浅谈我国现行增值税的几个问题

我国现行增值税的主要问题是增值税类型的选择已不适应新形式发展的需要，税率的设计不尽科学合理，征收范围较窄等，这已经成为当前经济发展的一大障碍，迫切需要改革，笔针对这些问题提出了实行收入型增值税、降低部分税率、提高部分抵扣率、扩大征收范围和加强对纳税人的管理等建议来完善现行的增值税。     

增值税改革对施工企业的影响及有关会计处理分析

建筑施工业征收增值税很可能是我国增值税改革的内容之一.本文试图对增值税改革导致施工企业的税负情况进行分析,从三个层次比较了增值税改革对施工企业的影响征收营业税和生产型增值税;征收生产型增值税和消费型增值税;征收营业税和消费型增值税,不同情况下施工企业的税负进行比较.     

增值税改革对施工企业的影响及有关会计处理分析

建筑施工业征收增值税很可能是我国增值税改革的内容之一。本文试图对增值税改革导致施工企业的税负情况进行分析，从三个层次比较了增值税改革对施工企业的影响：征收营业税和生产型增值税；征收生产型增值税和消费型增值税；征收营业税和消费型增值税，不同情况下施工企业的税负进行比较。     

论当前我国增值税转型改革的困境与出路

我国的增值税转型改革存在着税率较高、税基不尽合理,抵扣标准与征收范围较为严格、重复课税与征税,政策与法规条例繁杂以及法律级次较低等诸多问题。进一步深化我国增值税转型改革的出路在于适当降低税率,扩宽税基,适度放开抵扣标准与征收范围,实现生产型增值税向消费型增值税的真正转变。加快增值税的正式立法,提高法律级次并形成强有力的增值税相关保障机制,正确应对组织增值税收入与结构性减税之间的矛盾,构建新型增值税体系。     

完善增值税税制初探

增值税是以流转额为计税依据 ,应用税款抵扣的原则计算征收的一种流转税。它是随着社会经济发展的客观需要而产生的一个税种。 1954年在法国首次推出 ,很快引起国际上广泛的注意和效仿。我国为适应生产结构调整 ,促进社会生产专业化的发展 ,于 1980年开始试行增值税 ,此后 ,经过几次扩大征收范围 ,使之逐渐成为流转税的一个主要税种。我国现行的增值税制是 1994年税制改革所确定的 ,实行的是“生产型”增值税。自 1994年税制改革全面推行增值税以来 ,实践证明 ,这个税种总体运行是好的 ,它在简化税制 ,规范扣税 ,统一计税方法 ,集中税权 ,增…     

进一步完善我国增值税制的探讨

税收制度必须随着经济形势发展而改变。1994年的税制改革，我国选择了适合当时经济形势的生产型增值税，它在保证财政收入，配合宏观经济调控，抑制投资膨胀等方面起了积极的作用。但是，随着经济体制改革的不断深入，我国宏观经济环境已经发生了重大的变化，增值税已不适应当前经济的发展，不断暴露的问题主要集中在税制和征收管理两个方面。本文拟从现行增值税存在的主要问题着手，结合我国国情，探讨增值税的进一步完善。     

试论我国增值税起征点

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。在我国,增值税收入占全部税收收入的60%以上,是征收金额最大、征收范围最广的税种,其对经济发展和企业行为具有重要影响。增值税起征点,作为增值税减免税的一种形式,一直以来都是增值税最优设计考虑的重要方面。2011年我国出台了《营业税改征增值税试点方案》,标志着增值税改革的深化,今后增值税对于调节经济将发挥举足轻重的作用。因此,重新审视增值税起征点的设置,     

消费型增值税对经济的影响

经过1994年的改革,我国建立了由五大类22个税种构成的税制体系,它是我国税收工作的一个重要转折点,是新中国税制建设的一个里程碑。随着社会主义市场经济的发展,尤其是加入WTO以后,按照国际惯例和我国税制改革的客观要求,增值税税制的一些内容已不能适应发展的需要,其中生产型增值税转型为消费型增值税即成为改革的重要内容之一。本文将对消费型增值税的经济影响加以论述。一、增值税的类型增值税是以应税商品或应税劳务的增值为计税依据而征收的一种商品税。所谓增值额是指纳税人通过自身劳动新创造的那部分价值额,即纳税人在一定时期内…     

土地财政、房地产调控与土地增值税制度

我国土地增值税的管征经历了简易征收和"精细化管理"两个阶段,其制度变化主要受征税成本、房地产调控政策和地方政府的土地财政思维的影响。中央调控政策导致了土地增值税制度的易变和不稳定。土地财政思维促使地方政府对土地增值税进行"精细化管理",这不仅使管理过程中的征税成本急剧增加,也使地方政府对土地增值税产生收入依赖。从长远来看,土地增值税不适应我国市场经济发展的要求,应予取消。但从近期来看,其仍是地方财政不可或缺的收入来源,应该简化税制并逐步减少征税。     

物资流通企业实施新税制的几个问题

一、物资流通企业税负上升 1.与经营业务直接相关的税种对物资流通企业的影响。 一是增值税。新的增值税设置三档税率,即17％、13％和零税率。物资流通企业由原来征收批发环节营业税和零售环节营业税改为征收增值税,不分批发零售,一律执行适应税率。     

生产型增值税向消费型增值税转变的解释

增值税是对商品生产、销售或提供劳务过程中实现的增值额征收的一种税.由于它克服了重复征税的弊端,所以被其他国家相继采用,逐步成为一个国际性的重要税种.我国1994年税制改革时实行的生产型增值税,目前我国又提出要适时把生产型增值税向消费型增值税转变.为什么要做这样的转变?我们谨试图从以下角度作一粗浅的解释.……     

浅谈如何实行全面的增值税管理

增值税是以商品生产和流通中各环节的增值额为课税对象的税种，在我围目前的税收总量中，其份额已经占到了，50％左右，足我国现行税制中的主体税种，也是各国广泛征收的一个税种。增值税最大的优点就是“道道课税、税不重征”，适应专业化的牛产。实行全面的增值税管理须做到：     

由增值税制的运行引发的思考

增值税是以增值额为课税对象征收的一种税，以其不重复征税、多环节普遍征收和同种产品售价相同税负相同的特点．而成为当今世界许多国家采用的一个税种。1994年我国进行了以增值税为核心的税制改革，使我国的增值税朝规范化方面迈近了一大步，运行十年来，对增加国家财政收入，促进国民经济健康发展作出了巨大贡献，但同时也暴露出一些问题．本就增值税制运行中亟待完善的内容提出自己的浅见：     

我国营业税改增值税在金融业的应用初探

随着我国营改增试点范围的扩大,作为同样征收营业税的金融业改征增值税的必要性和可行性成为"营改增"研究的新热点,本文就我国金融业征收营业税存在的问题及改征增值税对金融业的影响进行了分析,并通过金融业增值税的国际比较为我国金融业"营改增"提供了借鉴。     

建筑业实行增值税的可行性分析

经过十几年改革,我国已形成了收入稳定、税负公平、中性透明、管理科学的增值税课税机制。但由于现行增值税征收范围小、抵扣链条不完整,在一定程度上阻碍了其作用的发挥。建筑劳务属于营业税的征税范围,而建筑工程耗用的建筑材料等属于增值税征税范围,建筑工程所耗用的材料被先后征收增值税和营业税,重复征税问题十分突出。借鉴世界各国建筑业实行增值税的成功经验,结合我国实际情况,将建筑业纳入增值税征税范围,是解决目前建筑业营业税现存问题、构建完善的增值税制度的必由之路。     

论增值税纳税人的管理

增值税纳税人的界定是增值税征收管理中亟待解决的重要问题。本文分析了我国增值税纳税人管理存在的问题，并在对现行政策分析的基础上，提出了进一步加强增值税纳税人管理的具体设想     

浅谈营业税改增值税存在的问题及解决途径

如今,我国的第三产业正处于大发展之中,但是在征收第三产业营业税方面呈现出很多问题,营业税征收改革就是在这种背景下开展的。营业税改为增值税在制度层面上可以使劳务与货物的税收制度不一致的问题得到有效解决,使我国税收制度更加合理和完善,减轻企业单位的税收负担,提高我国的经济效率,促进经济公平,保证我国经济的快速健康发展。笔者在论述营业税改增值税必要性的基础之上,对目前营业税改增值税存在的问题进行了分析,并对解决这些问题的途径进行了探讨和论述。     

适应WTO的增值税转型思考

本文简要介绍了增值税的重要地位 ,在此基础上讨论分析了现行增值税不适应WTO的主要表现 ,提出了扩大征收范围、调整优惠政策、提高税率、加强征管等具体的转型建议。     

现行增值税会计核算存在的问题及改革探讨

增值税是指对销售货物或者提供加工、修理、修配、劳务以及进口货物的单位或是个人就其实现增值额征收的一种税种.目前,增值税已经成为中国最主要的税收之一.增值税因存在着税负公平、税基广泛、计算方便的特点,备受青睐.随着我国经济体制的改革,增值税的推广与改革也迎来了新一轮的发展,随着增值税在我国全国范围的实行,有利于我国经济健康又高效的发展.但是,当前我国实行的增值税会计核算体系仍存在着一定的问题,严重影响了增值税自身优势的发挥,不利于会计核算体系的构建,因此本文就增值税会计核算中存在的问题以及改革的措施进行了相应的探讨.     

营业税改征增值税的相关问题思考

随着改革开放的深入,中国经济的市场化和国际化程度日益提高,新的经济形态不断出现,货物和劳务的界限日趋模糊。增值税和营业税并存所暴露出来的问题日益突出。因此,面对新的国际、国内经济形势,研究改革营业税,将之纳入增值税征收范围,已是当务之急。另外,随着信息技术在税收领域的发展和应用,我国税收征管水平不断提高,为合并增值税和营业税,对货物和劳务全面征收增值税创造了条件。