上市金融企业内部控制研究

随着资本市场的日趋完善，上市成为金融企业重要的抉择。金融企业上市，能够充实企业的资本金，推动企业治理机制的完善，规范企业的管理运作水平。有效的运作，离不开规范的管理体系，作为管理体系核心组成部分的内部控制尤为重要。基于此，本文对上市金融企业的内部控制问题进行了详细探讨，指出了上市金融企业内部控制存在的问题，分析问题产生的原因，提出了有针对性的对策。     

上市公司内部控制缺陷数据分析与政策建议

上市公司规范运作是证券市场持续、健康发展的基石,而公司的规范运作则依赖于内部控制制度的建立健全及有效执行.萨班斯法案的出台将内部控制问题提升到了前所未有的高度,引发了全球对该问题的持续关注和思考.本文研究了我国深圳证券交易所<上市公司内部控制指引>出台后,上市公司内部控制缺陷的披露情况及存在的问题,并就此提出了相应的政策建议.     

我国上市公司财务报告内部控制(ICOFR)评价与对策研究

开展财务报告内部控制评价对于保证会计报告的可靠性具有重要意义。我国《企业内部控制基本规范》及其配套指引的出台和实施,标志着我国企业内部控制规范体系的基本建成,财务报告内部控制评价和审计已成为上市公司的一项法律责任。2011年1月1日我国境内外同时上市和2012年1月1日起在上海和深圳交易所主板上市的公司施行财务报表内部控制评价与审计制度,这些年,虽然取得了一定的经验,但也存在不少问题,本文以我国实施的《企业内部控制基本规范》和三项配套指引为依据,分析了我国目前开展财务报告内部控制评价存在的问题,提出了完善我国现阶段财务报告内部控制评价的五点政策建议。     

上市金融企业内部控制有效性研究

目前,随着金融行业风险事件发生频率的增加,金融行业乃至我国金融体系的发展也受到较大的影响。为使风险得到有效的防控,使金融秩序得到有效维护,就上市金融企业而言不仅要加强金融监管措施的实施,也要促进内部控制体系的完善。对此,文章就上市金融企业内部控制有效性进行研究,为我国上市金融企业内部控制提供有价值的参考。     

对我国内部控制规范体系的评析

<企业内部控制基本规范>和<企业内部控制配套指引>的发布标志着我国企业内部控制规范体系的建成.为确保企业内部控制规范体系平稳、顺利实施,财政部等五部委规定:自2011年1月1日起,首先在境内外同时上市的公司施行,自2012年起扩大到主板上市公司施行,同时鼓励非上市大中型企业提前执行.该规范体系与此前发布的深交所、上交所内部控制指引和内部控制鉴证指引相比更为详细、深入,紧密结合了我国实际情况,但也存在一些问题,值得我们进一步思考.     

浅谈通信企业的内部会计控制

随着几个电信运营商在国内以及国外资本市场的上市,通信企业的内部会计控制问题变得越来越重要。内部控制制度是现代企业管理的重要手段,完善的内控制度有利于企业的管理运作登上一个新的台阶,使企业的财务信息披露以及治理结构更加合理。     

我国上市银行金融衍生工具内部控制研究

本文分析了金融衍生工具的内涵和内部控制的框架,在此基础上,从金融衍生工具的风险类型着手,分析了我国上市银行内部控制存在的问题,并从上市银行内部控制构成要素的角度探讨了加强金融衍生业务内部控制的具体建议。     

初创企业内部控制体系构建及规范措施

内部控制对企业的经营管理有着非常重要的影响,所有的业务活动开展都是围绕企业内控体系构建和规范来开展,尤其对初创企业来说,更需构建健全完善的内控管理体系。为进一步筑牢初创企业长远发展的有力基石,扩大初创企业在领域市场中的核心竞争实力,助力其融资上市,企业主体应以构建内部控制体系为着眼点,及时发现、处理不当性管理错误,规避徇私舞弊等违法行径发生。对此,本文将从初创企业基础概念入手,总结其内部控制工作的重点内容,提出构建整体性企业内部控制体系的多元思路,全面加强初创企业管理质量,期望通过本文的而研究能为初创企业的内部控制体系构建及规范提供相应的指引。     

论内部控制对企业管理的重要性

在市场经济竞争激烈的时代,内部控制为企业发展提供了一个全面的管理体系,内部控制规范管理体系对于提升企业在市场中的竞争力具有显著的意义。把内部控制制度作为企业的基本管理体系,可以帮助企业管理规范化、合法化和制度化,最终起到约束和监督作用。     

国有粮食企业内部控制若干问题思考

企业内部控制是现代企业管理的重要手段。完善、有效的内部控制,对于强化企业内部监管,规范企业运作,堵塞管理漏洞,提高企业获利能力和国有资本的保值增值具有十分重要的意义。财政部的《企业内部会计控制规范》陆续颁布后,国有粮食     

对金融企业财务风险内部控制的探讨

2008年6月我国几部委联合发布《企业内部控制基本规范》,这标志着我国企业财务风险的内部控制进入了新阶段。当前很多上市公司的发展,尤其是金融企业的发展,迫切需要一个基本规范来指导。本文将通过该基本规范的提出,探讨当前我国金融企业财务风险内部控制存在的主要问题及应对策略。     

浅谈通信企业的内部会计控制

随着几个电信运营商在国内以及国外资本市场的上市．通信企业的内部会计控制问题变得越来越重要。内部控制制度是现代企业管理的重要手段，完善的内控制度有利于企业的管理运作登上一个新的台阶，使企业的财务信息披露以及治理结构更加合理。     

内部控制基本方式在企业中的应用——以L企业为例

正确认识内部控制以及内部控制基本方式,内部控制基本方式在企业中的正确应用,对企业形成一个完整规范的管理体系有着重要的作用。随着中国加入世贸,中国企业也在逐步和国际市场接轨,在这期间,内部控制及基本方式在企业中的运用对企业的健康快速发展也尤为关键。因此本文会对内部控制基本方式在企业中运用的现状,存在的一系列问题以及对问题解决对策等方面来作讨论。     

基于预算管理的企业内部控制策略分析

在经济快速发展的今天,企业之间的竞争也越来越白热化,要想提高企业的竞争能力就要提高企业内部的控制水平,增强企业财务抗风险的能力,在预算管理的制度体系下提高企业的整体运作效率。本文主要论述了在预算管理体系下企业内部控制策略中存在的种种问题,分析了提高企业内部控制的重要作用,同时依据实践提出了有效的应对策略,以期能够为相关的实践提供些许理论参考。     

我国企业内部控制缺陷披露存在的问题与对策①

2011年以来,我国的企业内部控制规范及其配套指引,首先从境内外同时上市的公司开始施行,并已逐步扩大到了沪深主板上市的公司。根据内部控制规范要求,执行企业内部控制规范的企业,需披露年度自我评价报告,并聘请会计师事务所对内部控制的有效性出具内部控制审计报告,以提高内部控制的信息质量。本文基于我国内部控制信息披露的制度变革,结合上市公司内控披露的实际状况,系统分析内控缺陷披露存在的问题,从公司管理层等利益相关者角度探讨改进的对策,进而提高内控信息披露的质量,维护利益相关者的利益,促进资本市场的健康发展。     

发电企业如何规范内部控制体系建设

发电企业内部控制系统的建设和有效的运作,可以有效地规范会计行为,真实准确地反映发电企业的经济活动,提高会计信息质量。内部控制具有普遍的应用价值,现代企业管理的关键就是进行内部控制,建立完善而严密的企业内部控制制度是企业管理工作顺利进行的重要前提。本文就发电企业如何规范内部控制体系建设进行一系列的探讨,以供同行参考。     

浅析施工企业内部控制存在的问题与对策

财政部、证监会等五部委联推《企业内部控制基本规范》,要求从2009年7月1日起正式在上市公司施行,对于上市的施工企业必须不断加强自身建设,提高施工质量,特别是对于施工企业内部控制的问题要加以总结和研究,不断提高施工企业的内部控制水平,才能在激烈的竞争中立于不败之地。本文仅从施工企业内部控制的重要意义出发,对施工企业内部控制存在的一些问题进行总结和分析,并提出自己建议和对策。     

2009年度深市主板上市公司内部控制信息披露研究

为加强上市公司内部控制,促进上市公司规范运作和健康发展,提高资本市场透明度,我国陆续出台了一系列内部控制建设规范。2006年,沪深证券交易所先后发布《上市公司内部控制指引》(以下简称《指引》),要求公司董事会披露内部控制自我评价报告和注册会计师评价意见。2008年,财政部等五部委联合发布《企业内部控制基本规范》,要求公司披露内部控制自我评价报告,并可聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。虽然《指引》要求强制披露内部控制自我评价报告和审计报告,但是由于主客观条件不成熟,深交所在《关于做好上市公司2009年年度报告工作的通知》(以下简称《通知》)中要求在本所上市的公司均须披露内部控制自我评价报告,仅鼓励有条件的上市公司披露审计报告。由此可见,在深交所上市的公司内部控制自我评价报告的披露属于强制性披露范畴,而内部控制审计报告目前仍然属于自愿性披露范畴。本文对深市主板上市公司2007-2009年度内部控制信息披露情况进行了统计分析,研究发现内部控制自我评价报告的可靠性和相关性较低,内部控制审计报告质量较高,并针对存在的问题提出了相关建议。     

国有金融企业全面预算管理的现状及对策研究

国有金融企业在不断地改革和发展过程中逐步建立了比较完善的企业管理制度,作为现代管理体系重要组成部分的全面预算,在提高企业管理水平方面发挥着重大作用,企业通过全面预算在内部实施有效控制,不断增强企业竞争力和调节能力。本文通过分析国有金融企业全面预算实施现状,深入探讨国有金融企业全面预算管理存在的问题,并针对性地提出了改善国有企业全面预算管理水平的对策及建议,期望对提高我国国有金融企业全面预算管理水平提供一些借鉴。     

发电企业如何规范内部控制体系建设

发电企业内部控制系统的建设和有效的运作，可以有效地规范会计行为，真实准确地反映发电企业的经济活动，提高会计信息质量。内部控制具有普遍的应用价值，现代企业管理的关键就是进行内部控制，建立完善而严密的企业内部控制制度是企业管理工作顺利进行的重要前提。本文就发电企业如何规范内部控制体系建设进行一系列的探讨，以供同行参考。