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现代企业制度的建立，首先要有一套完整的内部控制管理制度，企业有了这套内部控制管理制度，就可以做到有章可循，在竞争日趋激烈的市场经济中立于不败之地。而建立内部控制管理制度的前提条件可根据企业的规模、组织结构、营业性质及经营目标来制订。本文就会计工作参与现代企业内部控制制度建立若干问题，谈谈笔者的一些看法。一、会计工作应参与企业内部控制制度建立内部控制制度是指一个单位的各级管理部门，为了保护经济资源的安全，确保经济信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部因分工而产生的相互制约、相互联… 相似文献
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与手工会计系统相比较 ,电算化会计系统的组织结构和数据输入、处理和存贮方式等方面都发生了较大的变化 ,给审计工作带来了巨大的影响。审计人员必须探索适应电算化环境的审计策略和方法 ,依据审计风险各要素即固有风险、控制风险和检查风险之间的内在联系有效地防范审计风险 ,实现审计目标。●测试内部控制制度以防范控制风险内部控制制度的产生和发展 ,促使审计从对账册凭证的核对为主的详细审计发展成为以评价内部控制制度为基础的抽样审计 ,审计的目标也从单纯的防错查弊发展到防错查弊、公正与协调以及降低审计信息风险。以内部控制制… 相似文献
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财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》发布和实施以来,县级行政事业单位普遍重视度不够,至今未能构建起与本单位经济活动相适应的内部控制体系。县级行政事业单位应当提高认识,尽快落实规范要求,加强组织领导,建立健全内部管理制度和风险评估机制,全面提高工作人员专业能力和操作水平,合理设置关键岗位,不断完善风险控制方法,形成相互制约、相互监督的工作机制,从严防范和管控经济活动风险。县级财政部门、审计机关应各司其职,加强监督检查,确保单位内部控制设计合理、执行有效。 相似文献
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制度基础审计 (SBA)是对企业内部 处理各项经济业务中既 相互联系又相互制约的 管理体制的一种评审制 度。即由审计人员对单 位的行政领导和各职能 部门及其有关人员之间 的职权和责任、各项经 济业务的处理方法和纵 横联系程序及单位内部 经济活动的各个环节之 间的衔接、协调、平衡 等关键控制点进行询 问、审核和评估,找出 各制度基础的薄弱环。 节,进而纵深核查,揭露错误和弊端的一种行之有效的评审方法。 制度基础审计是在西方发达国家内部审计人员广泛采用的一种很具实效的审计方法。它的最重要特点是较之传统审计在审计的基本对象… 相似文献
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实现“两个根本性转变”要求审计制度改革审计是经济监督体系的重要组成部分，它是由专职机构或人员依法对被审计单位的财政财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计鉴证，评价经济责任，维护财经纪律，促进改善经营管理，提高经济效益，加强宏观调控的独立经济监督活动。我国的审计制度是1983年恢复的。由国家审计机关、企事业单位和社会团体的内部审计机构、外合审计中介织织三个部分级成了我国审计体系。审计必须适应社会主义初级阶段的基本国情，适应经济环境、政治环境、民主法制环境、科教文化环境的要求来开展审计工… 相似文献
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内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营,通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标.公路工程建设单位作为社会公共产品产出的承载体,更需要有内部审计活动来监督其高效运行,增加产值,更好地服务公共社会. 相似文献
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内部控制审计是对内部控制的健全性、符合有效性以及科学合理性所进行的测试与评价。开展收费公路管理内部控制审计工作,是实现审计关口前移、进一步加强对收费管理监督和制约的有效措施,也是实现审计监督对象深入化、全面化的重大突破。本文针对收费公路管理的重点环节,从审计的内容、审计的程序和方法、审计实践体会等三个方面,积极探索收费公路管理单位内部控制审计工作。 相似文献
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内部审计是单位对自身经济活动进行有效监督的重要手段。本文从内部审计的内涵、作用、影响内部审计的因素和如何提高内部审计效率三个方面加以阐述 ,以期引起对内部审计的广泛关注。 相似文献
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完善内部会计控制制度的几点思考 总被引：2，自引：0，他引：2
内部控制制度是企事业单位为了保护资产的安全,保证生产经营活动符合国家法律法规,提高管理效率,控制经济风险而在本单位内部制定的一系列相互制约和相互联系的一种制度安排。它包 相似文献
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内部审计是单位内部控制系统中的一个重要的组成部分,它通过评价组织控制的效果和效率以及促进持续改善来帮助组织保持有效的控制,其最终目的是向管理层提供信息,以减少在实现组织目标过程中可能带来的负面影响。本文分析了目前公路部门内部审计存在的主要问题并对此提出了相应对策。 相似文献
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内部控制是管理现代化的必然产物 ,一个企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统 ,其核心是内部会计控制。我国独立审计准则认为内部控制是被审计单位为了保证业务活动的有效进行 ,保护资产安全完整 ,防止、发现、纠正错误与舞弊 ,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。新修订的《会计法》突出了会计约束和会计监督的制衡作用 ,阐述了企业建立内部控制制度 ,加强对经济行为的管理与控制的重要性。那么如何认识内部控制 ?现代企业制度下为什么要强化内控制度的建设 ?笔者在此作一粗浅的探讨。●建立健全内部控制是国家… 相似文献
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内部审计质量是内部审计工作延续的重要保证,本文就如何建立合理有效的交通行业内部审计质量控制系统,规范交通内部审计业务,达到内部审计工作的目标,提高内部审计机构的地位,促使内审单位不断设计、实施和维护与财务报表编制、单位经济决策相关的内部控制作进一步探讨。 相似文献
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目前,随着海事系统行政事业单位内部控制建设深入推进,内部控制评价和内控报告编报已常态化、制度化开展,但内部控制审计开展较少,缺乏理论与实践支撑。本文论证开展内部控制审计的必要性,分析了开展审计的普遍困境,提出了海事系统行政事业单位有效开展审计的路径建议,促进提高审计效率,提高单位内部控制建设水平。 相似文献
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铁路加强内部控制审计的必要性和对策 总被引：1，自引：0，他引：1
内部控制是组织经营活动中必不可少的政策和程序,健全、完善的内部控制离不开内部审计的监督和评价。在分析铁路企业加强内部控制审计的现实意义、内部控制的现状和局限性的基础上．阐述加强完善铁路企业内部控制审计的对策：坚持监督与服务的有机统一,推进审计工作制度化、法制化建设,突出内部控制审计重点,注重实质性测试,加强审计人员执业素质。 相似文献
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企业建立内审部门以后,如何在企业法人的领导之下,发挥内部审计的作用,是摆在我们内审人员面前的一项重要任务。根据内部审计具有“监督、评价、鉴证、预防”的职能及二年多来的工作实践体会,笔者认为,汽车运输企业内部审计尽管可以对单位及所属基层单位发挥多方面的作用,但归纳起来主要有以下三大方面的作用。 1.发挥“经济卫士”的作用。内部审计部门是企业内部建立起来的独立行使内部审计监督的专门机构。通过开展内部审计,可以检查和监督企业内部各部门、各单位一切经济活动的财务收支情况,及时揭露和纠正“违反国家方针、政策、法令以… 相似文献
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实行会计监督和内部审计监督是国家法律对各单位在内部监督上所作的规定，但一些单位未能摆正会计监督和内部审计监督的位置，以内部审计监督代替会计监督，因而，一些违纪违规事件只能到审计时才能被发现和纠正，这一状况必须迅速扭转。一、会计监督、内部审计监督的主要内容所谓会计监督，指会计机构、会计人员通过会计工作对单位的经济活动所进行的监督，包括单位内部会计监督和单位外部会计监督（本文主要指单位内部会计监督），会计法对会计监督的内容作了明确的规定，主要包括对原始凭证的监督；对账薄、实物及款项的监督；对财务收支… 相似文献