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在现行的会计制度中将企业的现金流量分为三大类:经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量,将现金净增加额与年末现金减年初现金的差额进行配比,将经营活动现金流量与调整后的净利润进行配比,形成现金流量表的基本勾稽关系。在这种结构状态下分析阅读现金流量表,既要注意其优越性,又要注意其局限性。一、现金流量表的优越性。现金流量表的优越性主要表现在两大方面:一是现金流量表的项目结构分析;二是现金流量表中的比例结构分析,即报表中各相关项目的比例关系。通过现金流量表项目的结构分析可以了解企业现金… 相似文献
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我国目前现金流量表的间接列报法,具体体现在现金流量表“补充资料”第一部分“将净利润调节为经营活动的现金流量”。它是以某一会计期间的净利润为起点,通过一系列的调整和计算后,再列示经营活动的现金流量。其目的在于揭示按权责发生制确认的净利润与按收付实现制确认的经营活动现金流量之间的差异,把现金流量表与利润表、资产负债表联系起来。笔者认为,对现金流量表间接列报法的原理可以阐述如下: 相似文献
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采用直接法编制的现金流量表,由于现金流量勾联式试算平衡表是联系会计凭证与现金流量表的桥梁,是编制现金流量表的直接依据。但仔细研究,却发现其中存在不少问题: 相似文献
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侯耀宗 《中国乡镇企业会计》1999,(11)
许多乡镇企业会计人员按照《企业会计准则———现金流量表》指南及其讲解要求的方法编制现金流量表,感到难度很大。笔者设计了一种编制现金流量表的简易方法,即采用现金流量日记帐,平日对现金流量事项逐一登记,编制现金流量表时,直接从这一日记帐中取得数据即可。此种现金流量日记帐的格式列后,现将其具体使用方法作些介绍。一、现金流量日记帐使用方法(一)为全面反映现金及现金等价物的收入、付出和结存情况,在现金流量日记账(下称“日记账”)的“借、贷”方都设置“内部转换”专栏,用于登记现金及其等价物内部转换数额。日记… 相似文献
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财政部发布的《企业会计准则——现金流量表》为提高会计信息的质量开辟了新途径,同时也为企业财务分析创造了新视点:现金流量表分析。所谓现金流量表分析,是指对现金流量表上的有关数据进行比较、分析和研究,从而了解企业的财务状况及现金流量的情况,发现企业在财务方面存在的问题,预测企业未来的财务状况,揭示企业的支付能力水平,从而为科学决策提供依据。现金流量表分析方法包括现金流量的结构百分比分析、现金流量的变动趋势分析和现金流量的财务比率分析。一、现金流量的结构百分比分析所谓结构百分比分析是指将会计报表中某一… 相似文献
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会计分录法编制现金流量表,能够满足单位及时了解现金流量信息的需要.保证现金流量表编制的准确性,促进现金流量审计方法的更新.对会计理论具有实践指导意义。 相似文献
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一、设计现金流量表审计程序的一般原则
1.先易后难。根据先易后难的原则,审计现金流量表时,应先审计投资活动、筹资活动产生的现金流量,后审计经营活动产生的现金流量。而在审计同一类现金流量时,应先审计容易查找的项目,后审计比较复杂的项目。 相似文献
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一、对现金流量表的编制基础理解不清楚导致的错误
现金及现金等价物是现金流量表的编制基础,在现金流量表中,现金及现金等价物被视为一个整体,企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出。例如,企业从银行提取现金,是企业现金存放形式的转换,现金并未流出企业,不构成现金流量。同样,现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量。 相似文献
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浅议中美现金流量表之差异 总被引:1,自引:0,他引:1
《财会月刊》2006,(1)
中美两国的现金流量表在总体结构上是相同的,两者都把现金流量划分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。每一大类现金流量又分为现金流入与现金流出两大类,两者相抵后得到现金流量净额。 相似文献
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现金流量分析的重要性 总被引:1,自引:0,他引:1
近代理财学的一个特点是:资产的内在价值是其未来现金流入的现值,这一特点使现金流量的研究与分析在企业管理中的地位日益实现。但是传统的会计核算不能提供历史的现金流量信息,更不能提供未来的现金流量信息。我国从1998年起编制《企业会计准则———现金流量表》,从此把现金流量的分析纳入了我国的会计核算体系。一、编制现金流量表的目的编制现金流量表的目的是为会计报表使用者提供的一定会计期间内现金和现金等价物流入流出的信息,以便于报表使用者了解和评价企业获得现金和现金等价物的能力,并据以预测企业未来现金流量。我… 相似文献
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现金流量表是以现金为基础编制的反映企业财务状况变化的报表,它反映公司或企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。我国的现金流量表由正表和补充资料两部分组成,正表是现金流量表的主体,主要由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量三部分组成。企业一定会计期间现金流量的信息主要由正表提供。 相似文献
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近年来,企业十分重视现金流量表的编制工作,但对编后的报袁却疏于分析,使所编制的现金流量表未能发挥其应有的作用。为此,本文从现金流量方向构成分析企业财务状况、用财务比率对企业能力进行分析以及比较会计报表分析现金流量趋势三个方面对现金流量袁进行了分析。 相似文献
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谈谈对现金流量表的审计 总被引:1,自引:0,他引:1
所谓对现金流量表的审计,是指对现金流量表上所列的有关项目进行审查、分析和研究,发现企业在财务管理方面存在的问题,从而为了解企业的经营成果和财务状况及现金流量情况,预测企业未来的财务状况,揭示企业的支付能力水平,客观评价企业,为科学决策提供依据。当然,仅仅通过对现金流量表所提供的有关现金流量数据的审查来判断企业的偿债能力是不够的,必须结合结构百分比分析、变动趋势分析、财务比率分析等方法,对现金流量表进行审查,才能达到审计的预期目的。 对现金流量表审计的步骤大体包括搜集资料、审查计算和分析评价。其中… 相似文献
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现金流量表编制难度大,在用友U8下,可利用项目核算,建立现金流量项目目录,编制记账凭证时,随时确认现金流量所属项目,项目汇总后通过UFO电子报表取数设计实现现金流量表的快速准确编制。 相似文献
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现行的现金流量表编制方法理论性较强、实用性不足,因此编制的结果也是多种多样。笔者根据多年的现金流量表编制经验,整理出一套较为简易的编制方法,供大家参考。由于这种方法是先计算总的现金流量,再由易到难分别计算筹资活动现金流量、投资活动现金流量,最终计算经营活动现金流 相似文献
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一、现金收支报告的作用
1.编制现金流量表的基础。现金流量表在评价企业经营业绩、衡量企业财务风险以及预测企业未来现金流量等方面起着重要的作用。但由于现金流量表是年报表,所以只能靠年末编制的现金流量报告分析企业的现金流入和流出情况。通过按月编制现金收支报告可以及时说明企业现金流量的情况, 相似文献
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《企业会计制度》要求企业(公司)每年末编制一张会计工03表(现金流量表),用它来反映经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的会计信息。《企业会计制度》要求经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量用直接法编制,补充资料中经营活动的现金流量用间接法编制。下面,本文介绍一种直接法和间接法编制现金流量表的技巧,以便帮助财会人员更好地理解和编制现金流量表。本文介绍的直接法编制现金流量表技巧是将一年内用权责发生制会计核算的信息转换为收付实现制会计核算的信息。现金流量表的编制是以收付实现制为基础编制的,而一年内的… 相似文献