西方典型国家税权治理模式与完善我国税权治理机制的思路

良好的税权治理机制有助于恰当的调整和规范中央与地方政府之间事权、财权和税权配置关系,实现政府的各项经济和社会目标。当前,我国税权治理机制存在事权、财权和税权不统一、税权高度集中、地方税收立法权缺位等问题,不利于地方经济社会的发展。因此,必须进一步完善我国的税权治理机制。     

合理划分税权税种优化地方税体系

合理划分税权和税种，是完善分税制财政管理体制的基本要求，也是优化地方税体系的前提条件。本文通过税权划分模式的比较，提出我国税收管理权限划分的设想；根据税权划分，科学界定中央与地方的税种归属。并在此基础上优化地方税制体系，完善地方税制结构。     

我国现行分税制存在的问题及完善措施

分税制是根据市场经济的原则和公共财政理论确立的一种分级财政管理制度,它将国家的全部税种在中央政府和地方政府之间进行划分,以此确定中央财政和地方财政的收入范围。从我国分税制财政管理体制运行以来的情况看,初步构建了与社会主义市场经济相适应的财政管理体制和运行机制的基本框架,取得了积极的成效。但由于受诸多客观因素的制约,现行分税制还存在有一些不足,亟待进一步调整与完善。一、现行分税制存在的主要问题1、上下级政府之间的事权模糊不清,财政与事权不相匹配。分税制财政体制虽然对中央与地方政府的财权、事权都作了原则性规…     

分税制下共享税比例分成探讨

分税制是根据事权与财权相统一的原则按税种划分财政收入,以确定中央政府和地方政府间财政分配关系的财政管理体制.本文重点探讨分税制下共享税的比例分成问题以及中央政府如何建立有效的激励机制进一步完善我国分税制的抉择与对策.     

完善我国地方税权的思路与途径

1·制定统一的税收基本法,保障地方享有适当的税权。完善我国各级政府税权的关键是构建以《税收基本法》为核心的税法体系。在税收立法权的划分上坚持税收法定主义原则,即中央、地方税收的立法权、管理权、收入规模、税种量限以及管理体制等必须以法的形式确定下来,防止朝令夕改;制定颁布地方税法大纲,税权应在《税收基本法》中予以明确,而不应由中央政府单方面决定。设立《税收基本法》可以起到承上启下的作用,是健全税法体系、合理划分税权、保证地方享有必要税权的较为理想的选择。2·统一事权、财权和税权,规范地方政府的行为。首先必须…     

中国现行地方税体系评析

1994年中国实行分税制财政体制改革,中央与地方将税种按收入归属划分为中央税、共享税和地方税。我国的地方税在分税制近二十年的调整和完善中已渐成体系,地方税体系在调动地方政府积极性、理顺中央政府与地方政府财权财力纵向配置关系、规范地方财政收入、实现公共服务均等化目标等方面均发挥了正面效应。但从建立规范的分级分税财政管理体制的要求看,中国的地方税体系仍存在着诸如地方税体系缺乏整体设计,主体税种面临缺失等亟待解决的问题。     

关于完善我国地方税权的思考

中央和地方政府之间税权划分是否合理是地方税体系是否完善的一个重要组成部分,是完善地方税收入体系和合理配置地方税种的基础和关键.尽管分税制改革及其运行取得了一定成效,但应看到,在中央与地方税权划分方面存在着一些问题.对我国地方税权的现状进行了分析,并对完善我国地方税权划分的问题提出了具体的政策建议.     

以科学发展观为指导建立地方财政良性运行机制

建立地方财政良性运行机制,就是指地方财政体制、财政收支关系和财政管理不断进步的过程。从当前地方财政运行的实际情况出发,笔者认为建立地方财政良性运行机制主要应从以下几个方面入手。 一、稳定的收入增长机制 1994年我国实行了分税制财政管理体制,根据事权与财权相结合的原则,初步规范了中央与地方的财政分配关系,调动了中央与地方两个积     

改革和完善县乡财政体制的思考

1994年分税制改革以来,中央与省的财政体制渐趋完善。但是省以下财政体制千差万别,体制缺陷明显,随着农村税费改革进程的加快,县乡财政体制存在的问题不断凸显。要建立和完善公共财政体制,全面实现小康社会,必须坚持事权与财权相呼应和权责对等,积极稳妥地推行县乡财政体制改革。应合理确定基层财政承担的公共支出责任,科学划分各级政府的收入范围,改革地方税收管理体制和征管模式,适当下放税权,加大对县乡转移支付力度,提高中央转移支付资金水平,改革现行县乡财政预算体制,探索分税与“税收返还”的新办法,审慎化解县乡债务。与此同时,还要积极推进相关的配套改革,保证县乡财政体制改革顺利进行。     

我国地方税系的现状及存在问题

我国于1994年开始实行以分税制为主要内容的财政体制改革,明确划分了中央税、地方税以及中央地方共享税,初步建立了地方税体系,规范了政府间分配关系。新税制的运行对于保证财政收入、调节经济、监督管理等方面起到了巨大作用。但是,1994年的税制改革,中央税系主体税种一步到位,而地方税系的税种没能按分税制的要求根据事权来划分财权,只将原来适合地方的小税种直接划归地方,这种做法存在众多问题,势必影响地方财政收入,进而影响地方经济社会的发展。1.税权划分不科学,地方税权弱化。尽管分税制改革已大体明确了归属地方的税种,但税权划分与…     

地方政府建立财政转移支付制度的几个问题

地方政府建立财政转移支付制度的几个问题□刘晶推行以分税制为核心的财政管理体制，关键之一在于合理、科学地确定财政分配关系，即建立和完善中央对地方政府的财政转移支付办法，这是分税制财政管理体制的一个重要问题。过去的财政管理体制是在长期计划经济管理模式下形...     

财政分权、融资约束与税收政策周期性

中国的税收立法权集中,而税收征管执法权却高度分散,宏观税收政策的周期性应由中央和地方政府的财政行为共同决定。本文在税收平滑模型基础上引入财政分权体制下国税和地税部门两个税收政策执行主体,发现中央和地方债务融资约束的不同以及税收共享机制将导致中央、地方税收政策周期相背离——中央税收政策是逆周期的,地方税收政策是顺周期的,而宏观税收政策是非周期性的。基于中国2002—2013年间29个省级单位国、地税征管数据的实证检验为中央、地方税收政策周期相背离的理论假说提供了经验证据。本文的发现不仅为理解税收征管体制改革提供了一个新的视角,而且对优化中央"减税降费"政策效果,从分税制、地方债务、转移支付等财政体制源头上治理税收政策顺周期行为具有参考价值。     

资源税税权重构

税权重构应是资源税改革的一项重要内容,现行资源税税权划分不合理现象长期存在,几乎已成顽疾.如何做好税权的合理划分,在中央与地方之间寻求一个能充分发挥资源税调控作用的平衡点,已成学者们热切关注的问题之一.笔者拟从税收的立法权、征管权与收益权三个方面为切入点,对这一问题的现状与解决之道作一粗略探讨.     

规范地方政府公共投资管理

1·进一步完善分税制体制。应进一步合理界定地方政府的事权和财权,完善地方税体系,构建合理的税权划分机制,使地方政府拥有自己的主体税种,依此逐步降低地方政府对中央政府转移支付的依赖程度。这样,有利于促使地方政府将财政支出的成本和收益匹配起来,提高地方政府支出的成本     

资源税税权重构

税权重构应是资源税改革的一项重要内容，现行资源税税权划分不合理现象长期存在，几乎已成顽疾。如何做好税权的合理划分，在中央与地方之间寻求一个能充分发挥资源税调控作用的平衡点，已成学者们热切关注的问题之一。笔者拟从税收的立法权、征管权与收益权三个方面为切入点，对这一问题的现状与解决之道作一粗略探讨。     

关于构建地方税收体系的政策建议

为了适应建立我国社会主义市场经济体制的需要,进一步理顺中央与地方的财政分配关系,更好地发挥国家财政的职能作用,国务院决定,从1994年起,实行分税制财政管理体制。分税制是在按事权划分支出范围的基础上,将税种统一划分为中央税、地方税和中央地方共享税,建立起中央税收和地方税收体系。可以说分税制改革的实施,改变了我国长期没有相对独立的地方税收体系的局面,奠定了地方税收体系的基础。     

借鉴国际经验 改革与完善我国地方税系

地方税系是分税制财政管理体制所特有的、相对于中央税系而言的税收范畴。目前,我国地方税系存在税权划分不科学,地方税权弱化;地方税立法滞后,立法层次低;地方税制设计不合理,税政不规范等问题,因此,必须借鉴西方国家有益经验,努力构建符合我国实际的规范化的地方税收体系。     

“十二五”时期中国财税管理体制改革走向

一、十一五财税体制改革的进展(一)中央高度集权的二级分税制税收管理体制。1.税收立法权高度集中于中央一级。地方政府仅拥有税制框架下地方税收基本法律制度以外的部分立法权。1994年分税制改革至今,在单一集权制框架下实施,强调税收立法权集中于中央。中央拥有中央税、中央     

地方政府融资平台发展的出路与对策——以财权和事权划分为视角

分税制确立了现行的财政管理体制，但其财权事权不匹配的弊端致使地方政府事权过大、财权过小，以致使地方政府融资平台如雨后春笋，也使得地方政府性债务规模不断攀高、债务风险居高不下。为了规范地反政府融资平台的发展，本文已财权事权划分为视角，主张从改革财权事权划分、完善转移支付制度等角度入手，以期矫正地方。财事”失衡之格局，实现地方政府融资平台的良性运行和地方政府的稳健发展。     

地方政府治理土地财政的现实选择

正1.深化分税制改革,实现地方财权与事权相匹配。分税制改革引致的财政赤字催生了地方政府土地财政现象。因此,要从根本上治理土地财政,必须按照权责对等原则深化分税制改革,实现地方政府财权与事权相匹配。如通过适当调整税种归属、税收划分比例来调整中央和地方财权划分。另外,在条件成熟的情况下,可通