提升企业技术创新能力的税收优惠政策研究——基于江苏省的宏观分析

税收作为国家宏观调控的重要杠杆,对激励企业自主创新,增强企业创新能力,具有不可替代的独特作用。文章以税收政策促进企业技术创新的相关理论为基础,结合江苏省技术创新税收政策实施情况,总结和评价现行促进企业技术创的税收政策,最后借鉴发达国家成功经验,提出了完善与落实促进企业技术创新税收优惠政策的建议。     

税收政策对企业技术创新的激励效应——基于异质性企业的实证分析

本文以2007~2015年沪深A股上市公司的数据作为研究样本,从企业技术创新投入及技术创新产出两个维度,就税收政策对企业技术创新的激励效应进行实证检验。结果显示,所得税优惠与流转税优惠对企业技术创新投入有显著的激励效应,对企业技术创新产出的激励效应则不明显。基于企业所有权性质与技术密集程度异质性的分组进一步分析发现,在企业技术创新投入方面,所得税优惠对所有组别均有显著的激励效应,流转税优惠对除去属于非高新技术行业企业组以外其他组别的激励效应均是显著的;在企业技术创新产出方面,只有流转税优惠在国有企业组和属于非高新技术行业企业组的激励效应是显著的。因此,以激励企业技术创新产出为政策导向,优化现行税制结构,强化税收政策的针对性,同时应加强国有企业绩效考核,使税收政策向民营企业倾斜以及调整高新技术企业的认定标准,是提高税收政策对企业技术创新激励效应的关键所在。     

激励企业技术创新的税收政策取向

税收政策对技术创新的各个阶段都有一定的激励作用,但在不同阶段其作用是不同的。税收政策促进企业技术创新应遵循近期目标和远期目标相结合的原则,具体包括目标分期原则、对象分类原则、过程分段原则和措施分层原则。政策执行中要调整现行企业技术创新的税收优惠政策,纠正企业间的不平等待遇;强化税收对企业技术创新研发环节的激励,确立研发税制的核心地位;创新税收对科技成果转化的激励政策;制定企业技术创新产业化生产阶段的税收激励政策。     

鼓励技术创新的税收政策研究

税收政策作为一种宏观调控工具,政府如何采用税收手段鼓励技术创新对于一国经济的发展具有重要意义。本文首先分析税收政策在鼓励技术创新中作用以及我国现行税收政策存在的问题;然后从完善税收法律体系、调整税收优惠政策和深化税制改革三个方面提出我国鼓励技术创新的税收政策设想。     

税收优惠、融资约束与企业绿色技术创新

绿色技术创新能力和税收政策是影响企业高质量发展的内外部重要因素,研究发现：（1）税收优惠显著促进企业绿色技术创新水平;（2）融资约束对税收优惠与企业绿色技术创新的关系具有正向调节效应;（3）融资约束下,税收优惠对非国有企业绿色技术创新水平的促进效果显著高于国有企业。因此当企业普遍面临融资约束,“多策组合”的税收优惠体系赋能企业绿色发展。     

常州地区纺织服装企业节能减排现状与对策研究

通过对常州纺织服装企业节能减排技术创新中面临问题的调查分析,提出促进常州纺织服装企业节能减排的对策：实施财技术创新;制定合理税收政策;引导企业向规模化、集聚化方向发展;建立政府干预与市场运作相结合的节能减排技术服务平台;建立企业节能减排的法律约束体系。     

发达国家支持企业创新税收政策的特点及启示

税收政策具有市场性、普惠性和确定性等特点,越来越多的国家将税收优惠政策作为支持企业科技创新的重要政策手段。发达国家支持企业创新税收政策的共同特点是:技术创新税收优惠政策的支持重点是中小企业,从供给端政策扩展到需求端政策,政策设计精细并进行定期政策评估和税收征管,创新税收政策逐步覆盖创新链条主要环节,税收优惠强度持续增加。我国创新税收政策应向中小企业倾斜,增强普惠性,多采用间接优惠方式和逐步细化政策。     

论我国民营企业自主创新的政策环境

当前我国民营科技企业技术创新能力不断增强，己经成为我国自主创新能力的一支重要力量。但在技术创新过程中存在着融资难，创新资金不足、高层次创新人才仍然缺乏、技术创新法律体系不完备、财政税收政策不合理、社会化服务体系不完善，服务质量不高等诸多制约因素。为提升民营科技企业的技术创新能力必须构建完整的创新生态，关键是支持技术创新的政策环境。     

调整税收政策导向与促进人力资本投资研究

人力资本是技术创新的源泉，是内生经济的原动力，但人力资本的形成需要足够的投资，这种投资主要来源于政府，但也需要企业、个人投资。企业、个人投资的欲望，应该由国家的税收政策加以引导，以促进人力资本的投资。目前，我国的税收政策在人力资本投资方面的导向作用尚不明显，应加以必要的调整。     

企业行为约束下技术创新所得税激励政策效应研究

技术创新所得税激励政策效应的发挥不但取决于政策本身的制度设计,还取决于企业投资行为对税收政策的敏感性。技术创新所得税激励政策作为制度驱动,既受到企业自身行为的约束,又与企业内部研发驱动机制相互作用。在企业行为理论框架下,运用随机效应模型,以2009—2013年中国Ａ股上市公司数据为样本,对企业行为约束下中国技术创新所得税激励政策效应进行了理论分析和实证检验。结果发现,税收优惠政策形成的税收补贴通过转化为企业内部资源、降低研发投资风险,使得企业内部驱动机制对研发支出的积极作用增强;所得税激励政策本身并未对企业技术创新活动产生显著的激励作用。     

七个坚持，推迈工业“两创”

宁波市一直来高度重视技术创新工作,始终把推进企业技术创新作为调整优化产业结构、促进经济发展方式转变的一个重要抓手。去年以来,围绕推进企业技术创新,调整优化产业结构,宁波市突出了“七个坚持”：     

企业绿色技术创新驱动绿色发展探析

文章基于党的十八大提出的大力推进生态文明建设战略,从推进绿色发展加快生态文明建设的思路出发,对企业绿色技术驱动绿色发展问题进行了研究。文章运用宏观与微观相结合、理论和实践相统一的研究方法,在阐明了企业绿色技术创新是推进绿色发展的必然选择的基础上,从宏观和微观两个层面提出了绿色技术创新驱动绿色发展的途径和方法。从微观层面指出了企业绿色技术创新驱动绿色发展的基本途径,即企业在生产方式上,要通过开发利用绿色技术,建造绿色企业,发展绿色生产等措施以实现企业绿色技术创新;在技术运用上,要大力开发清洁生产技术和资源化技术,以推进企业绿色技术创新成果转化;从宏观层面给出了企业绿色技术创新驱动绿色发展的对策建议,即在宏观保障上,积极建构有利于企业绿色技术创新的社会舆论、政策制度和市场体系,以保障企业绿色技术驱动绿色发展的实施。     

企业技术创新薄弱的原因及对策

就企业技术创新薄弱的原因进行了分析,并对推进企业技术创新的对策进行了探讨。     

法国国家技术创新型企业创业大赛

1.法国国家技术创新型企业创业大赛 近年来,法国政府为了推进技术创新出台了多项政策措施,其中包括：支持技术创新型企业的创建;鼓励技术转让;大力推进公共部门和私营部门的R＆D合作;鼓励企业增加R＆D投入等等。     

我国科技税收政策的实证考察与改革建议

科学技术对一国经济发展起着重要作用。为促进我国企业科技进步与技术创新 ,我国出台了不少政策措施 ,也取得了一定成效。但就目前来看 ,这些措施还不够完善 ,并且有一定缺陷 ,如税收优惠过于单一、其它配套性措施不够。为此 ,本文在对我国现行科技税收政策进行实证考察的基础上 ,借鉴国际上的通行做法 ,对完善我国科技税收政策提出了若干建议。     

天津滨海新区企业技术创新浅探

技术创新是区域经济发展的主要动力之一.在系统分析天津滨海新区企业技术创新现状的基础上,深入剖析当前天津滨海新区企业技术创新存在的问题和制约企业技术创新的瓶颈,从创新人才、创新资本、资源整合和文化氛围四个方面提出了推进天津滨海新区未来企业技术创新发展的几点见解.     

促进技术创新的财税政策分析

文章探讨了技术创新与财税政策的内在联系,对通过财税政策促进技术创新的必要性和通过财税政策促进技术创新的可行性进行了深入分析,并从财政科技支出、政府采购支出以及税收政策方面提出了具体建议。     

推进我国企业技术创新的战略举措

从应对新经济和加入WTO双重严峻挑战的战略高度，探讨了推进我国企业技术创新的战略意义，提出了企业技术创新战略对策，认为，企业技术创新是我国迎接新经济挑战，促进国民经济健康持续稳定地增长的根本出路，推进我国企业技术创新关键是要强化激励，培植主体，大力发展民营科技企业，同时，要切实转变政府职能，健全技术创新体系，营造良好的创新环境。     

科技企业孵化器税收优惠政策对在孵企业技术创新的影响

科技企业孵化器是提高企业存活率、促进科技企业快速成长的重要载体。孵化器税收优惠是支持在孵企业技术创新的重要政策工具。基于2015—2018年国家级科技企业孵化器税收政策落实情况和相关统计数据,运用面板数据模型,分析税收优惠措施对在孵企业技术创新的影响以及孵化器服务的中介作用。通过税收固定效应模型及联立方程组,考察税收优惠这一自变量的内生性问题。研究结果表明,孵化器税收优惠政策对在孵企业研发投入及创新行为具有一定正向影响,且这种影响通过孵化器这一中介机制发挥作用。     

技术创新的税收激励原理及我国的应用完善

技术创新的市场失灵是税收激励的理论基础,文章在梳理技术创新与税收的相关性基础上,重点透视了我国激励自主创新的税收政策的执行态势,从激励目标、激励对象、激励手段等三大层面解析如何继续完善技术创新的税收激励政策。