美国政府放松金融监管探析

2018年5月24日,特朗普签署《经济增长、放松监管和消费者保护法案》(Economic Growth,Regulatory Relief,and Consumer Protection Act)。该法案是2008年金融危机后美国政府对《多德-弗兰克法案》的首次重大调整,也是特朗普政府在放松金融监管立法上取得的重大成果。法案在参议院、众议院的顺利通过及签署,显示出放松金融监管在政治分化激烈的美国已经达成了两党共识。而美国作为全球金融中心,其金融监管政策的重大变动,必将对全球金融体系及金融监管产生重大影响。本文对特朗普执政以来的放松金融监管的理念及措施进行梳理,对其产生的影响进行分析,并提出相关建议。     

SOX404条款对中国企业的影响与挑战

针对安然、世通等财务欺诈事件，美国国会出台了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》，并在2002年7月30日正式签署生效。该法案又被称作《2002年萨班斯-奥克斯利法案》（the US Sarbanes—Oxley Act of 2002，简称萨班斯法案，亦称为SOX404条款），萨班斯法案显示了美国国会强化公司责任的强硬手段，它试图恢复投资者对美国资本市场的信心，从根本上改变了企业的经营环境和法律环境，其目的在于通过加强内部控制，来改进公司治理状况，并最终加强公司的责任。     

FATCA：美国打击海外避税利器

一种新的信息披露和预扣税制度——《海外账户纳税法案》（Foreign Account Tax Compliance Act,简称FATCA）,自2014年7月1日开始正式生效。这意味着美国联邦政府打击本国公民海外避税的行动进入高速运转状态。 美国推出《海外账户纳税法案》主要目的是为了打击美国公民和绿卡持有者离岸逃税行为。     

美国《2002年萨班斯-奥克斯利法案》对会计审计发展的影响

2002年7月25日,美国国会通过了《2002年萨班斯—奥克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act of 2002)(又称《2002年公众公司会计和投资者保护法》Public CompanyAccounting and Investor Protection Act of 2002)。7月30日,该法案经美国总统布什签署后,正式成为法律生效。其出台是针对美国有史以来最大的能源交易商—安然(Enron)公司会计造假事件,以及其后又接连发生的施乐、世通等大公司会计造假案而制定的。根据安然事件反映出来的严重问题,以及经济发展水平和社会环境的巨大变化,《萨—奥法》不仅对《证券法》(1933)和《证券交易法》(1934)…     

美国FATCA法案对我国银行业务的影响

《海外账户纳税法案》（Foreign Account Tax Compliance Act,简称FATCA）,属美国国内收入法典第4章《恢复就业雇工优惠法案》（HIRE）中的一部分,该法案拟于2013年1月开始实施。其相关条款要求所有非美国金融机构（FFI）,其中包括银行、投资银行、信托公司等,和非美国非金融机构（NFFE）鉴别并披露其“美国账户”持有人和成员,并按要求向美国国税局报告”美国账户”持有人的详细信息并承担代扣代缴义务,否则,该金融机构任何来源于美国的收入款项和销售或处分美国证券所得都将被强行征收一项新的30％的预提税。     

关注和保障产业各方权益——访中国工商银行个人金融业务部总经理李卫平

因经济发展阶段不同和消费习惯、信用环境等差异，中国的信用卡市场与成熟信用卡市场相比有着自己的经营模式和发展规律。美国《2009年信用卡业务相关责任和信息披露法案》（Credit Card Accountability Poesponsibility and Disclosure Act of 2009）出台后，本刊记者先后采访了几家发卡银行信用卡中心的负责人，请他们就该法案对国内外信用卡市场的影响以及持卡人权益保护等热点问题谈谈自己的看法。     

美国《2009信用卡问责、责任和信息披露法》述评

2009年5月22日，美国总统奥巴马签署了《2009信用卡问责、责任和信息披露法》（Credit Card Accountability Responsibility and Disclosure Act of 2009，以下简称“新法”），该法将于9个月后实施（一些条款的实施时间为该法颁布90天后）。新法秉承美国立法部门多年来保障持卡人权益的宗旨，在信用卡产业面临危机的背景下，对联诚实借贷法》（Truth in Lending Act）、《电子资金转移法》（Electronic Fund Transfer Act）、     

美国FATCA法案对我国银行业务的影响

《海外账户纳税法案》(Foreign Account Tax Compliance Act,简称FATCA),属美国国内收入法典第4章《恢复就业雇工优惠法案》(HIRE)中的一部分,该法案拟于2013年1月开始实施.其相关条款要求所有非美国金融机构(FFI),其中包括银行、投资银行、信托公司等,和非美国非金融机构(NFFE)鉴别并披露其“美国账户”持有人和成员,并按要求向美国国税局报告“美国账户”持有人的详细信息并承担代扣代缴义务,否则该,金融机构任何来源于美国的收入款项和销售或处分美国证券所得都将被强行征收一项新的30％的预提税.     

美国总统布什减税政策的分析和评价

布什就任总统后，在税收上一直奉行减税的政策，先后签署了三次较大的减税计划。2001年，签署了议会通过的《经济增长和减税调和法案》，计划10年减税1．35万亿美元，主要是削减个人所得税，降低边际税率，增加了小孩税收抵免限额，新增了有利于储蓄的税收优惠措施，并计划逐步取消财产税和赠与税。2003年，又签署了一项金额达3500亿美元的减税法案，将资本利得税率由20％降至15％，红利所得的最高边际税率也降至15％，个人所得税的最高边际税率降至35％。     

2010年国际金融十大新闻北大核心CSSCISSCI

美国金融监管新法律落地 重塑金融监管新秩序 2010年7月2日,美国金鼬监管改革法案——《多德-弗兰克华尔街改革和消费者保护法》（Dodd—Frank Wall Street Reform and Consumer Protection Act）最终正式成为了法律。     

《JOBS法案》在中国的适用性讨论

2008年．美国爆发大萧条以来最严重的金融危机,2012年年初美国经济显示出缓慢复苏的迹象,国会通过了《创业企业融资法案》（Jumpstart Our Business Startups Act,以下简称《JOBS法案》）．法案大幅修订了美国现行《证券法》、     

聚焦英国国家安全审查

<正>《NSI法案》创设了一套新的监管机制,使英国政府能够以国家安全为由对收购在英注册企业、在英开展业务或向英国销售商品和服务的海外企业或英国资产控制权的交易进行审查。2022年1月4日,英国《国家安全和投资法案》（National Security and Investment Act,《NSI法案》）正式生效。这标志着英国首次引入了独立的外国投资审查制度。截至2023年3月底,     

萨斑斯法案的启示

自2001年底开始，安然公司、世界通信公司等上市公司相继发生财务丑闻，美国资本市场遭遇了前所未有的信任危机。为恢复投资的信心，拯救美国资本市场，2002年7月，美国国会颁布了《2002年公众公司会计改革与投资保护法》，由于此项法案是由参议院民主党议员萨班斯和众议院共和党议员奥克斯利联合提出的，又称《萨班斯-奥克斯利法案》，（以下简称萨班斯法案）。     

美、英公共支出绩效评价制度的借鉴与启示

美国把绩效管理与评估视为重新调整政府与社会关系能否取得成功的决定性条件。1979年，美国管理和预算办公室（OMB）制定了《关于行政部门管理的改革和绩效评价工作应用》（A-117号文）文件，该文件要求联邦政府所有行政部门和机构都应评价其项目的实施结果和效益，从而优化政府支出的使用效益。1993年，美国第103次国会通过了《政府绩效与结果法案》（Government Pefformance and Results Act，GPRA）。     

从RBA模式到PBA模式--美国会计准则制定模式面临重大变革

安然事件后，美国的证券监管和会计准则再度成为世界注目的焦点。美国后安然时代的会计准则制定模式、独立审计监管模式、有关各方的会计法律责任的改革动向，将在很大程度上引领21世纪世界会计审计准则和实务的发展方向。鉴于安然事件后美国各界对财务会计准则委员会（FASB）制定会计准则的模式提出责难，加之2002年7月美国国会通过的《萨班斯——奥克斯莱法案》（Sarbanes-Oxley Act，简称SOX法案）明确要求证券交易管理委员会（SEC）就采用以原则为基础的财务报告体系问题进行研究，并必须在一年内（即到2003年7月份）向国会提交研…     

提升风险管理水平 保障持卡人合法权益——访中国银联风险管理部总经理彭桂林

2009年5月22日，美国总统奥巴马签署了《2009信用卡问责、责任和信息披露法》（Credit Card Accountability Rsponsibility and Disclosure Act of 2009）。该法案的出台固然与当前金融危机下美国信用卡行业风险骤增有着密切的关系，但更重要的是限制、取消了美国信用卡市场长期形成的一些不利于持卡人的行业惯例，约束了发卡机构扩张性发卡经营策略和行为，进一步确立了持卡人权益保护的价值取向。该法案不仅对美国信用卡行业产生重要影响，同时因美国在全球市场的特殊地位和示范效应，引起了信用卡业界的广泛关注。     

SEC Changes Section 404

The Securities and Exchange Commission （SEC） issued in August, to grant smaller pub lic companies （including foreign private issuer） further rellef from compliance with Section 404 of the Sarbanes-Oxley Act of 2002. Moreover, SEC suggested that the new public companies could not compliance with the requirements of Section 404 when they declare their first annual report. According to the former items of Section 404, the public companies have to refer their financial report to assess their internal controls＇validity.     

各方博弈美国信用卡新法案

经过一个多月的参众两院的表决和修改，美国东部时间2009年5月22日，美国总统巴拉克·奥巴马（Barack Obama）签署了标志着进入“（美国）信用卡新纪元”的《2009信用卡问责、责任和信息披露法》 （ Credit Card Accountability Responsibility and Disclosure Act of 2009） 。奥巴马称：“我们正进行一些具有普遍意义的改革，目的是为了保护个人消费者。我们不会向人们提供一张‘免费票’，     

英国的中央政府会计

在英国，中央政府会计实施权责发生制基础的“资源会计与预算”系统(Resource Accounting and Budgeting)。《政府资源和会计法案2000)规定，英国中央政府的各个部门实施资源会计。目前，已经编制2001-2002年度和2002-2003年度中央政府的部门合并报表。所有公共部门和地方政府在内的整体政府合并报表，预计在2006-2007年度成为现实。     

内部控制审计刍议

<正>一、引言由于2001年的安然事件,2002年美国国会通过并发布了《萨班斯法案》,法案中明确要求公司针对内部控制出具管理层评估报告,并提出了由独立审计师对企业的内部控制的有效性进行审计、评估的要求。公众公司会计监督委员会(PCAOB)也于2004年和2007年