纳税筹划思考

纳税筹划是指在税法许可的范围内,对企业组建、经营、投资及筹资等活动进行的事先筹划与安排,使纳税人尽可能地减少税款的缴纳,从而获得税收利益的行为。针对房地产公司涉及的纳税情况,对纳税筹划的重点进行探讨。     

如何应对税务机关的纳税评估

2005年3月国家税务总局颁布了《纳税评估管理办法 (试行)》的通知,各省市国税局、地税局也相应制定了纳税评估办法,并纷纷设立纳税评估部门。税务机关开展纳税评估工作,目的在于深化服务型税收征管模式和强化税源监控功能。我国的纳税评估起步较晚,对税务机关而言,尚需进一步完善,而对纳税人而言,其既与税收稽查相通,又与税收稽查相异,这样一道中间环节对纳税人还是较为陌生的。本文试图通过对纳税评估的介绍,使纳税人更全面地了解纳税评估的过程,并为其从容应对税务机关的评估提出几点建议。     

企业财务管理中的增值税税收筹划探讨

税收筹划也叫纳税筹划,是指在遵守税法的前提下,利用税法的特定条款和规定,借助一定的方法和技术,通过对企业投资、经营和理财等活动的事先安排和筹划,节约税款,降低纳税成本和纳税风险的活动。增值税是以增值额为课征对象的一种流转税,目前增值税法中的各种税收政策为其筹划提供了广阔的空间。一、增值税纳税人身份的税收筹划对增值税纳税身份进行筹划,指通过确定增值税纳税人税负平衡点,并对纳税人税负差异进行分析,科学地选择纳税人身份,降低税负,使企业获得节税收益。纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人能够领用增值税专…     

对纳税评估工作定位的建议

一、不断确立纳税评估工作在税收征管中的核心地位 纳税评估工作通过定期对纳税人纳税申报真实性和准确性的审核和分析,及时发现纳税人少报、瞒报和不报的现象,核实税源基础,进而对纳税人依法纳税的程度和信誉等级做出综合性评价,它是对纳税人相对全面的各项信息进行提炼、加工、整理和分析,所以从严格意义上讲,纳税评估既是对纳税人纳税情况的整体评价,又是对税收征管质量的总体评价.它既有管理职能,又有监控职能.     

企业纳税均衡点与企业纳税筹划研究

税收筹划是纳税人应有的权利,也是现代社会纳税人理财的发展方向。税收筹划有利于提高纳税人的纳税意识,可以给企业带来直接的经济利益,有利于提高企业的经营管理水平。税收筹划是纳税人依据现行税法,在遵守税法、尊重税法的前提下,对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。科学地分析和总结税收筹划理论、方式方法、手段和技巧对纳税人来说是十分必要的。     

论我国纳税人权利的司法保障

税收关系国计民生,纳税人作为税收关系的重要主体,在履行纳税义务的同时应当享有相应的权利。纳税人权利是指纳税人因纳税或者可能纳税而依法享有的其合法权益得到保障的权利。受“纳税人只有纳税义务”的影响以及我国司法制度自身的不完善,我国对纳税人权利的司法保障不足。唯有扩大税务诉讼受案范围、在税务诉讼中引入调解和简易程序、加快税务诉讼审判工作的专业性建设,方能从司法程序上加强对我国纳税人权利的保障。     

企业税收负担与合理化对策

税收负担是纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担,是国民收入分配中政府和纳税人之间利益再分配关系的体现,税收负担是直接沙及国计民生的最尖锐、最敏感的问题之一.税收执法机关应提高征管质量,加强税源管理等措施,为纳税人提供优质、高效的纳税服务.纳税人应树立恰当纳税的观念,对于应缴税款做到应缴尽.     

开展纳税筹划的必要性和现实意义

纳税是每个公民应尽的义务,同时也是每个公民的权利。每个纳税人为了实现实社会利益与个人利益的平衡,可以在合法的范围内,通过有效的方法和技巧来合理减轻自己的税负。在对国家相关法律与法规熟练掌握的前提下,全面、综合地发挥自己的内在潜质,通过周密的策划,做出以减少税负为目的的一系列决策与付诸实施的经济行为即为纳税筹划。税收筹划有利于企业提高财务管理水平,增强企业竞争力,实现对财务管理的目标。     

浅论报业集团纳税筹划的思路及运用

依法纳税是每个企业应尽的义务,纳税筹划是在税法允许的范围内进行的理财行为,是一种使税负成本最优化的经济行为.可以在国家税收法律法规的大框架下,削减纳税人不必要的纳税成本,起到保护企业合法权益,防范发生纳税风险的作用.纳税筹划思路是连接税收筹划理念与实务的桥梁,是连接税收筹划目标与方法、技术的纽带.     

浅议税收社会责任说

西方理论界"税收价格论"的出现,近乎完美的解决了纳税人为什么要纳税的问题。纳税人享受公共产品的同时,支付税收作为交换,税收成了公共产品的价格。但税收价格论未能很好解决税收与公共产品交换之间存在的不等价性的问题,纳税多不等于享受公共产品多,这就跟公众普遍可接受的观念存在较大的落差。本文从社会责任的角度去探讨税收产生以及纳税存在差异的原因。社会的发展直接关系到每一个社会成员自身的利益,每一个成员都有责任去为社会的发展作出贡献,税收成为了履行社会责任的方式之一。而社会成员的个体差异也决定了每个社会成员需要承担的社会责任不一样,能力越大的社会责任就越大,相应地就要缴纳更多的税收。     

浅议税收社会责任说

西方理论界“税收价格论”的出现，近乎完美的解决了纳税人为什么要纳税的问题。纳税人享受公共产品的同时，支付税收作为交换，税收成了公共产品的价格。但税收价格论未能很好解决税收与公共产品交换之间存在的不等价性的问题，纳税多不等于享受公共产品多，这就跟公众普遍可接受的观念存在较大的落差。本文从社会责任的角度去探讨税收产生以及纳税存在差异的原因。社会的发展直接关系到每一个社会成员自身的利益，每一个成员都有责任去为社会的发展作出贡献，税收成为了履行社会责任的方式之一。而社会成员的个体差异也决定了每个社会成员需要承担的社会责任不一样，能力越大的社会责任就越大，相应地就要缴纳更多的税收。     

企业纳税信用等级评价现状与对策研究

国家税务总局出台的《纳税信用等级评定管理试行办法》,使纳税人的纳税信用等级评价有了全国统一标准,这对于规范各地纳税信用等级评价,整顿税收经济秩序、倡导诚信守法经营、建立健全税收征管制度体系,保护纳税人的利益等都具有重大意义。     

浅谈增值税纳税筹划之道

我国现行《增值税暂行条例》将增值税纳税人化分为一般纳税人和小规模纳税人,企业在经营过程中,应注重对纳税身份认定环节、采购环节、销售环节的增值税纳税筹划。对缴纳的增值税进行合理筹划,可控制企业的税收成本,提高经济效益。     

市场经济下企业纳税筹划研究

税收作为企业成本费用的一个重要组成部分，纳税筹划越来越受到纳税人的重视。纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程，是预先制定纳税的方法、步骤、计划等，取得税法中的优惠政策，以减低整体税负，实现节税目的，使纳税人的整体收益达到最大化的一种经济活动。本文就市场经济下企业纳税筹划的必要性及实施路径进行了研究，在降低企业纳税成本，提高企业的经济效益。     

国际避税与反避税

税收只要存在,逃避税收的现象就必然存在.因为税收作为对纳税人经济利益的侵犯,必然刺激纳税人千方百计、挖空心思地去减少或消除自己的纳税义务.通过国际避税,跨国纳税人减轻了其应该承担的税负,减少了有关国家的预期税收收入.而且涉及国际和国家经济效率和社会公平问题.因此,反国际避税就有其存在的必然性.     

基于政府角度和谐征纳关系的构建

税收征纳关系是否和谐,既关系到国家税收收入的稳定,又关系到纳税人的纳税合作心理、权利及利益,因此,建立和谐的税收征纳关系尤为重要。本文分析了税收征纳关系存在的不和谐因素,而其主要原因不是国民素质低,而是制度的不尽完善和政府行为的不规范。因而笔者认为和谐征纳,政府应先行;进而从政府的角度,保障纳税人权利、增加纳税激励、增加预算约束等方面探讨如何营造和谐的税收征纳关系,提高纳税人的纳税意识,从而保证国家税收收入的稳定。     

现代企业纳税筹划与会计法规的辩证关系研究

纳税筹划是降低纳税人税收负担的有效途径,但是,纳税人在进行筹划活动的时候,一定要先做出准确的财务预测,例如对物价走势的预测、对利润的预测,对汇率的预测、对销售(营业)净收入的预测等等。只有预测准确,纳税人的筹划活动才能达到目的,而如果预测失误,纳税人的筹划活动不但不能降低税收负担,反而会加重负担。在现代税收筹划中,普遍采用固定抉择、相机抉择、集团抉择和纳税禁区四个模型。纳税筹划的存在同时也反映出税收制度也会计制度在实务中存在一定差异。在经济全球化的今天,协调两者之间的关系更加具有现实意义。     

浅议现代企业中税收筹划的应用

在税法规定的范围内,纳税人往往面临着税负不同的多种纳税方案的选择,纳税人可以避重就轻,选择低税负的纳税方案,合理地,最大限度地减轻企业的税收负担,同时也是增强市场经济环境下企业竞争力的有效手段.     

企业如何应对纳税评估

随着我国经济的快速发展，税收的规模也在不断扩大，与税收同时出现的现象就是税收流失，二者如影相随，为了减少税收流失，在国家税务总局颁布了《纳税评估管理办法》之后，各省市的税务局纷纷制定了相应的纳税评估办法，同时设立了纳税评估部门。由于我国的纳税评估工作起步较晚，纳税评估制度尚需进一步完善，相当一部分纳税人对这一工作也比较陌生。本文将通过对纳税评估的简要介绍，使纳税人对纳税评估有更加全面的了解．并为企业应对纳税评估提几点建议。     

债务重组业务认定、税会异同及纳税调整——基于资产清偿债务财税处理的视角

相比原债务重组准则,新债务重组准则变化较大,特别是债务重组的认定、处理和纳税差异。在企业所得税方面,突出表现在资产清偿债务的方式上。纳税人只有准确地掌握会计准则和税法规定,才能对税会差异进行正确调整并纳税,才能防范涉税风险,充分获得税收利益。文章基于新债务重组准则,结合企业所得税的相关规定,从资产清偿债务视角,对债务重组的业务认定、税会差异及纳税调整进行了深入剖析,为正确处理债务重组业务、指导纳税人争取合法税收利益提供参考。