加入世贸组织后中国税制的改革趋势

中国加入世贸组织后,针对现行税制存在的主要问题,需要进一步改革和完善税制,主要是按世贸组织的规则,改革现行税制。包括三个方面。一是加强税收法规建设,即：完善税收立法,坚持依法治税,规范税收执法。二是增强税收透明度。三是对现行税制进行“废、立、改”。     

新一轮税制改革的特征和趋势分析--三次重大税制改革比较

我国新一轮税制改革虽然在周期性、全面性、内在性和重要性方面与前两次重大改革有共同的一面,但在改革背景、目标、内容、方式等方面又具有特殊性。新一轮的税制改革将使我国税负更稳定、税制更合理、调控更完善、更能体现效率和公平。     

面向21世纪中国税制改革的十大对策

随着21世纪的到来和我国加入WTO的临近，我国税制面临着前所未有的压力和挑战，本结合国际，国内经济形势的发展变化，对今后我国税制改革从十个方面进行了探讨。     

观税制改革 思改革税制

通过1994年的税制改革，我国基本建立起适应社会主义市场经济需要的新税制。税收的增长与我国经济的发展初步形成了一种良性的互动机制。迈进21世纪，在经济全球化知识经济的推动下，在我国加入WTO的大背景下，我国社会经济发展进入结构重组和深度融入国际化潮流的关键时期，为了更好地服从服务于经济发展大局，保证税收可持续发展，进一步深化税制改革，优化税收制度显得尤其迫切和重要。本文在对现行税制运行情况进行分析的基础上，对下一步的税制改革提出了一些总体性的设想。     

世界各国的税制改革动向

70年代以来,世界各国的税制改革接连不断,成了经济领域中的一个“热点”,有以下四个方面的动向,特别引人注目: (一) 许多国家对长期被誉为“良税”的所得税制进行改革。改革步子迈得最大的首推美国,美国税改前的1985年税收收入12000亿美元,其中所得税征了5000亿美元,个人所得税累进税率多达15级。从11％至50％;公司所得税累进税率有5级,从15％至45％,同时辅之相当烦琐的专项优惠办法。里根按照“公平、简化与经济增长”的设想,降低税     

世界性公司所得税改革趋势及对我国的启示

本文详细探讨了当前世界各国公司所得税改革的特点与趋势:各国一般公司所得税综合税率表现出了明显的下降趋势,这一下降趋势将会继续保持下去,下降的结果使得世界各国公司所得税税率在一个较低的水平上达到基本趋同;降低税率与拓宽税基往往是同步进行的,很多国家在拓宽税基的同时,又加强了对科技创新的税收优惠力度;为消除对股息的经济性双重征税,发达国家加快了公司所得税和个人所得税一体化的步伐。本文认为,世界性所得税改革的趋势是我国进行内外资企业所得税法合并改革必须参考的国际背景,在此背景下,综合考虑我国经济发展、财政能力和税收制度的现状,方能建立一个简单、公平和富有竞争力的企业所得税制。     

2000～2008年OECD成员国个人所得税变化及对我国的启示

本文通过对2000～2008年OECD成员国个人所得税变化的分析,得出OECD成员国低收入纳税人税负下降、高收入纳税人税负上升,个人所得税最高边际税率普遍下降、税率档次进一步减少、税收累进性提高等结论。借鉴OECD成员国经验并结合我国国情,认为我国个人所得税的功能应定位于调节收入分配,并就如何提高我国个人所得税累进性提出了相关政策建议。     

国际税制改革经验对我国的启示

顺应世界各国以“降低税率、扩大税基、调整税收结构、简化税制、清理优惠、加强征管”为主要内容的税制改革潮流,我国的税制改革应以效率与公平的最佳结合为指导思想,以优化税制结构为根本着眼点,以扩大税基、确定合理的税率水平为近期改革的主要方向。     

借鉴国外税务审计经验完善我国税务审计制度

税务审计作为强化税收征管的措施,日益受到各国重视。OECD成员国的税务当局均把提高税法遵从度作为其使命或长远目标,并制定相应的税务管理战略。本文在借鉴外国税务审计经验和成功做法的基础上,结合我国实际,提出构建制度化、规范化和信息化的税务审计体系应成为我国实施科学化、精细化税务管理,进一步提高税收征管质量和效率的重要内容。     

税制改革应整体推进

近30年来,与整个市场化取向的改革相适应,税制作为各方利益调整的载体,进行了若干次改革,但每次改革离预想的或希望达到的目标都存有一定的差距。本文认为,税制改革是个综合性的改革,如单科独进,必将导致税制实施效果与理论设计初衷的严重背离。因此,增强未来税制改革效果的基本出路是:整体推进并注重相关改革的配套进行。     

韩国金融税制及其启示

健全、完善的金融税制是促进金融业稳健发展的重要条件。本文从韩国金融税制的现状出发,按金融间接税、金融所得税和金融衍生品交易税的分类,介绍了韩国现行金融税制的设计和开征情况,分析比较了中、韩两国在金融税制上的异同,并结合实际情况对我国金融税制改革中的一些问题,如课税对象的选择、整体税负的设计等提出了建议。     

世界性减税趋势对我国税制改革的启示

本文分析了2008年以来世界性减税趋势的经济背景,揭示了减税的经济机理,阐述了世界性减税趋势对我国税制改革的启示。     

国外物流业税收政策的比较与借鉴

在经济全球化迅速发展的今天,物流业的重要性日显突出,许多国家采取包括税收政策在内的各种鼓励措施来促进物流业的发展。本文对国外与物流业相关的流转税和所得税政策进行了比较分析,并对我国建立与完善促进物流业发展的税收政策提出了相关建议。     

发达国家促进文化产业发展税收政策及其借鉴

本文介绍了发达国家促进文化产业发展的各项税收优惠政策,并分析了我国现行税收政策在促进文化产业发展中存在的问题,提出了促进我国文化产业发展的税收政策建议。     

美国服务业财税政策及借鉴

美国现行服务业财税政策促进了其服务业的发展。本文在研究美国服务业财税政策的基础上,分析了当前我国服务业财税政策方面存在的问题,并提出了促进我国服务业发展的财税政策和措施。