浅析高校教师个人所得税筹划

随着国家科教兴国方针政策的实施,国家对高校教师的收入监控也在逐步加强。认真选择发放方式,精确计算不同发放方式下对高校教工所承担税负的影响,选择最佳的适用税率,在不增加费用支出的前提下,合理组合,用足用好税收政策,避开高税率,为高校教工做好年终奖纳税筹划,从而取得明显的节税效果。     

关于全年一次性奖金与月工资发放比例对个人所得税影响的探讨

自2011年9月1日实施新的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(以下简称新条例)以来,绝大部分职工享受到了新政策带来的红利,比新条例实施前最高少交480元个人所得税,一些人甚至不再交税。本文从全年一次性奖金与月工资金额适用的税率入手,探讨公司在设计薪酬制度时应考虑的因素,从而使公司在遵守国家税法相关规定的前提下,为本公司员工做好税收筹划。     

全年一次性奖金的个人所得税纳税筹划

一、全年一次性奖金的个人所得税计算国家税务总局在《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》中规定：从2005年1月1日起,对个人当月内取得的全年一次性奖金,单独作为一个月工资薪金所得计算纳税。一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资,雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,包括：半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并。在计征时,将雇员取得的全年一次性奖金除以12,按其商数确定适用税率和速算扣除数。在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。     

全年一次性奖金新的计算方法与个人所得税筹划

在外企工作的小李每月在拿到工资条的时候总要先看一眼“扣税”这一栏，其实这已成为很多人的习惯。个人所得税在管理层和广大纳税人的眼里，已经变得越来越受关注。     

新个税法实施后个人所得税筹划分析——以高校为例

2019年起,我国开始全面执行新个税法,本轮个税改革调整了个税的起征点和税率标准,减轻了高校教师的税收压力。对此,文章针对新个税改革和高校税收筹划工作所面临的各种困境,分析了高校个人所得税税务筹划的重点和技巧,旨在帮助高校财务人员高效地完成个人所得税筹划工作,保障高校教师的正当权益。     

高校工薪收入个人所得税纳税筹划探析——以H大学为例

如今国家税务总局将高等院校和大学教师列为个人所得税征管重点.如何在守法前提下,通过合理的纳税筹划减轻教职工的纳税负担,已成为高校教职工关注的热点.本文基于当下税务环境和高校收入特点,运用个税筹划理论,以H大学为例,对高校工薪收入个人所得税纳税筹划实践进行探析,以期为税务决策提供参考.     

个人所得税扭曲下的货币政策调控研究——基于类拉弗曲线的视角

个人所得税作为重要的财政政策手段,在全球经济持续下行的趋势中,逐渐凸显其稳定经济的重要作用,因此近年来我国政府部门多次对个人所得税政策进行调整。同时,货币政策作为另一种调控经济运行的重要方式,在家庭税负扭曲的环境下(个人所得税扭曲作为其主要表现形式),有着与以往不同的经济调控作用。基于此,本文通过构建涵盖个人所得税政策和货币政策在内的动态随机一般均衡模型,探究货币政策在个人所得税扭曲环境下的变化规律。研究结果显示,货币政策在个人所得税扭曲环境下,具有明显的类拉弗曲线特征,即随着个人所得税税率水平的提高,货币政策对宏观经济的调控作用呈现出先增后减的趋势。此外,福利损失分析表明,在个人所得税扭曲环境下,社会福利损失也具有类拉弗曲线特征;同时,相对于注重通胀目标和注重产出、通胀双目标,央行若将注重产出作为货币政策的调控目标,能够最大程度地降低整个社会的福利损失水平。     

个人所得税税号制度浅谈——以澳大利亚为例

目前,我国个人所得税设置纳税人编码已经有几年的时间,虽然在规范纳税行为上有一定成效,但仍存在很多问题。澳大利亚作为一个发达国家,作为主体税种的个人所得税制已日臻完善,其完善而系统的税号制度发挥了重要作用。借鉴澳大利亚个人所得税税号制度,对于进一步完善我国个人所得税有着重要的理论意义和实践意义。     

以家庭为单位征收个人所得税问题研究

个人所得税是通过以自然人取得的各种应税所得为征税对象进行征税从而缓解贫富悬殊、促进社会稳定、实现收入平衡的一个税种,近几年,由于我国个税征收方式不够完善,不能最大限度实现调节收入平衡,很多专家学者提出我国应借鉴美国个税的征收办法,以家庭为单位进行个人所得税征收,从而实现税收公平。本文基于我国现阶段的发展情况,对以家庭为单位征收个税问题进利弊进行探讨,并给出解决方案。     

以家庭为单位征收个人所得税问题研究

个人所得税是通过以自然人取得的各种应税所得为征税对象进行征税从而缓解贫富悬殊、促进社会稳定、实现收入平衡的一个税种,近几年,由于我国个税征收方武不够完善,不能最大限度实现调节收入平衡,很多专家学者提出我国应借鉴美国个税的征收办法,以家庭为单位进行个人所得税征收,从而实现税收公平。本文基于我国现阶段的发展情况,对以家庭为单位征收个税问题进利弊进行探讨,并给出解决方案。     

酒店人力资源经理胜任力模型的构建——以酒店A为例

酒店人力资源经理影响着酒店人力资源管理水平的高低。构建酒店人力资源经理胜任力模型,可以为酒店获取和培养胜任的人力资源经理提供标准,对酒店和人力资源经理的职业生涯发展具有重要作用。文章尝试以地处平遥古城的酒店A为例,通过面谈法、观察法、资料分析法以及量表工具的运用,构建人力资源经理胜任力模型。希望为其他酒店构建这一模型提供借鉴。     

个人所得税收入能力与税收流失的实证研究——以山东省为例

本文以山东省为例,把个人所得税收入能力分为现实收入能力和潜在收入能力两个层面。山东省个人所得税现实收入能力较全国平均水平为低,更远远低于国际水平。而从潜在收入能力来看,山东省个人所得税潜在收入能力巨大,但转化能力不足,税收流失率从2000年的37.75%增加到2007年的58.70%。究其根源,信息不对称、征管权与收入归属权不匹配、纳税人遵从率低和税制的低效等是造成这一现象的主要原因。     

新一轮个人所得税改革的收入分配效应——一个典型的模型分析

文章应用一个典型模型,对2011年新一轮个人所得税改革的收入分配效应进行分析。选取量化基尼系数比较模型,运用改革后相关数据,围绕4个变量:税前基尼系数、税后基尼系数、税赋基尼系数、税赋系数进行讨论,考察整个征税过程中三个分布(税前收入分布、税后收入分布和税赋分布)与税前税后基尼系数(收入分配的不平等程度)的变化、税赋总量之间的关系,规范分析改革后的个人所得税收入分配效应,得出改革后个人所得税的收入分配效应为正,个人所得税改革的收入分配效应受税赋基尼系数、税后基尼系数和税赋系数影响等结论,指出我国未来个人所得税的改革方向是综合与分类相结合的个人所得税税制。     

完善现行个人所得税制的探讨——以税收公平为视角

随着社会成员收入差距的不断扩大,我国个人所得税制日益显现出了有失公平的缺陷。文章以税收公平为视角分析了现行个人所得税在课税模式、费用扣除标准、税率设置、征收方法以及征收管理等方面所存在的不公平,有针对性地提出了完善个人所得税制以促进税收公平的建议。     

高校教师激励机制与个人所得税税务规划研究——以桂林电子科技大学为例

本文介绍了桂林电子科技大学教师激励机制,包括实施多元化激励机制、实施教师的全面提升工程两个方面;讲述了桂林电子科技大学个人所得税税务管理方法;着重从个人所得税税务的科学化、精细化管理、完善财务管理系统、合理发放月工资和年终奖、加强个人所得税法宣传四方面探讨高校财务部门如何做好教师个人所得税税务规划,实现教师全年总体税负最低.     

中国个人所得税收居民确定问题研究——以CRS的执行为观察重点

个人所得税收居民问题关系到国家的税收管辖权和税收利益。2014年经济合作与发展组织(OECD)发布了《AEOI标准》,由MCAA与CRS两部分构成,目的是高效地把辖区内非居民涉税金融账户信息自动交换给缔约国。中国在2018年已按CRS标准进行了自动交换。但各国对于个人所得税收居民的判定标准差异甚大,对缔约国的税收利益影响较大。文章采取比较研究方法,梳理了G20关于个人所得税收居民的判定标准,分析了中国以住所、长时间居住标准判定中国个人所得税收居民法律体系规定方面的不足,提出中国应当确立以国籍、永久居留权为基础的住所,有无居所的183天长时间居住标准判定个人所得税收居民的立法建议。     

个人所得税制度的收入分配效应——基于微观模拟的研究途径

本文提供了一个微观模拟模型,用于分析我国个人所得税制度的收入分配效应.模型通过收入调整、收入时化和税收制度实施更新微观个体的收入状态,通过对微观个体收入状态的统计估算税收制度的收入分配效应.应用吉林省城镇居民的微观数据,我们对个人所得税制度的收入分配效应进行了模拟.模拟结果表明:个人所得税制度的谩计基本满足居民之间和地区之间税负公平原则;尽管目前个人所得税制度的实施没有起到明显降低城镇居民收入差距的效果,但随着居民收入水平的持续增长和收入差距的不断扩大,税收制度调控居民收入分配的能力将不断增强.     

营改增后高校税务筹划及综合税负研究——以纳税人身份选择对收支影响为视角

2016年5月1日,作为国家税制改革重要内容的“营改增”已经在我国全面实行,普通高等学校作为纳税人也必然进行相应的改革.作为知识性、技术性服务为主的普通高等学校如何用好增值税政策,维护高校自身权益是一个值得认真探讨的课题.而合理选择纳税主体身份、筹划税负,能够降低学校支出,扩大收益,更好地促进高校“教书育人、科学研究、文化传承、服务社会”.本文以高校纳税人身份选择为切入点,提出了税务筹划概念;综合分析高校收入支出情况,提出了征增值税背景下如何筹划高等学校综合税负的若干思考.     

硕士学位论文质量评价模型构建研究

将硕士研究生学位论文质量管理作为一个系统,全面剖析了硕士学位论文质量和学位论文质量管理,建立了一套系统性的质量评价指标体系,将综合模型与统计理论相结合解决了硕士研究生学位论文质量的评价问题,探索出了硕士学位论文质量普遍性与共同性的特点。