税收公平与个人所得税改革

公平原则是每个国家税制建立的基本出发点和基本原则,只有公平的个人所得税税制才可以充分发挥其调节收入的独特功能。然而,在现阶段我国的个人所得税改革中,由于在税制模式、税率结构、费用扣除和税收征管等方面的缺陷,导致我国目前的个人所得税制的公平问题非常严重。因此,有必要对个人所得税进行全面性的改革以提高其公平性,这已迫在眉睫。     

税收公平观的历史演进

税收应以公平为本.古今中外,许多思想家和经济学者对税收公平问题进行了不断探索,提出了很多重要的税收公平思想或理论.我国古代的"任土作贡,分田定税"、"相地而衰征"等课税主张,就体现了区别不同情况分担赋税的税收公平思想,相比较而言,西方的税收公平思想出现较晚,但发展却较快.经过威廉·配第、尤斯蒂、亚当·斯密、阿道夫·瓦格纳、林达尔、萨缪尔森、布坎南等学者的不断研究和创新,西方国家已经形成了较系统、完善的税收理论.本文对国外与我国税收公平观的历史演进进行了探讨.     

关于税收中性和税负公平问题

<正> 一、关于中性税收 中性税收是西方税收学界所倡导和推行的一条重要原则。它的基本思想是经济生活中应充分发挥市场机制的调节作用,避免国家征税对市场机制运行的不良影响,避免税收对资源配置的扭曲。     

试论个人所得税实现税收公平的措施

个人所得税对筹集财政收入,调节个人收入分配等方面起到积极作用。但是从当前的个人所得税现状来看,还存在违背公平的原则,如果处理不好,将会对社会稳定产生消极影响。文章分析个人所得税实现税收公平的重要意义基础上,重点探讨了个人所得税实现税收公平的具体措施。     

浅析“个人所得税税收公平”

个人所得税是一种直接税,针对调节收入配置与促进社会平等正义有着显著作用。但是,近几年基于工资、薪金税目展开的免征额与累进税率的变革却不够全面完全,看似得到了中低收入人群降负的目标,实则脱离了横向与纵向平等的需求。为此,要回归税负平等的价值观念,优先完成其调整收入配置的功能,逐步完成朝着分类整体所得税制的改变,由实体与程序两个环节调节税负结构,在扩展税基、制定成本扣除制度、调节税率结构的基础上,辅助以高效的征管制度,最后实现分配正义与税收平等。     

从西方税收公平思想看我国个人所得税制

税收收入分配职能的实现与税收公平原则密切相关,收入分配职能的实现过程就是税收公平原则精神的实现过程。通过回顾西方税收公平思想,认为税收能力赋税原则较好的体现了税收的收入分配职能。进一步从税收能力赋税原则所要求的横向公平与纵向公平方面分析了我国当前个人所得税制度中不符合该原则的缺陷。     

税收杠杆:促进个人收入分配公平的利器

本文在分析我国个人收入分配的现状及其成因的基础上,探讨了运用税收杠杆促进我国个人收入分配公平的基本构想。即运用税收杠杆校正市场的缺陷,促进市场分配机制的完善,实现市场意义上的分配公平;运用税收杠杆直接调节个人收入,实现社会意义上的分配公平。     

实现社会公平的税收分配对策的思考

近年来我国社会成员间收入分配差距进一步扩大,其原因是多方面的、复杂的,但本文主要从税收的角度审视收入分配差距加大的原因,并提出相应对策建议,以期缩小收入分配差距从而实现社会公平.     

从税收公平原则解析个人所得税改革

从税收公平原则角度对个人所得税改革进行分析,阐述了什么是税收公平原则,总结出以下几点:普遍课税、横向平衡、纵向平衡。结合这些内容,分析了我国个人税制改革的必要性,认为传统个人所得税制度存在诸多问题,结合这些内容,总结了税收公平原则角度谈个人所得税制完善,内容有:实施分类和综合相结合制度,最终转变为综合征收制,对费用扣除标准进行合理确定,征税率的合理调整等。希望本次研究能够为我国个人所得税征收工作提供一定帮助。     

论公平税负

公平税负,既是一个理论问题,也是一个实践问题。正确认识这一问题,对于确立社会主义税制建设的正确指导思想,进一步完善和深入税制改革,具有极其重要的意义。一、公平税负内涵的一般和特殊公平税负问题,有两个考     

关于效率与公平的伦理思考

效率与公平是一个千古的话题,也是一个千古的的难题.改革开放以来,我国实施了“效率优先,兼顾公平”的原则,取得了举世瞩目的经济成就.与此同时,也出现了一些前所未有的新情况和新问题,亟待我们进行更深层次的研究和思考.从伦理学意义上分析,效率表面上是一个单纯的经济学范畴,但是它涉及投入与生产的比较关系,对于稀缺程度各不相同的资源投入多少,如何投入,社     

基于税收公平原则探讨个人所得税制度的完善

近年面对居民收入差距较大的中国现状,如何通过改革个人所得税促进社会公平成为社会各界关注的焦点。本文在阐述了现代税收公平原则的基础上,分析了我国个人所得税在制度公平、税率设计、费用扣除标准、税基、征管效率方面的扭曲,并针对上述方面提出了完善建议。     

成都市成华区物价局涉税价格认定维护税收公平

为切实解决纳税人利用虚假交易价格偷逃税收现象的发生，坚决堵塞税收漏洞，成都市成华区物价局认真贯彻落实四川省发展和改革委员会、四川省国家税务局、四川省地方税务局颁发的《四川省涉税财物价格认定管理办法》，加强与税务部门的协调沟通．深入推进涉税财物价格认定工作的有效开展。     

电子商务税收问题与对策

电子商务作为一种新兴的交易方式，冲破了国界、地域的距离限制，使企业交易和跨国公司的贸易手段更加灵活。同时，对现有的经济运行与管理模式产生了极大的冲击，尤其是引发了许多税收方面的问题。我国作为一个发展中国家，针对电子商务引发的税收问题，应予高度重视，并从实际出发采取相应策略，迎接电子商务带来的挑战。     

关于税收竞争几个问题的思考

本讨论了税收竞争的理论分析框架，并对国际学术界和实务界关于税收竞争利弊的争论进行了分析，最后对我国在加入WTO以及经济全球化的大背景下如何应对国际税收竞争的挑战提出了政策建议。     

基于组织公平视角的员工满意度

本文通过界定组织公平、员工满意度的概念,分析了组织公平对员工满意度的影响,最后得出结论,提出了管理方面的建议。     

税收原则理论的历史演变及评价

税收的无偿性、固定性和强制性要求在制定税收制度和政策时必须遵循一定的原则。税收原则理论随国家、历史发展时期和社会经济条件而不断发展和沿革。现代西方税收原则秉持效率、公平和稳定原则;我国基本认同税收法定原则、财政政策原则、税收公平原则和税收效率原则。中西方的税收原则都蕴含公平、效率和财政这三个原则,税收公平是税收原则的核心问题。税收原则也要不断完善,只有在逐步完善和更新的税收原则的指导下,国家税收职能才能发挥更有效的作用。     

公平视角下的个人所得税改革探讨

目前我国贫富差距正在逐渐扩大,而我国的个人所得税存在着税制模式不公平不合理,税收征管制度不健全,征管手段落后,个税税率设计不完善,纳税人的权利有限等问题,并没有很好地起到应有的调节个人收入分配,促进社会公平的作用,结合目前我国的实际情况提出了一些关于个人所得税改革政策的建议。     

有关税收公平收入分配的几个深层次问题

税收作为政府调控收入分配的一个重要工具,得到学术界的普遍关注和大量讨论。综观国内外相关研究成果,我们发现,关于税收的收入分配效应还有许多问题有待进一步探讨。本文围绕税收累进性、税收负担、税收支出、税收—支出体系等,提出未来应着力研究的7个深层次问题。     

浅析税收流失对我国社会经济秩序的影响

本文遵循理论联系实际的研究思路,从税收流失对经济秩序影响和对社会秩序影响两个方面进行考察,进一步分析了税收流失对国家财政、资源配置、收入再分配等经济秩序以及税收公平原则、税收法律制度的权威性等社会秩序方面产生的重大影响。