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在对某银行1994年度资产、负债和损益的审计中,发现该行1994年7月20日有这样一张购置固定资产的记帐凭证:借:固定资产20万元贷:现金20万元记帐凭证后附有两张原始凭证。一张为购车发票,金额184000元,另一张为支付办控购手续时交的调节基金收据,金额16000元。这张凭证,无论从帐务处理角度上看,还是从经济法规角度上看,都是正确合规的。从帐务处理角度看,固定资产增加20万元,现金减少20万元无矛盾,记帐凭证与所附原始凭证金额相符,情理吻合;从经济法规角度看,购车办理了控购手续,并按规定缴纳了调节基金。 相似文献
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我局在对某行政单位进行专项资金审计时,发现会计凭证中有一张数量100吨,价款18万元的复合肥发票作项目专项资金支出。这张发票引起了审计组的怀疑:其一,项目工程决算结账没有工程明细表;其二,基建单位工程结算必须要用有财政税务部门规定的发票结账,为什么要用一张销售化肥的发票结账? 相似文献
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我们在对某企业2000年度财务收支活动的真实性进行审计时,通过对原材料明细帐的审核,发现该企业在3月份的第274号记帐凭证和9月份的第929号记帐凭证内有两笔原材料──角钢估价入库的帐务处理,分别是:数量49.95吨,金额169845.00元和 数量81.52 吨,金 额277168.00元均做了增加原材料,增加应付帐款甲、乙公司的帐务处理,合计金额为447013.00元。 企业原材料做估价入库的前提条件是:原材料已经验收入库,但原材料的购进发票尚未到达时,月末做估价入库,下月初再用红字冲回,直到购… 相似文献
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一笔“上交学校管理费”背后文华宜蛛丝蚂迹我们在审计一高校××开发公司时,发现其在1994年10月在管理费用中列支了两笔学校管理费,一笔是2万元,另一笔是10万元。帐务处理为借:管理费用,贷:银行存款。两张记帐凭证后面都附有转帐支票存根和校科技开发总公... 相似文献
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在对某单位审计过程中,一张记帐凭证引起了审计人员的注意,该凭证分录为"惜:修缮工程支出─-上下水安排工程支出16300元,贷现金8500元,贷应付款7800元",所附原始凭证为某自来水安装工程队开具金额为16300元的安装工程发票,且发票背面由会计人贝特别注明:"实付8500元,下火7800元"。乍看似乎很合理,没有什么可疑的。然而,审计检查出纳现金B记帐时却发现上述一笔业务出纳先支付16300元,几天后又全数红笔冲回,重新支付8500元,与会计分录保持一致。出纳日记帐是出纳按照每日实际现金的收支圩张的,该笔业务出纳按发票全数支出1630… 相似文献
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一、蛛丝马迹我们在审计一高校××开发公司时,发现其在1994年10月在管理费用中列支了两笔学校管理费,一笔是2万元,另一笔是10万元。帐务处理为借:管理费用贷:银行存款。两张记帐凭证后面都附有转帐支票存根和校科技开发总公司开具的收据(校科技开发总公司负责管理全校校办产业)。帐务处理和财务手续都是合法齐全的,似乎一切正常。但我们还是从以上两笔帐务处理上产生一丝疑虑:既然是上交学校管理费,同时又是在一个月内,完全可以一次上交(该公司银行存款400多万元),为何 相似文献
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发票是经济生活中不可缺少的票据,它的正确、合法使用是稳定经济秩序避免税源流失的重要保障。然而,随着市场经济大潮的涌动,社会经济的不断发展,一些单位和个人利用发票管理方面存在的漏洞,为了局部或个人的经济利益,进行违法犯罪活动,给国家造成巨大损失。现象之一:阴阳发票,即"大头小尾"。这是在各种假发票中最常见的一种,作假者对发票采取分离复写的手法,使之存根数额小,报销联数额大,从而达到贪占的目的。如伊盟对某银行审计时发现,该行在工程支出中有一张购油票,数量为3吨,金额9600元,经核实,其发票存根反映的实际购油量为5公斤,金额仅20元。 相似文献
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在企业产品销售中,交款提货的销售方式是常见的一种方式,买方交款后,卖方企业开出销售发票并连同提货单一起交给买方;蛋方凭提货单到卖方企业提货。但有的买方并不立即提货,有的买方交款开票与实际提货的时间相隔很长,造成了卖方企业当期开出的销售发票与实际收回的提货单不符,给销售核算带来了很多麻烦,因此有的企业为了真实反映本期实际销售产品情况,将本期开出发票的价税会计金额作为“预收帐款”记帐,将本期收到的提货单上的价税会计金额作为“产品销售收入”和“应交税金-应交增值税(销项税)”的记帐依据,并按本期收到的提货单上的产品数量乘以产品的库存成本价计算结转产品销售成本。例如:某水泥厂为一般纳税人,适用税率17%,8月份开出水泥销售发票10000吨,发票上价税会计金额为2340000元,款项全部存入银行。8月份该企业凭提货单发出水泥8000吨,提货单上的价税合计金额为1872000元(因各月单位销售价不等,本月所收提货单上的单位销售价不一定与本月开出发票上的单位销售价一致,这里只是为了便于计算假设的数字),8月份产品库存成本价每吨150元,月末,该企业作了如下会计处理: 相似文献
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《审计月刊》1998,(1)
今年,我们对制药厂、医药公司、医院进行了专项审计,现将流通环节的"回扣"手法揭露如下:一、少收现金给回扣——某医药公司,卖出四种药品,发票收款金额为1100元,实收820元,少收部分给购药人。二、用"两票制"给回扣——某医药公司销给某医院一批药品,开出七张发票,共计17800元,同时,医药公司另填结算单一张,写明购药款为17800元,实收款为13528元,优惠款为4272元。购置人可用发票回医院报帐。三、先收款,后退款,给回扣——某工厂医务室在市医药公司购药一批,发票金额10155元,由工厂医务室用转帐支票如数付款,然后,市医药公司另派员专程给购药方送去回扣款6915元。四、常年购药,年终给回扣——有一个学校, 相似文献
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近年来,我们在审计过程中,发现不少行政事业单位存在这样的现象:每到年头岁尾,都会出现大额的办公用品、烟酒、招待费等发票,单张发票多则一、二万元、少则二、三千元,且均为整数。金额的多少与单位资金的多寡直接相关,资金量大的单位、即俗称的“好单位”,单笔金额大,且笔数多; 相似文献
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前不久,我们在对某粮食建筑施工企业的盈亏真实性进行审计调查时,通过对该企业1997年度的帐务发票审查中,发现己开出的21张发票共计9,118,100.65元的工程收入款没有入帐,由此,我们认定该企业1997年度的决算不实,少体现了利润。 有收入就得有成本费用。那么怎样才能确定工程成本及费用支出呢?我们通过这21张发票找到这项工程的预、决算书,检查、核实后得知,少列工程收入9,118,100.65元,少列工程成本费用6,896,222.28元(其中:工程成本4,958,568.50元;工程税金及附… 相似文献
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近期我们在对某单位进行审计时发现,该单位虽只有十几个人,但餐饮招待费金额却很大,一年竟达十几方。大多数原始票据填写不完整,名目为“会议费”“餐费”等,收款单位均是某某餐厅,一次性支付数额大,单张票面金额就达数千元,且旦多以现金方式付款。虽然发票上盖有收款单位公章,但也没消除我们的疑虑,其一,盖章的假发票在地铁口、车站随处可以买到;其二,即使是饭店宾馆的真发票,只要“关系好”,也很容易取得。鉴于以上考虑,审计人员对该单位会议费支出的真实性表示怀疑,于是从多方入手调查取证,终于在食堂账上找到了突破口… 相似文献