浅析纳税筹划成本

有效的纳税筹划应具有科学性和全面性,必须兼顾因纳税筹划而引起的所有成本,既包括税收成本,也包括非税成本。纳税筹划的税收成本是指由于采用筹划方案而增加的成本,按其表现形式可以分为显性成本和隐性成本。显性成本是指纳税人在纳税过程中所发生的直接或间接费用,包括时间成     

浅谈工资、薪金所得的纳税筹划

纳税筹划是指站在纳税人的角度对纳税事务进行筹划，以期达到减少税收支出，降低税收成本和合法纳税的目的。纳税筹划由于其依据的原理不同，用的方法和手段不同，主要包括避税筹划、节税筹划和转稼筹划。本从两方面讨论工资、薪金所得的纳税筹划。     

企业纳税筹划的非税成本因素分析

在纳税筹划中,企业往往注重税收成本因素筹划,而忽略非税收成本因素的筹划,文章从心理成本、主观意识、环境因素三个方面分析了非税成本因素对纳税筹划的影响。     

信息不对称下的税务筹划研究——基于税收契约视角

一、信息不对称对税务筹划的影响其一,信息不对称导致非税成本的产生。税务筹划的非税成本是指企业因实施税务筹划所产生的非税收上成本变化。具体就是指税务筹划所引致增加的非税收支出形式的其他成本。非税成本是一个内涵非常丰富的概念,在不同的纳税环境下,不同的税收方案引发的非税成本的内容和形式也有所不同。在一般情况下,税务筹划的非税成本包括代理成本、监督成本、交易成本、机会成本、组     

税收筹划的契约特征及影响分析

税收与契约之间关系密切,税收会造成投资税前报酬率与税后报酬率的显著差异,从而影响生产要素的配置效率与交易各方的经济利益.而企业作为理性经济人,出于自身利益最大化的考量,必然有着强烈的税收筹划动机,并且在筹划过程中要兼顾多重契约方、隐性成本及非税成本.文章从契约理论视角,揭示了税收筹划的契约属性、契约影响及选择,有助于深刻理解税收筹划的契约基础.     

企业税收成本构成及其优化

从广义角度讲,企业税收成本包括显性税收成本和隐性税收成本,而隐性税收成本又涉及税收风险成本、税收财务成本及税收服务成本。企业内部的自身因素以及外部的环境因素都会影响企业税收成本的变化。同时,税收成本将会对企业管理层的投资决策以及企业的经营成果产生直接的影响,因此,采取税务筹划等一系列措施优化税收成本对于企业短期利益或者长期发展都具有重要的意义。     

论企业如何开展税收筹划

所谓税收筹划，是指纳税人在经营、投资、理财等活动中充分考虑税收因素，通过对各项决策中不同纳税方案的经济后果的估算和综合衡量，系统地对经营、投资和理财行为做出事先的筹划和安排，以尽可能地节约纳税成本，使税后收益长期稳定增长的一系列活动。随着我国税收筹划的兴起和发展，税收筹划正由过去的“暗箱操作”逐渐变为“阳光作业”，     

纳税筹划系列之五：纳税筹划成本与预期性

纳税筹划作为企业理财学的一个重要组成部分，已被越来越多的企业管理和财会人员接受和运用。但是，在实际操作中，很多纳税筹划方案理论上虽然可以缴税或降低部分税负，获得税收利益，却往往不能达到预期效果，这与纳税筹划成本和纳税筹划的预期性有关。     

高校纳税筹划成本及其控制途径

纳税筹划为高校带来一定纳税筹划收益的同时也会带来相应的纳税筹划成本。高校内部的自身因素以及外部环境因素都会影响其纳税筹划成本的变化。纳税筹划成本的存在一定程度上抵销了纳税筹划收益,甚至得不偿失,高校在进行纳税筹划的同时往往忽略纳税筹划成本。文章就高校纳税筹划成本的概念、分类及控制等方面进行探讨,以期达到税收筹划收益的最大化。     

个人所得税税收筹划成本收益分析

本文在明确个税税收筹划概念的基础上,分别对个税税收筹划成本和筹划收益进行了分析,然后对个税税收筹划成本、筹划收益二者之间的关系进行了剖析,以期为个税纳税人设计和实施税收筹划方案提供帮助。个人所得税税收筹划是指个税纳税人在法律允许的范围内,通过对纳税主体经营、投资等涉税事项的精心谋划和事先安排,以获得最大的节税或避税收益的一     

论企业所得税纳税筹划研究

一、纳税筹划和企业进行纳税筹划的意义税收具有强制性,企业必须依法纳税,因而税收构成了企业必要的成本。同时,税收又不同于一般的营运成本,它是企业无偿的支出,不能带来任何直接的收益,因而是一种净支出,对企业经营成本有直接的影响。纳税筹划是指纳税人在税法允许的范围内,或者至少在法律不禁止的范围内,通过对尚未发生或者已经发生的应税行为进行合理的筹划和安排,利用税法给出的对自己企业有利的可能选择或者优惠政策,     

会计政策选择与税收筹划

税收筹划又称为税务筹划，是指纳税人在履行法律义务的前提下，运用税法赋予的权利，通过企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能节约纳税的一种方法和手段。它不同于偷税、漏税，而是以税法为依据，做出缴纳税负最低的选择，目的在于减少纳税成本，谋求最大的税收利益。     

中小企业税收筹划的成本效益分析

在积极而有效的筹划方案下,中小企业通过税收筹划,相对大型企业而言,可以获得更为直接的经济效益和间接的管理效益。因此,中小企业的税收筹划应以税后收益最大化为目标,充分考虑税收筹划的显性成本、风险成本、交易成本及机会成本,进行有效税收筹划。本文基于有效税收筹划框架,主要对中小企业税收筹划的成本及筹划效益进行分析。     

纳税筹划在企业财务管理中的作用

一、纳税筹划的概念 纳税筹划，是纳税人在遵守现行税法及其他法规的前提下，在税收法律许可的范围内，充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划，对多种纳税方案进行优化选择，从而取得节约税收成本，实现企业价值或股东财富最大化的活动。它在本质上是一种市场经济条件下的企业行为。合法性是指纳税筹划在遵守现行税法及其他法规的前提下对纳税方案进行的优化选择。纳税筹划具有合法性和选择性。合法性体现在它不仅符合国家的税法规定，还合乎国家立法的意愿，充分体现国家利用税收政策调控企业的意志。这与以钻税收法律的空子来获取税收好处的避税也有不同的意义。选择性体现在纳税筹划是通过对企业的业务、产品、项目等选择或重新架构来获得税收的好处。它是在企业经营活动发生前所做的，而不是在纳税事项发生后依靠虚假记录经营事项来获取税收利益。     

论加强纳税筹划的意义和实际运用

一、纳税筹划 所谓纳税筹划（Tax Planning）,是指通过对涉税业务进行策划,制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的。纳税筹划的内容包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和实现零风险五个方面。避税筹划是相对于逃税而言的一个概念,是指纳税人采用不违法的手段,利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。     

纳税筹划在企业经营中的具体运用

纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的,在税法允许的范围内,对企业的经营、投资、理财、组织和交易等各项活动进行事先计划和安排的过程.当前,税收筹划在发达国家已十分普遍.而我国的税收筹划事业由于起步较晚,有着巨大的发展潜力和空间.帮企业做好税收筹划,关键是要明确纳税筹划的目的和意义.     

浅论企业如何通过税收筹划进行挖潜增效

利润最大化是企业经营的终极目标,而企业在其生产运营过程中,通过对外扩充市场、对内降低各类成本,才能够实现经济效益的有效提升,很多企业在加强自身企业管理的同时,合理运用税收筹划来有效降低纳税成本。新时期下,税收筹划的意义不仅是为了降低纳税成本,更为重要的是能够对企业进一步规范税务业务处理、规避税务风险起到一定的积极作用。因此,企业若很好地运用税收筹划,可以助其挖潜增效。本文从税收筹划的概述入手,提出通过税收筹划进行挖潜增效的意义,并针对企业在实施税收筹划过程中易于出现的问题,提出企业提升税收筹划水平的相应策略。     

企业财务管理中的纳税筹划

纳税筹划以不违反国家现行税法为前提，其目标是纳税人税收负担最低化或税后财富最大化，争取实现“纳税最少”、“纳税最晚”。但在操作的过程中，往往因筹划人员的知识面、业务水平、理解能力等，形成认识误区，而导致筹划目标无法合法合理实现。     

税收筹划对企业财务管理的影响

税收筹划是纳税人在纳税义务发生之前，在税法规定许可的范围内，利用税法的优惠和各税种的差异,对经营、投资、理财活动事先进行筹划和安排，从而取得节约税收成本的活动。税收筹划既合理、合法又合情，是国家政策予以引导和鼓励的行为。企业财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作，包括筹资、投资和收益分配等基本内容。这些内容无一不受到税收因素的影响。因此，税收筹划和企业财务管理紧密相关，是企业财务管理必须考虑的一个重要因素。     

纳税筹划成本的分析与决策

纳税筹划方案的选择实际上是纳税人的一种财务决策。该决策的核心在于比较风险、成本和收益。对纳税人而言,纳税筹划的收益源自于节税。然而,任何收益的取得都是在一定的风险下,以一定的成本支出为代价的,纳税筹划收益也不例外。实际上风险也意味着代价。目前人们对纳税筹划的收益性认识比较充分,但对纳税筹划的风险与成本的认识还显不足。从而导致筹划方案执行的失败。纳税筹划风险成本是纳税筹划成本的组成部分,充分认识纳税筹划成本,有利于规范纳税筹划行为,进行有效的财务决策。一、纳税筹划成本分析纳税筹划是纳税人为了实现其理财目标…