供给侧的政府补贴、税收优惠及需求侧的政府采购为研究对象,基于倾向得分匹配方法分析供需两侧科技政策组合的技术创新协同效应。结果表明：政策支持对技术创新存在激励效应,供给侧政策对创新倾向的激励效应最强,而需求侧政策对创新绩效的激励效应更显著;不同的科技政策组合形式均对技术创新具有激励作用,并且科技政策组合对技术创新存在协同效应。     

中外R&D所得税税收激励政策比较与思考

我国现行R&D税收优惠采用以直接优惠为主的政策,这种政策已不能满足我国2020年进入创新型国家行列这一发展目标的需要。本文通过借鉴发达国家加大R&D投入税收激励政策的经验,分析了我国现行所得税中R&D税收激励政策中存在的问题和不足,提出了进一步改进和完善的建议。     

完善我国科技创新税收优惠政策的对策研究

税收优惠可从三方面激励企业创新:降低企业技术创新成本、减小企业技术创新风险、增加企业收益。我国税收优惠政策现存的主要问题是增值税优惠力度不够、税收优惠政策欠缺行业多样性、税收优惠政策没有结合地域特点。可通过加强增值税优惠在创新全流程中的作用,制定兼顾主导产业和产业多元化创新的税收优惠政策,利用地域特点制定多层次的税收优惠政策等措施增加企业创新投入,提高创新能力。     

税收优惠影响企业创新产出的多元机制研究——来自中国软件与集成电路产业的证据

创新政策一直是激励企业创新的重要手段，其中税收优惠政策是一种具有市场导向性的激励政策，对企业创新具有良好的促进作用，但是政策对企业产生激励作用的原因尚不清晰。选取对我国技术突破有重要作用的软件与集成电路企业，采用2006-2018年中国A股上市公司数据，聚焦2011年国家对软件与集成电路行业的两个税收优惠政策，运用双重差分法对企业创新产出影响进行实证研究。结果发现：税收优惠政策对发明专利申请有显著促进作用，而对非发明专利申请无显著影响。融资约束、企业避税行为等是税收激励政策发挥作用的主要渠道。另外，税收优惠政策对不同规模、产权和区域企业有不同影响，税收优惠政策对大型企业、国有企业以及中西部地区企业创新产出促进作用更大。从税收优惠政策长期影响看，该政策对专利申请的影响存在时滞性，而发明专利申请在政策发生当年就显著增加。研究结论可为明晰税收优惠政策、融资约束与企业创新产出间关系提供有益启示。     

自主创新税收政策的规范分析

自主创新对经济发展有着巨大的推动作用,为激励自主创新,国家需要从税收政策方面做出相应的制度安排,通过种种举措给予自主创新利好政策,从税收延迟、税收补贴、税收减免三方面多角度推动自主创新的长足发展,税收政策自身也呈现出良好的发展态势,不同阶段的税收政策由直接优惠到间接优惠的转变,税收政策的激励强度适当,税收政策成本适度.     

现行失业人员再就业税收优惠政策存在的不足

1.税收优惠政策没有充分体现国家的产业政策,弱化了其调节经济的作用。按现行税收优惠政策,所有企业只要安置下岗失业人员就业达到了一定的比例,均可享受税收优惠,而不考虑该企业的生产经营状况。现行税收优惠政策对生产性企业不论投资项目风险大小、周期长短、利润高低都给予同样的税收优惠待遇。若企业生产经营政策有悖于国家产业政策,但是按照优惠政策均可享受税收优惠,这样不但造成人力资源与物质资源