预警信号甄别与审计风险防范

保持应有的职业谨慎、甄别预警信号是防范审计风险的有效途径.本文旨在提供运用预警信号甄别程序揭示会计欺诈的审计思路.     

现代风险导向审计在我国的应用问题探讨

本文分析了现代风险导向审计产生的背景、以毕马威会计师事务所为代表的国际现代风险导向审计的相关理念和模式以及在我国应用的现状。在此基础上,结合我国审计发展现状和经济环境从审计风险内涵、审计程序和审计重点阶段做出相应的改进,提出了以管理舞弊动机研究为重点,结合相关的财务预警信号、企业特征以及行业状况分析来把握和控制审计风险的思路,以加强现代风险导向审计在我国的应用。     

抓好权力运行风险预警防控 推进审计风险有效防范

实施权力运行风险预警防控是新形势下确保审计权力运行安全、项目质量安全、资金使用安全和干部成长安全的迫切需要,也是我们结合审计实际落实省委关于腐败风险预警防控工作部署的实际行动。落实腐败风险预警防控的工作部署,对于审计机关来说,就是要抓好审计风险预警防控,尤其是要抓好审计权力运行风险预警防控。     

基于重大政策风险的审计预警机制研究

本文立足重大政策风险产生的原因,阐述了审计机关应该从微观、中观、宏观三个层面发挥预警功能,并在总结国内外重大政策风险审计预警实践的基础上,提出要建立由识别、评估、处理、反馈四个子机制组成的审计预警机制。     

财政审计免疫系统风险预警职能研究

财政审计免疫系统风险预警职能就是审计机关在对财政收支进行审计监督的过程中,发挥审计免疫系统预防、揭示和抵御经济社会运行中的障碍、矛盾和风险的功能。(一)财政审计免疫系统风险预警的基本任务依托财政审计,及时发现财政工作中真实、合法、效益等方面存在的财政风险,将可能产生的影响财政安全和一、财政审计免疫系统风险预警的基本任务、原则和必要性     

内部审计在风险管理中的作用

一、内部审计在风险预警、防范和控制方面所起的作用企业要实现其既定的经营目标就应当拥有健全而有效地风险预警、防范和控制机制,内部审计应当在确定企业是否建立健全风险预防、控制及其程序的有效性方面起到了监督和保障作用。具体地说,就是内部审计人员通过     

交易所年报问询函如何影响审计收费?——基于风险揭示效应和风险传导效应的检验

作为新兴一线监管方式,交易所问询函能否发挥证券交易所“风险预警”的职能要求?以2015—2019年沪深A股上市公司为样本,从审计风险视角出发,探究交易所年报问询函对审计收费的影响机制。研究结果显示,收到年报问询函的公司有更高的审计收费。高质量的内部控制和高媒体关注度削弱了问询函对审计收费的影响,表明“风险揭示效应”的存在;同时,收到年报问询函的公司有更大的概率进行财务重述、卷入诉讼案件和受到行政处罚,进而提高了审计收费,表明“风险传导效应”的存在。结论从审计视角肯定了交易所年报问询函的风险预警作用,对于推动证券市场监管模式创新具有一定的启示意义。     

政府审计在保障国家经济安全中的作用机制研究

一、政府审计在维护国家经济安全中存在的问题 （一）以事后审计为主,风险预警机制不够完善 我国审计制度自1983年恢复以来,国家审计机关一直作为独立的政府行政监督部门行使着审计监督的职能,履行维护财经法纪职责。然而对于“事前、事中、事后”审计,特别是事前审计,无论是理论上还是实务中都存在问题,多数审计项目都是事后审计,事前、事中审计迟迟得不到有效开展,这就反映出风险预警机制不够完善。虽然理论中提出政府审计应该根据“免疫系统”理论的核心建立起风险预警机制,但是在实际操作中却没有真正注意到事前审计。     

中国工商银行风险预警指标体系的构建

本文通过对中国工商银行面临的风险分析,阐述了中国工商银行风险预警指标体系的系统性指标和非系统性指标,指出了中国工商银行风险预警指标体系的预警阀值;介绍了中国工商银行风险预警指标体系的风险预警信号的形成。     

基于GONE理论的农业上市公司财务舞弊预警信号研究

本文以GONE理论为基础,通过研究贪婪、机会、需要、暴露四个维度的财务舞弊预警信号体系,并构建了农业上市公司财务舞弊预警曲线,以期有助于审计人员识别与防范农业上市公司财务舞弊。     

国家审计视角下地方政府性债务风险防范探讨——基于美、日、法三国的经验及启示

国家审计在防范地方政府性债务风险方面具有独特的作用。本文分析了我国国家审计机关参与防范地方政府性债务风险的必要性,了解美国、日本和法国三国国家审计机构防范地方政府债务性风险的经验和做法,认为我国审计机关应从构建预警体系、实施全程监控、提出整改建议、加强协调配合四个方面防范地方政府性债务风险。     

医院经营管理中财务风险预警模型研究

一、医院财务风险预警模型构建(一)预警模型总体思想预警模型的总体思想是在财务风险发生之前,通过预警指标发出的不同信号来发现潜在的风险,因此财务风险预警模型(见图1)有两个要素:预警指标和临界点。预警指标是用于测评财务风险的指标,临界点是指预警指标可以允许范围的边界。预警指标分为三个层级:第一层级是综合风险指数AI,第二层级是次级合成指数,二者都能对财务风险起到预警作用,前者是对医院总体财务风险的度量,后者则是对单一财务风险     

构建基于风险导向的在线审计体系提升企业风险应对能力

随着企业集团管理信息化的深层次应用，财务系统与业务系统数据呈现海量化趋势，审计工作面临着新的机遇与挑战。中国联合网络通信有限公司河北省分公司（简称河北联通）运用业务数据整合形成审计集市，并通过数据建模，构建了基于风险导向的在线审计体系，实现了由传统的事后审计模式向实时预警和面向过程的在线审计转型，为企业创造最大化价值提供了保障。     

审计视角下金融企业内部风险控制与规避

审计是现代企业治理的重要手段,将其与企业经营相结合,有助于健全企业治理体系,助力企业稳健发展。风险管控作为金融企业的生命线,以专业审计为基础,构建完善的内部风险控制机制,有助于及时识别企业经营风险,制定科学、系统的风险解决策略与预警方案,确保经营风险得到有效控制与规避。通过从审计视角出发,对金融企业完善内部风险控制的现实意义进行分析,结合其内部风险控制与规避存在的问题,提出优化建议。     

机构投资者、审计意见与违约风险

上市公司的违约风险直接关系到投资者及债权人的利益能否得到保障。文章研究了审计意见能否向投资者及债权人传递上市公司违约风险的信息,以及机构投资者能否对审计起到监督作用,使审计意见更准确地反映上市公司的违约风险。实证研究发现,审计意见与违约风险无显著相关关系,而机构投资者持股比例的高低则会显著影响审计意见与违约风险之间的关系。机构投资者持股比例较高的公司,其审计意见能准确地预警上市公司的违约风险,从而保护投资者及债权人的利益。     

高校内部审计风险的产生及评估

现代高校已经成为一个内部结构复杂的庞大系统,资金是这个系统正常运行的血液,而内部审计是资金正常循环的保障机制。经济的发展和高校内部改革的推进使得高校财务管理的内外环境发生了深刻的变化,这导致了高校内部审计风险不断增加。为了解决高校管理中面临的这一问题,文章剖析了高校内部审计风险发生的原因和特点,提出了利用模糊数学法进行风险评估的方案,并在西安某高校内开展了实证研究,对高校内部审计风险预警进行了有意义的探索。     

油田企业风险管理审计内容探析

企业风险管理审计涉及企业业务流程和生产经营的方方面面,在具体实务中,内部审计人员运用预警分析、专业判断和综合评价等方法,审核、分析、     

公安审计对警察腐败治理的作用机理研究

基于公安审计特点和实践发展提出了公安审计对警察腐败治理的常态性预警模型以及紧急响应模型。研究表明:基于公安审计建构的警察腐败常态治理机制和紧急预警机制对有效预防和应对警察腐败具有积极意义;全面预警、风险预警和制度预警是公安审计影响警察腐败的常态性治理方式;公安审计信息化、公开化以及协同化是启动警察腐败治理紧急响应模式的可操作性途径。     

北京市区域创新体系风险预警研究

文章针对北京市区域创新体系的实际情况,以钻石模型理论为基础,选定影响北京市区域创新体系风险的7个指标,构造了10个解释变量,并利用因子分析法构建区域创新体系风险预警指数。根据预警指数,北京市区域创新体系在2005年发出预警信号。通过分析北京市产业发展情况、创新绩效状况,文章认为区域创新体系风险预警指数具有一定的科学性。     

地方政府债务审计的作用分析

一、强化监督检查,预警地方政府债务风险根据审计"免疫系统"论,预防保护功能是审计的基本功能,审计部门通过审计监督,及时发现国家经济社会运行过程中存在的各种隐患,预防危害的发生,保护国民经济健康持续的发展。