加入WTO后如何避税与反避税

随着中国经济的进一步全球化,人们对避税与反避税的探讨越来越多.那么国际国内避税与反避税现状如何?对此,我们不妨作些有益分析.     

浅析国际避税与反避税

随着全球化浪潮的进一步推进,国与国之间的联系逐步加强,国际避税问题越来越突出。由于国际避税的种种消极影响,近年来各国政府都在力图加强对国际避税的管理。本文在分析国际避税产生的原因及危害的基础上,结合国际经验,提出我国反避税的主要措施。     

跨国公司避税问题及对策研究

随着全球化的进程不断加深,以跨国公司为代表的国际避税行为越来越多样和普遍。这对我国财政收入的稳定、财权利益的维护、市场秩序的稳定等带来了许多不利影响,因此打击避税行为,维护税收主权势在必行。本文通过对跨国公司在我国的避税情况,以及目前我国反避税工作及其难点的分析,提出了反避税工作建议。     

论国际避税与反避税措施

国际避税虽然是一种合法行为,但其花样不断翻新、规模有增无减也给各国带来了多重消极后果.主要阐述了国际避税的概念、产生原因,以及国际、国内的反避税措施.     

国际税收中避税与反避税的博弈

经济全球化的趋势使得各种生产要素实现了跨区域流动,而在这个过程中,跨国公司在助力经济全球化快速发展的同时,也在积极筹划全球缴纳税收的最小化。这就导致跨国逃避税行为频繁发生,手段也更加隐蔽,对各国的税基造成严重侵蚀。与此同时,各主权国家以及OECD与G20等国际组织也在积极出台和修订一些国际税收条约。于是,一场避税与反避税的较量拉开序幕。文章通过介绍跨国企业常用的避税手段,并结合各国应对措施,希望给国内反避税工作提供参考。     

跨国公司租赁避税规制

随着我国加入WTO,跨国公司避税问题日益凸显,租赁避税是其中一种避税的重要手段,较其他常见的避税行为其更具隐蔽性,我国现阶段对此问题的研究还不是很多,鉴于此,本文从租赁的类型入手,在分析产生租赁避税原因的基础上,提出了细化转移定价的调价方式、完善会计准则、增设纳税人举证责任、梳理税收优惠等反避税措施。     

国际避税问题探析

当今世界经济迅猛发展,贸易范围早已不再局限于国内,而是走向世界,推动国际贸易逐步形成,并获得了前所未有的大发展。时至今日,一国的贸易额已在该国经济中占有举足轻重的地位,而紧随其来的则是国际避税问题。面对巨大的税收损失,国际反避税的呼喊声越来越高,各国纷纷采取法律等手段解决该问题。     

外资企业避税与反避税:税收法律制度的完善与调整

目前 ,外资企业避税的方式呈现出以下新特征 :通过关联企业间提供中介服务如咨询费、租赁费、逆向避税等方式进行。对这种更为隐蔽的避税行为 ,我国的税收法律制度显得无奈与尴尬 ,缺乏反避税的正式约束规则。必须完善反避税的相关法律制度 ,制订统一的反避税条款 ,建立反避税机构体系。     

数字企业国际避税与反避税研究——以亚马逊公司避税案为例

数字经济发展为数字企业国际避税提供了新"契机",但大量存在的国际避税行为不仅造成东道国严重的税收流失,而且对国际税收公平原则形成严峻挑战。文章以亚马逊公司避税案为例,分析数字企业的国际避税动机、行为后果,阐释数字服务税的国际发展动态,并探讨我国应对数字企业国际避税的措施。一是基于税收法定原则积极推进数字经济立法;二是创新数字经济下的税收征管与治理模式;三是加强税收协同治理并形成税收共治格局;四是加强国际反避税合作,以最大限度维护我国税收主权和国家利益。     

建立我国的国际避税审计监控体系

建立我国的国际避税审计监控体系□岳方当前，由于外资企业避税的普遍现象给国家财富造成严重流失，加上理论界对避税问题认识不足而现行的税法又没有严密的反避税规定，因此为防止国税流失，建立社会主义市场经济条件下的国际避税审计监控体系，必须从立法层次、审计监控...     

建立我国的国际避税审计监控体系

当前，由于外资企业避税的普遍现象给国家财富造成严重流失，加上理论界对避税问题认识不足而现行的税法又没有严密的反避税规定．因此为防止国税流失．建立社会主义市场经济条件下的国际避税审计监控体系，必须从立法层次、审计监控层次和国际合作三个层次上入手。     

避税的几种表现及防治之策

近年来，人们在重视国际避税和反避税问题的同时，忽略了国内出现的避税问题，而且在各种期刊中对愉漏税分析的较多，对避税问题调研论述的少，因此，纳税人借合法手段，以少纳税或不纳税为特征的避税现象逐渐增多，造成了国家税款的大量流失。因此，尽快对避税问题加以研究，制定防治避税的措施已迫在眉睫。本就近几年所了解和遇到的避税现象做一简单分析，并提几点防治办法，以利加强税收征管。     

我国外资企业避税问题分析

外资企业进入我国,给我国的经济带来了活力,推动了我国的经济增长。但与此同时,也在我国谋取了大量税收利益。本文通过对外资企业在我国避税特点的分析,指出其进行逆向避税的不同动机,并重点分析了外资企业在税务筹划中所采取的各种避税手段,为我国反避税工作的开展提供借鉴参考。     

浅析我国目前涉外避税及其反避税措施

我国实行对外改革开放以来，外商投资企业发展迅速，生产经营状况良好，但也存在着外商利用种种手段避税现象。笔者根据多年工作实践，就我国目前涉外避税及其反避税措施谈一些看法。一、国际避税在我国的特戎表现国际避税在我国是出现不久的新生事物，但也体现了一定的特殊性．具体表现在：l．向境外高税负国或地区转移利润，形成客观上的逆向避税。国际避税的一般规律是将收入由高税负国向低税负国转移，而我国却出现相反情况。我国外商投资企业税负远比发达国家低，而且税收优惠极多，使税收实际负担更低于世界及平均水平。因此，在这种…     

外商投资企业转让中的避税与反避税

近几年来,随着跨国经营者的大量涌入,全球经济一体化所酿就的形形色色的国际避税手法也不断地在我国上演。这不仅损害我们国家的利益,使我国税收严重流失,而且造成了我国境内外商投资企业之间的不公平竞争,制造我国投资环境不良的假象,影响国际经济的正常交往。所以认真分析研究外资企业转让定价避税的特点、成因及其危害性,不断完善我国转让定价税制,以有效防范外商利用转让定价避税,值得我们很好研究。下面以这次笔者和税务机关的人员一起对一家日资企业日本××(浙江)有限公司(以下简称A公司)进行的反避税审计为例,来谈一下转让定价避税与反避税问题。     

简述国际避税的形成原因及方式

国际避税是各国税收征管工作中面临的一个国际性问题，随着国际经济活动的发展，国际避税与反避税日益成为国际税收关系中一个受到普遍关注的焦点。因此研究国际避税，避税方式以及制定相应的防范国际避税的措施，已引起世界各国税务当局的极大关注，并成为国际税收所要研究的重要课题之一。 　　一、国际避税的形成原因。 　　1各国课税的程度和方式及税法有效实施的差别使纳税人有进行避税的必要。例如，绝大多数国家对个人和公司法人都要征收所得税，但对财产转移税而言，有的国家则不征收。同时，有的国家虽然在税法上规定的纳税义…     

反外资企业避税的探讨

随着我国改革开放的深入,外资企业数量与投资规模迅速增长,大大推动了我国国民经济的发展.但在引进外资方面还存在一些问题,如一些外资企业利用各种方法进行避税,严重损害了我国企业和投资者的利益,同时也损害了其自身经济利益.本文简单地归纳了外资企业在我国的避税情况及主要避税方式,具体分析了我国反避税存在的障碍,并结合我国实际情况提出了一些反避税措施.     

避税与特别纳税调整

新的《企业所得税法》及其实施条例均增设了“特别纳税调整”一章，它从实体法的角度，对关联交易的税收处理以及其他反避税措施做出了规定，可以说，这是反避税的全面立法。2008年7月9～10日，全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会议提出的“分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税”成为新时期企业所得税管理的新要求。其中，“防范避税”成为企业所得税管理的重要内容，税务部门力图通过完善反避税工作制度和业务规程，     

谈跨国关联企业的避税问题

近年来，国际避税与反避税问题愈来愈引起各国的注意。来我国投资的外商通过与跨国关联公司的业务往来，通过转移利润等方法逃避我国税收的行为也时有发生，并且有日益蔓延扩大的趋势。特别是通过转让定价逃避纳税的现象更为突出。据了解，多数外商企业是通过价格转移利润的方法避税的。因此，通过税收立法限制避税，提高广大涉外税务人员对避税问题的认识，已属势在必行。     

外商投资企业避税问题及对策

外资对中国经济发展的贡献有目共睹,但外商投资企业的税收漏洞及带来的各种问题日益严重,文章针对外商投资企业避税问题,分析了外商投资企业避税的成因、表现形式和危害,结合反避税工作实践提出了解决外商投资企业避税问题的方法和对策建议。