现象

北京设立"营业税改征增值税试点改革财政扶持资金"为解决部分企业税负上升的问题,像上海一样,北京等"营改增"试点地区陆续出台了过渡性财政扶持政策。北京设立了"营业税改征增值税试点改革财政扶持资金",对税负增加部分进行扶持,资金不设上限,具体增加多少就补贴     

浅谈在控制增值税税负均衡中实用的纳税方法

增值税是国家税收的一个重要来源.增值税的税负均衡点为当地税务局颁布的行业平均增值税税负率.税务局以此均衡点为标准衡量企业的增值税是否存在异常.企业主管会计在为企业合理节税的前提下,以此均衡点为基准,力求控制增值税税负均衡.而税务局为确保增值税的及时、足额入库,要求企业的增值税税负率不低于此均衡点且保持均衡.因此,无论是企业还是税务局,都有必要控制增值税税负均衡.在此,笔者提出了一些实用的纳税方法.     

营改增对建筑企业的影响及对策研究

根据"十二五"规划,力争在"十二五"期间取消营业税,全面改征增值税(简称"营改增")。因为配套改革还没有成熟、相关政策还有待完善、增值税抵扣链还不完整、粗放的建筑业管理模式,"营改增"一定会给建筑业带来巨大的冲击和长久的影响。因此建筑业一定得好好筹划、认真对待,才可以最大限度地降低"营改增"所带来的巨大冲击。在营业税下,同一行业只要产生了营业收入其税率都是固定的,税负都一样,是一个固定的税负;在增值税下,只就增值部分计税,销项税额=(全部收入+价外费用)*税率,然后再减去可抵扣的进项税额,差额就是应纳税额。所以,即使是税率相同的同一行业,却会因为每个企业的管理水平不一,所带来的同一行业的各个企业税负也是不一样的,税负不是固定的。这样,作为促进企业发展动力的"营改增"就成为了必然,本文就从"营改增"对建筑业的影响进行了分析。     

“营改增”试点行业税负变动的制约因素探析

营业税改征增值税(以下简称"营改增")试点行业税收负担的变动成为关注的焦点。"营改增"使得大部分试点行业企业的税负下降,但部分交通运输、物流业税负上升明显。试点改革行业税负的变动受现行增值税抵扣制度、税率水平、地方政府预算压力等因素制约。推进"营改增"改革,需要继续完善现行增值税制度,扩大增值税的抵扣范围,简化增值税税率结构,调整中央与地方的增值税收入分享比例。     

西部地区“营改增”税收政策效应预测——以甘肃省兰州市为例

本文依照上海试点模式对甘肃省兰州市"营改增"政策实施涉及的行业税负进行了静态数据测算。测算结果表明:在西部欠发达地区实施"营改增"政策,对地方税收收入的影响相对有限;增值税小规模纳税人税负降低明显;增值税一般纳税人税负有降有升;交通运输业税收略有增加;现代服务业税收降幅明显。由此建议:适当降低管道运输业增值税税率;适当提高运输行业增值税纳税人类型划分标准;适当扩大"营改增"政策试点行业范围。     

营改增税收政策实施对企业的影响及税收策划

2011年11月,国务院常务委员会决定在部分地区和行业推行增值税改革试点,逐步把营业税改征增值税。作为我国税制改革中的重要一步,营业税改征增值税(以下简称"营改增")的推出对我国目前的税制现状带来了巨大的影响,特别是对我国经济发展模式以及我国企业的发展转变带来了重大的影响。本文根据目前我国企业现状出发,分析了"营改增"产生的必要性和意义,以及"营改增"对企业税负变化和会计核算的影响,并对企业在"营改增"下如何进行税收筹划进行了探讨。     

还税负下降的真面目

近日,某市国税局拟定对某汽配企业开展税务稽查。负责稽查的老贺、小张了解到的选案理由是,2008年企业增值税平均税负率为5.73%,今年上半年降至4.07%,税负下降幅度达     

应对外资房地产企业避税的几点思考

外资房地产企业的避税形势严峻,形式多样,究其原因有二:一是法定税负高。房地产企业生产经营过程中涉及营业税、土地增值税、企业所得税、城市维护建设税等十多个税种,名义税负较高。一般而言,税负越重,纳税人的避税欲望就愈大。二是税负不平衡。名目繁多的税收优惠政策造成不同行业不同企业之间税负不公,客观上也诱发了避税行为,为避税创造了条件。为应对外资房地产企业的避税行为,我们建议从以下几个方面入手,加强反避税工作:     

基于“营改增”条件下施工企业面临的问题及对策

本着理顺税制、减轻相关行业税负的目的,我国在2016年5月1日全面推进"营改增"工作。施工行业也将全面取消营业税而进行增值税的缴纳,那么如何在该轮税制改革中保证税负的降低,利用税收筹划为施工企业获取利益是目前施工企业非常关注的问题。     

营改增的税负效应探究

营改增使增值税的征税范围进一步扩大,增值税的抵扣效应和税负转嫁效应在不同行业、不同企业表现出不同的特点。一般纳税人在利用增值税的抵扣效应和税负转嫁效应时,需要综合考虑影响业绩的各种因素,不能只考虑两个效应而忽视了企业的长远发展。本文对此进行探讨。     

“营改增”对企业的影响及其应对措施

鉴于我国营业税存在的诸多问题,国务院决定逐步推行营业税改征增值税制度。"营改增"对企业的财务分析、发票管理、税务筹划及税负等方面都有一定的影响。试点地区企业应密切关注税收政策的变化,充分利用税收政策降低税负,同时重视增值税票的管理,统筹好财务管理,维护好税务关系。     

增值税转型对企业财务的影响

我国于2009年1月1日起在全国所有地区、所有行业实施增值税转型改革,这次改革是我国税制改革的一项重要举措。本文以增值税转型为出发点,从企业财务的角度进行探究增值税转型对企业财务工作产生的具体影响,从理论上分析了税制改革对企业整体税负、财务报表、财务活动等方面产生的影响,并以实际例子进行分析,同时对企业在新的税制下进行投资和经营活动提出科学合理的应对措施。     

营业税改征增值税对技术服务型企业的影响及对策

2011年的税务改革是继2009年全面实施增值税转型之后,我国行业税收制度的又一次重大改革,也是一项重要的结构性减税措施。本次改革改组了税务结构,旨在通过行业劳务的减税措施,辅助解决各行业重复征收增值税和营业税所产生的问题。本文主要对试点地区提供的纳税人在改征增值税后所受到的影响进行分析,着重探讨技术服务企业的税负在此次试点改革后的变化情况,分析了增值税与营业税的发展趋势。     

"营改增"后施工企业财务管理中的税务筹划

"营改增"改革的过程中对建筑施工行业的发展影响意义深远.目前,建筑施工企业的管理比较混乱,如果对建筑施工行业开始征收增值税,势必会增加建筑施工企业的税负.所以,对于建筑施工企业应如何面对由"营改增"产生的税负波动是值得深入研究的内容.本文作者对"营改增"经过深入的研究,分析探讨如何进行合理的税务筹划来缓解"营改增"给施工企业财务管理带来的影响.     

"营改增"对企业税负的影响分析

"营改增"指的是营业税改成增值税,我国自从2011年8月开始逐渐扩大了营改增的试点范围,也就是对部分企业的营业税改为增值税征收,有利于避免出现重复征税的现象,降低企业的税负压力.本文主要介绍了营改增实施的原因,重点分析了营改增税制改革对不同企业和不同行业企业税负的影响,以期充分发挥营改增税制改革的真正作用.     

全面“营改增”时代来临

随着试点范围扩大,全面实施"营改增"的政策推行,我国增值税改革已到收官阶段。3月5日,十二届全国人民代表大会四次会议开幕式中,李克强总理在政府工作报告中宣布决定全面实施"营改增",自2016年5月1日起,将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,确保所有行业税负只减不增。此前,我国已先后对交通运输业、现代服务业、邮政业、铁路运输业以及电信业实施了增值税改革。该文件的发布意味     

浅谈生产型企业的增值税税负

增值税是我国流转税的主体税种,生产企业是增值税基础纳税单位,税源广、税负重,其税负高低受税收制度和生产经营特点综合影响。本文从分析当前生产型企业的增值税税负现状和存在问题出发,探讨其增值税税负的特点,分析影响税负的因素,环节,提出应对策略和方法,以期为纳税人提高对增值税纳税筹划水平提供实践参考。     

建筑安装企业增值税纳税筹划研究

建筑安装企业在进行施工的过程中,一般具有施工工期较长、资金较为密集以及管理链条较长等特点,因此在税务管理方面较为复杂,风险因素较高,特别是随着"营改增"的全面推开、深化增值税改革政策的实施以及金税三期的上线应用,建筑安装企业的税负以及纳税环境等发生了较大变化,原来的纳税筹划策略也出现了不适应性。鉴于此,本文从分析建筑安装企业进行增值税纳税筹划的必要性出发,结合建筑安装企业的实务提出在新税收环境下增值税纳税筹划的一些具体方案,主要目的在于为建筑安装企业合理降低增值税税负和涉税风险提供有益参考。     

"营改增"背景下物流企业增值税纳税筹划

2016年5月1日起,营业税改征增值税试点全面推开,是继增值税转型之后又一重大税制改革,但是物流行业却面临着普遍的"增负".本文结合实例,分析在"营改增"背景下物流企业增值税纳税筹划的方法,希望帮助相关纳税人降低税负,防范涉税风险.     

增值税转型对企业税负影响分析

自2009年1月1日起中国所有地区、所有行业推行增值税转型改革,实现了增值税由生产型向消费型的转变.本次改革主要涉及增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等税种的税负变化,企业的税收总体负担明显减轻.增值税转型改革可以刺激企业投资,鼓励企业更新设备,降低企业技术创新成本.