香港不动产税制及其借鉴

不动产税制是涉及不动产的税种的总称。香港与不动产直接相关的税种包括物业税、遗产税、差饷税、酒店房租税、利得税和印花税,与国内相比,其税制更加完备,功能更加齐全。借鉴香港不动产税制建设经验,应对我国不动产税制进行结构调整,开征物业税、遗产税和空地税,取消城镇土地使用税,合并契税和印花税,最终建立以物业税为主导、其他不动产税为补充的不动产租、税、费体系。     

我国税制结构优化的设想

税制结构优化要遵循一定的原则。我国税制结构的目标模式应满足于商品税和所得税并重的双主体税制结构模式，并对主要税种内部结构实行优化，以适应经济全球化的需要。税制结构目标，应根据一国在不同历史时期的政治经济形势及税收收入的情况适时调整。我国现行税制结构仍然形成了事实上的以商品税为主体的税制结构。我国税制结构到底采取哪一种税制模式？是以商品税为主体？还是以所得税为主体？亦或以商品税和所得税并重的双主体？     

我国税制结构优化分析

税制结构是否合理是税收制度是否健全与完善、税收作用能否充分发挥的前提。经过1994年的税制改革，我国目前的税制格局基本稳定，但仍存在诸如流转税比重过高、所得税比重过小等问题。优化总体税制结构和各税类内部税制结构，构建流转税与所得税双主体的复合税制结构，可以实现我国税制结构的优化。     

论我国税制结构的进一步优化

我国现行税制结构尚存在一些不足与缺陷。税制结构的进一步优化已成为不断发展与完善我国社会主义市场经济体制的一项重要内容。     

不动产税制改革的产权瓶颈探析

不动产税是对不动产产权的征税,产权保护是不动产税制良好运行的法律基础.由于我国目前不动产产权格局是城乡二元结构、房地二元结构和城市多种产权性质的房产并立.致使房地产市场滞留多种产权问题.因此,不动产税的开征是产权保护工作中的推进器,而产权保护则为不动产税的开征奠定了良好的法律基础环境.     

税制结构优化内涵与目标的理论分析

目前,我国对于税制结构优化的研究,大多是对策分析,理论分析欠缺。从税收与经济相互关系的分析可以得出税制结构优化的内涵,即通过对现行税制结构的改革调整,最大限度地符合当前经济发展水平,并在为政府取得税收收入的前提下,将税收造成的经济效率损失降到最少,以达到税制结构优化的目标。     

论我国不动产税制改革及难点问题透析

2003年十六届三中全会就已经提出我国要在时机成熟时改革不动产税制、开征物业,但到目前为止,不动产税制改革仍是摆在我们面前的一项重要课题。作者分析了不动产税制的现状及其改革的现实性和难点问题,提出了相应对策。     

“十四五”时期我国税制结构优化若干思考

税制结构优化是税制改革永恒的主题。“十四五”时期是我国由全面建成小康社会向基本实现社会主义现代化迈进的关键时期,我国社会的主要矛盾已经转化,促进高质量发展成为税制改革的新特征,推动国家治理能力和治理体系现代化需要进一步优化税制结构。本文尝试基于“十四五”时期的新背景,从税制结构优化的前提、理念、方向和着力点四个方面来探析适合我国国情的税制结构。     

我国不动产税制存在的问题及改革措施

党的十六届三中全会指出了我国的税制改革的主要内容之一是实行城镇建设税费改革。可以对不动产开征统一规范的物业税。本文对我国现行的不动产税制所存在的问题进行了剖析。并借鉴美国征收物业税的做法,提出了推行物业税以完善我国不动产税制的政策设想。     

基于受益原则的房地产税改革研究

社会公众普遍担心房地产税改革会加重其税收负担,这是市场价值体系房地产税迟迟不能推出的一个重要原因。为了减少改革的阻力,需要明确房地产税的受益特征,体现税收的公平性和财政利益交换原则。本文调查研究表明,房地产税的受益原则和公众对房地产税改革意愿具有关联性,在房地产税制设计中强调受益原则有助于提高纳税人的遵从度。     

国外房地产税立法的典型实践及对我国的启示

房地产税立法草案预计最快在2016年进入人大立法程序,但当诸如房地产的产权制度、不动产统一登记制度、房地产税的特殊属性、直接税的征管体制等基础性概念和制度尚不完备时,房地产税立法实际上是无本之木。国外房地产税立法中有许多典型实践值得我们借鉴。本文选取与我国同样处于转轨阶段的中东欧国家的房地产税立法改革经验以及历史悠久、成熟完善却又面临衰落的美国财产税立法改革经验做典型案例剖析,得到的重要启示是:产权明晰是房地产税立法改革的首要前提;房地产税立法改革要特别注意房地产税特殊的"双刃剑"属性。     

房地产市场税收调控效应及其调整思路——基于税负转嫁与税负合理分配的分析

税收是调节房地产市场最有效的经济杠杆之一,现行的调控政策几乎都是从流转环节入手,导致政策实施的实际效果较差。而从现行房地产市场的税负分配和税负转嫁的角度进行分析可发现:在现行房地产税收调控实践中,只有充分考虑整个房地产市场税负分配及现实中房地产市场的税负转嫁,才能找到政策调控的正确着力点。现行房地产市场税收调控政策的重点应是对空置的房地产征收较重的保有环节的税收,对百姓消费居住的房地产则应实施合理的减免税。     

关于完善我国房地产税收制度的研究

我国现行房地产税收存在"费挤税"、税收在房地产业的分布结构不合理、税项设置欠科学、内外资房地产企业税制不统一等问题.完善房地产税制应采取的措施是用相应的税收代替收费;按房地产取得、保有、经营(收益)三个环节重新设置税种,建立一套统一、规范、合理的新型房地产税收体系.     

财产税制度存在的缺陷及其改革构想

作为一种历史悠久的税收形态,财产税虽然在当今各国的税制体系中已不再占据主体税地位,而成为与流转税和所得税相配合的辅助性税制成分,但它在筹集财政资金、公平分配社会财富与调节社会经济方面依然发挥着其他税种不可替代的作用.通过介绍财产税的定义、特点和作用,从静态财产税和动态财产税两方面分析了我国财产税制度存在的缺陷和不足,同时借鉴美国和印度尼西亚的经验,从税率、税基以及完善主体税种等方面提出了优化我国财产税制的建议.     

中国房产税制改革略论——从修订《房产税暂行条例》的角度

在物业税短期内难以走完立法程序的前提下,必须通过修改《房产税暂行条例》,将房产税征收对象扩大至个人非营业性用房、农村非住宅用房,并以超过家庭人均住房面积部分作为税基;取消房屋租金收入的计税依据,预防合理避税;以房屋市场评估价格代替房屋原值;因地制宜,实施幅度比例税率,从而达到增加房产保有环节税收,合理引导房地产市场健康发展和理性消费之目的。     

完善房产税制度的路径研究

房产税改革伴随着在重庆和上海两地的试点实施,已初见成效。但目前的房产税征收还处于"摸着石头过河"阶段,面临诸多问题。需要加快完善顶层制度设计,从宏观调控工具向完备的制度体系转变。通过分析房产税的税制设计、必要性及当前的改革难点,提出了房产税改革应遵循的基本方向和相关的具体措施。     

建立科学合理的房地产税收体系

房地产行业税制改革,事关国计民生。本文从税种设置、征税范围、计税依据等5个方面分析了我国现行房地产税制的弊端,并提出了一些合理化建议,相信对我国当前房地产税制改革具有一定的指导意义。     

论房产税改革对房地产市场的调控效应

房地产业是我国的新兴产业,但目前的房地产市场呈现出市场失灵现象.基于房地产市场本身所固有的特性,文章认为,通过对房产税的改革,可以有效地调控房地产市场,为房地产市场持续、健康、有序、均衡地发展创造良好的环境.     

关于解决我国物业税“空转实”难点问题的研究

目前，我国“空转”物业税的计税依据是房产评估价的70％，而“房产评估价”与房产的房龄、朝向、装修状况、周边设施等多个因素相关，致使评估工作复杂，税收的公平与效率难以体现。基于此，文章提出了以“房产原值”为基础上浮一定比例为“空转”物业税计税依据的全新观点，并从税收公平与效率的视角对这一观点进行了可行性分析。