完善我国税制结构的探讨

税制结构转型改革是根据我国经济条件和发展要求,合理地开征各类税种,优化和完善我国的税制结构,体现税收公平与效率原则,从而形成一个相互协调、相互补充的税制体系,充分发挥税收调节经济发展的作用。本文在对我国税制结构的演进规律进行概述的基础上,论述了现行税制结构形成的必然性和不足,总结税制结构转型改革的必要性,并在借鉴发达国家税制结构特征及其所蕴含的经济学理念的基础上,阐述了优化我国税制结构过程的路径选择。     

如何发挥税收的职能以使收入分配更加公平

我国目前的税收对居民的收入分配调节有着至关重要的作用，随着社会经济的不断发展，税收对收入分配的调节作用更加突出。本文主要是根据我国目前收入分配差距的分析以及对税收调节收入分配功能的不足的研究，最后从税制结构、税种设置、税收征管三个方面提出了几点建议，希望以此来提高我国的税收调节分配，使税收分配可以变得更加公平。     

地方税制存在的问题及其改革完善的内容①

改革开放以来,中国政府先后颁布并开征了16种地方税,然而随着经济的快速发展,现行的部分地方税明显存在着诸多问题。十八大提出：“按照优化税制结构、公平税收负担、规范分配关系、完善税权配置的原则,推进税制改革,完善税收政策,健全税收法制,稳步构建有利于结构优化、社会公平的税制体系。”为此,本文就目前中国地方税制存在的弊端,提出改革的原则及方向,以期使地方财政收入分配更加趋于稳定、合理和科学。     

我国税制改革与实践

税收制度是国家宏观调控的必要手段,在为政府履行职能、筹集收入的同时,通过合理的税制设计,可以调节微观主体的行为,进而优化经济资源配置。国际税制改革的基本取向是拓宽税基简化税制、减轻税负、突出环保、强化调控,其中,税收宏观调控和税收中立并重是最基本特征。其对我国税制改革的启示在于优化税制结构、完善绿色税制、改革完善主要税种等。     

我国税制改革与实践

税收制度是国家宏观调控的必要手段,在为政府履行职能、筹集收入的同时,通过合理的税制设计,可以调节微观主体的行为,进而优化经济资源配置。国际税制改革的基本取向是拓宽税基简化税制、减轻税负、突出环保、强化调控,其中,税收宏观调控和税收中立并重是最基本特征。其对我国税制改革的启示在于优化税制结构、完善绿色税制、改革完善主要税种等。     

服务业发展的税收环境分析

服务业作为三大产业之一,在国家发展中的战略地位日益凸显,其发展程度被广泛用于评价一个国家或地区经济发展和现代化水平.税收作为国家宏观调控的一项基本手段,其结构完善与否和调整都将对经济产生重大影响,因而优化税制结构显得尤为重要.我们需要通过优化税制结构的方式实现服务业税收环境的改善,为推动经济由“工业型”向“服务型”转变创造有利条件,实现产业结构升级的目标,以充分发挥服务业对经济持续发展的重要推动作用,促进我国向现代化国家转变.     

税制改革对企业财务与会计的影响和对策

近些年来,我国出现了一系列的深化财税体制改革,建立公共财政框架,对于优化资源配置,推进依法理财、依法行政,提升社会公共服务水平,促进我国企业经济的发展都具有十分重要的意义。本文阐述了我国税制改革的发展历程,分析了税收改革对企业财务与会计的影响,最后提出了企业财务会计适应税制改革的对策。     

艰苦的历程 辉煌的成就——改革开放30年来中国税制改革的简要回顾

改革开放以前(1949～1978年),我国税制建设的发展历程十分坎坷:改革开放以来(1978年以后),我国税制建设经历了一个从社会主义计划经济、有计划的社会主义商品经济到社会主义市场经济的发展过程,走过了艰苦的道路,取得了辉煌的成就.改革开放初期(1978～1993年),随着经济的发展和改革的深入,我国对税制改革进行了全面探索,取得了很大进展,初步建成了一套内外有别,以货物和劳务税、所得税为主体,财产税和其他税收相配合的新的税制体系,大体适应了我国经济体制改革起步阶段的经济状况,税收的职能作用得以全面加强,税收收入持续稳定增长,宏观调控作用明显增强,对于贯彻国家经济政策,调节生产、分配和消费,起到了积极的促进作用.社会主义市场经济时期(1994年以后)是我国税制改革全面深化的时期.通过改革,我国的税制进一步简化、规范,税负更加公平,宏观调控作用增强,在促进经济持续快速增长的基础上实现了税收收入的连年大幅度增长.今后,我国将继续改革、完善税制,通过一系列有效措施进一步优化税制,充分发挥税制的聚财与调节功能,为国家经济、社会发展作出新的、更大的贡献.     

中国税制结构及优化问题的探讨

中国现行的税制结构是以商品税为主体的,商品课税占全部税收收入的近70%.我国的税制结构与我国国情紧密相关,商品税为主体的税制给政府带来了稳定的收入来源和便利的征收条件,但同时反映出一系列税制问题,如税负不公平、稳定经济功能弱等.为此,应该逐步提升所得税和财产税在税收中的比重,完善中国税制结构,以适应未来发展的需要.     

财政税收体制监督机制优化研究

随着经济的发展,我国财政税收监督机制也在不断完善,财政税收体制监督机制的优化问题也越来越突出。要使我国的财政税收体制监督机制得到规范化的发展,就需要通过完善的财政税制和相关的行政管理模式来进行有效的整合。确保其监管机制能充分适应我国财政管理和税务监管的需要,从根本上提高我国财政监督政府税收,为建立健全的财政监督体制提供有力的保障。为了使我国的财政税收制度能更加科学、有效，要加强对我国财政税收制度的监督，建立健全财政管理框架,健全财政税收监督体系,保证各种管理模式的有机衔接,保证监管体系与财政税收监督基本要求相适应,全面提升财政监管水平,为构建创新的财政税收监督体制提供有利的环境。本文对如何优化我国财政税收制度的监督机制进行了较为详尽的探讨。     

国家税制改革助力共同富裕的创新路径研究

税收作为调节居民收入与财富分配的基础性制度,在全面激发市场活力、增强科技创富能力、优化财富分配格局方面发挥着重要作用,对推动共同富裕至关重要。然而,当前税收制度仍面临税制结构尚不合理、税收征管体系亟待完善、地方税收规模相对不足等瓶颈约束,弱化了税收在调节收入分配差距、推动实现共同富裕中的作用。基于此,为充分发挥税收制度对共同富裕的赋能效应,本文提出国家税制改革驱动共同富裕应以优化税制结构为着力点,强化税收收入分配调节作用;以完善税收征管体系为关键点,有力维护社会公平与正义;以健全地方税体系为突破点,助推经济高质量发展等创新路径,以供参考。     

对建立我国物业税的构想

我国现行房地产税制与国际惯例及与社会主义市场经济发展变化的新要求相比尚有一定的差距 ,存在收费大于税收、税制结构不合理等弊端。应借鉴国际惯例 ,推进房产税制改革 ,优化税制结构 ,完善房地产税收体系 ,建立具中国特色的房地产物业管理税收制度     

我国地方税体系存在的问题及对策分析

随着我国市场经济的深入发展,加入世界贸易组织以后的情况变化,现行地方税制度不能完全适应市场经济发展的矛盾日渐突出。主要存在着地方税制改革滞后、中央税与地方税的内涵与外延界定不彻底、税制结构不舍理、征管手段不完善等问题。完善我国地方税体系应确定税收立法权;科学划分税种;合理确定地方税收入规模。使我国的地方税制具有合理性。地方政府可运用税收杠杆,促进地方经济持续快速健康发展。     

优化税种结构 促进税制完善

税种结构是指取得收入的各个税种之间的组合关系,我国目前的税种结构基本还是按照1994年税制改革后的体系。但是随着我国经济的发展,当前的税制结构已经出现了同我国经济发展不适应的情况,尤其是在当今全世界性的税制改革浪潮下,我国的税制结构也到了改革的关键时期,税种结构的合理优化可以促进我国税制结构的完善,加快我国的税制改革步伐。     

优化税种结构 促进税制完善

税种结构是指取得收入的各个税种之间的组合关系,我国目前的税种结构基本还是按照1994年税制改革后的体系。但是随着我国经济的发展,当前的税制结构已经出现了同我国经济发展不适应的情况,尤其是在当今全世界性的税制改革浪潮下,我国的税制结构也到了改革的关键时期,税种结构的合理优化可以促进我国税制结构的完善,加快我国的税制改革步伐。     

谈如何深化我国结构性税制改革

自2004年我国实施结构性税制改革以来,新税制在促进经济增长、优化经济结构等方面起到了积极的推动作用,但随着经济的不断发展,特别是面对复杂的经济形势,应进一步推进结构性税制改革。本文回顾结构性税制改革历程,从金融危机以前的结构性税制改革到应对金融危机的结构性税制改革,分析结构性税制改革的效益以及存在的不足,指出进一步深化结构性税制改革的对策:即从继续深化以降低纳税人税收负担为目的的结构性减税和实施合理的结构性增税两方面入手,推行环境保护税,推进个人所得税改革,建立完善的消费税制度。旨在建立与市场经济紧密衔接的优质税收制度,充分发挥税收的调控职能,以实现保增长和调结构的双重目标。     

“营改增”对企业税收筹划的影响

"营改增"已经成为新时期我国税制改革的关键点,在促进企业升级转型,优化市场经济结构,改善税收筹划等方面发挥了重要作用。本文结合企业税收筹划实际,在简要概述"营改增"基本内涵的基础上,重点分析了"营改增"对企业税收筹划的影响,并对未来的发展进行了相应思考,以期为相关企业管理者提供有益参考与借鉴。     

关于税制改革背景下高职税收教学改革的思考

随着我国的税制改革的飞速发展,税收政策更是频频修订,税法占据的地位也是越来越重。而高职院校将如何适应新的发展形势,成为在当前的税收教学中面临的重要问题与新的挑战。文章从税制改革对于高职税收教学改革的影响,在税制改革的背景下,税收教学的改革措施和税收教学更新缓慢且轻理论重知识三大方面具体论述税制改革背景下高职税收教学应该怎样实施,希望对高职税收教师在具体的税收教学中提供意见和帮助。     

话说税制改革、税收分类及其他

财政部财科所专家王诚尧提出的基本思路如下：总的思路是，必须以适应市场化饥制为导向，加强宏观调控，在降低社会税费总负担水平，逐步提高税收占国内生产总值比重的原则下，合理安排和优化税制结构，建没统一、规范、公平、高效和有透明度，适应社会主义市场经济发展和经济全球化要求的完善的税制体系。     

中国税制的历史演变分析——基于民生发展视角

在目前群众消费需求日渐趋于多层次化以及适应产业升级的需求下,关税总水平下降和个税改革正式启动,反映出中国的税制改革已经也随之进入一个崭新的阶段。回顾我国的税负发展历史,可分为古代、近代和现代。然而,从宏观角度上来看,笔者发现这三个时期的税制都蕴含着民生发展观。在本文中,笔者论述了中国税收的发展历程,再结合当前我国所面临的税收法制化程度弱、减税政策的落实阻力、税收"妖魔化"的倾向、以及税收征管有不足等问题进行了探讨,并对未来的税制改革进行了展望,希望能对新时代中国特色社会主义税收以及促进我国经济持续健康发展等方面有所帮助。