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审计交换意见是一个双方或者多方的博弈过程.审计交换意见是由审计人员和被审计管理层双方参与的博弈过程。 相似文献
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在某些情形下,审计风险并非始终随着审计证据的引入而降低.管理层和审计师的舞弊博弈模型分析结果表明:重大错报风险与审计证据的不规则关系出现于管理层有强烈的舞弊激励、管理层的舞弊行为被揭露所遭受的惩罚不严厉以及审计师收集证据的信息含量较低或具有误导性等情形;在舞弊博弈中,检查风险始终随着审计证据的引入而增大的基本动因在于管理层和审计师博弈过程中战略的互相影响;审计师法律责任比率通过影响重大错报风险的大小来影响审计风险与审计证据之间的变动关系;在特定条件下职业谨慎对于重大错报风险、审计风险与审计证据之间的不规则关系具有"放大效应". 相似文献
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审计关系人的博弈行为分析 总被引:1,自引:0,他引:1
辛金国 《数量经济技术经济研究》2001,18(7):51-53
本文运用博弈理论分析审计人,被审计人和审计授权人或委托人三方之间形成的多元代理关系中的博弈行为,提出解决审计代理普遍存在的道德风险和逆向选择对策。 相似文献
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刘慧霞 《中国高新技术企业评价》2009,(16):92-93
审计人员的利益取向(目标函数)决定其审计行为的选择。管理当局和监管环境会影响审计行为选择,审计信息是审计行为的结果。作为审计主体的审计人员和被审单位的管理当局,他们之间的博弈很大程度上影响了审计信息的质量与效率。鉴于此,文章通过建立博弈模型来对审计人员和被审单位进行博弈分析。 相似文献
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审计关系理论是审计理论中的重要组成部分。在审计关系的三方中,哪一方是第一关系人,哪一方是第二关系人,哪一方是第三关系人,看法不一。本文首先阐述了审计关系人和审计关系的含义;其次列示了审计关系人的两种主要观点,并且提出了笔者的观点;再次从审计产生的角度——受托责任理论,说明和解释了笔者的观点。 相似文献
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文章从信息经济学的角度,通过对自然存在的不确定性以及股东和审计人员、管理层与审计人员之间的信息不对称等对审计风险的影响的分析表明,建立和完善审计风险的管理体制,完善审计市场结构、公司与事务所的治理结构,引入必要的激励和约束机制,可以减少交易各方的信息不对称,从而改善审计业务市场的交易效率和效益,降低社会性的审计风险水平。 相似文献
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以独立的第三方审计监督为视角,选取2006—2014年A股非金融类上市公司为样本,检验高管人员股权激励与审计费用之间的关系。研究发现,股权激励能显著降低公司的审计费用,并且这种降低主要是通过提高公司的内部控制水平来实现的。进一步区分股权激励的动机后研究发现,管理层股权激励通过提高公司内部控制水平降低审计费用的行为可能与上市公司实施的基于激励型动机的股权激励有关。上述研究表明,审计人员可能根据被审计单位的内部控制水平来识别管理层股权激励的动机,进而寻求不同的审计收费补偿,这样所传递的信号有助于投资者更加准确地识别管理层股权激励的动机。 相似文献
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内部审计在经济社会发展中发挥着越来越重要的作用,如何提高内部审计质量备受理论界和实务界关注.内部审计参与方主要包括企业管理层、内部审计部门、审计人员及被审计对象,参与各方之间在追求自身利益最大化的理性假设下,存在动态博弈关系.内部审计人员利用潜在关联关系降低审计风险是实践工作的一个有力切入点.文章通过梳理内审工作中涉及的不同角色之间的关系及面临的可能风险点、关键点,探讨了内审工作博弈思维运用的必要性,分析了该思维提高内审工作效率效果、防范内审不确定性及降低审计风险的作用和路径,以期为激发内部审计潜在动能、优化内审工作提供有益借鉴. 相似文献
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根据建设工程跟踪审计的目的及内涵,建立了加入跟踪审计后工程建设的关系模型,明晰了建设工程跟踪审计的工作路线、作用和地位。通过对关系模型中博弈关系的分析,建立了业主内部审计部门(跟踪审计)与业主内部建设部门(项目管理人员)之间纯策略的二人博弈模型、建设方(业主)与承包商和工程监理之间混合策略的三人博弈模型,分别求解出了博弈模型的纳什均衡,进而提出了有效防范工程建设中"寻租"行为的见解。 相似文献
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论审计职业道德的本质特征傅磊审计职业道德是审计事业发展的重要因素,需要深入探讨。关于审计职业道德的本质特征及其与审计法规的关系,便是其中之一。什么是审计人员的职业道德?从不同的角度出发有着不同的表述。《审计机关审计人员职业道德准则》认为:审计人员职业... 相似文献
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作为一种重要的审计手段,延伸审计是在了解被审计单位和评估重大错报风险基础上确定延伸空间和时间,具有检查的主动性。在IPO审计中考虑应用延伸审计时要满足以下四个条件:第一,审计人员能够保持客观、独立以及职业怀疑态度,并且IPO公司及其交易客户能够配合审计人员工作;第二,审计人员发现的值得怀疑的问题是与第三方有关或者主要是依靠被审计单位估计的;第三,审计人员发现的问题是重大的;第四,信息不对称存在,审计人员必须通过外部环境获取更加完整的信息。在满足以上条件时,才适用延伸审计方法。 相似文献
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通过引入现代风险导向审计理论分析了审计业务关系中的博弈动因,并构建了注册会计师、责任方和预期使用者三方关系人的博弈模型。提出要想提高审计质量、降低审计失败需要建立合理的绩效评价体系,健全注册会计师审计收费制度,提高监管效率等。 相似文献
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一、审计风险与审计组长负责制审计风险是指审计机关或审计人员在法定职权范围由于没有很好地履行职责 ,因而所得出的对被审计单位整体财务状况及经营成果的审计意见本身存在的不确定性 ,或者给国家、被审计单位利益关系造成损失后审计人员承担责任的可能性。产生这种风险的原因 ,既有客观性 ,又存在主观性 ,它由被审计事项的固有风险、被审计单位的控制风险和审计人员检查风险共同构成。审计人员从审计事项的准备阶段、实施阶段到报告阶段 ,整个工作环节都存在审计风险。为了提高审计工作质量 ,降低和防范审计风险 ,国家审计署在《中华人民… 相似文献
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社会审计独立性的博弈分析 总被引:4,自引:0,他引:4
上市公司的信息披露过程和审计人员的审计过程存在着行为博弈.上市公司虚假披露的概率与审计人员不规范审计的成本节约正相关,与审计人员接受的贿赂金额、因合谋造假而承担的或有损失、因规范审计而带来的或有净收益负相关;审计人员规范审计的概率与上市公司披露虚假信息成功后的增量收益正相关,与上市公司因合谋造假而承担的全部损失负相关.为提高审计独立性,可以从改善审计人员博弈环境、加大对违规注册会计师的惩罚力度及加快注册会计师的诚信建设三个方面入手. 相似文献
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本文将现代风险审计理念引入完全信息动态博弈模型中,构建和比较了传统审计模式和现代风险导向审计模式下CPA、客户以及政府监管三方关系人博弈模型,提出要切实减少违规行为,不仅要加重违规处罚,还要加大对政府监管失职的惩处,更重要的是在CPA行业全面推广应用风险导向审计模式。 相似文献