当前个体税收征收管理的创新思考

改革开放以来,随着经济体制改革的逐步深化,个体经济如雨后春笋不断发展。个体税收也逐步发展成为重要税源,个体税收在整体税收入中的比例也逐年提高。由于个体工商户数多,分布广,流动性大,监控难的特点,造成个体税收征管薄弱,偷逃税款现象比较严重。如何建立一套严密、科学、高效运转的监控措施,努力实现个体经济税收征管的规范化、科学化、法制化成为一个重要课题。     

推进税收征管改革

1995年以来,无锡市国税局按照国家税务总局和省国税局的要求,在以前税收征管改革的基础上,全面加快了新时期税收征管改革的步伐,在全市范围内全面推行管事制,初步建起了新的征管运行机制。最近,我们就无锡市区管事制的运行情况作了专题调查,现将调查情况分述如下: 一、实行管事制对税收征管产生的积极作用 1、强化了税收聚财职能,促进了税收收入的稳定增长。1995年“两税” 比1994年增长了10.34%,1996年1～11月份,“两税”比去年同期又增长了16.99%。 2、进一步巩固完善了新税制,促进了依法治税。近两年来,新税制的各项条例法规通过管事制的实施得以更好地贯彻执行,减少了工作中的随意性。目前,市区企业申报率已达到98%,个体工商户申报率达到了95%,依法征收的力度进一步加大,加收滞纳金、以票管税、违章处罚等各项严格征管的措施得以较好落实,市区今年1～10月份共加收滞纳金1988.27万元,违章处罚161.40万元,停、限供发票8010户次。     

扬清风正气 展国税风采

无锡市国税四分局成立于2007年10月，现有干部职工61人，党员33人，下设6个科室，负责注册在南长区的8400余户内外资企业和个体工商户的税收征管工作。分局自成立以来，按照“收好税、带好队”的税收工作方针，围绕“服务南长经济，     

无锡国税四分局

建设实录 无锡市国税四分局成立于2007年10月，现有干部职工61人，党员33人，下设6个科室，负责注册在南长区的8400余户内外资企业和个体工商户的税收征管工作。分局自成立以来，按照“收好税、带好队”的税收工作方针，围绕“服务南长经济，共建和谐税收”的工作主题，抓好收入、强化服务，落实政策，     

无锡市地税四分局第四税务所

无锡市地税四分局第四税务所负责郊区扬名、蠡园两乡和中桥、溪南、芦庄三街道所属的工商企业及辖区内外地驻锡单位、私营企业、个体工商户共计2500多户纳税户的地方税收征管工作。该所在无锡市地税局以及四分局的领导下,建立了一支年轻、富有朝气和坚强战斗力的队伍。他们面对繁重艰巨的税收任务和日常征收管理工作,充分发挥青年人的聪明才智,发扬“敬业、勤业、精业、文明、团结、创新”的四所精神,在基层两个文明建设中,积极进取,勇于争先,连续两年被评为省、市“青年文明号”。1998年上半年,在税收形势十分严峻的情况下,全所干部齐心协力,迎难而上,突出抓好组织收入中的重点、难点问题,针对面广量大的乡镇企业产权制度改革中出现的纳税人和税源的变化情况,该所在做好调查研究的基础上及时制定有效的征管措施,确保了今年房产税、土地使用税的如期开征。在个人所得税的征收上,该所通过加大对个体工商户和集贸市场的征收力度,在分局范围内率先对营业税纳税户实施“以票管税”等管理办法。     

税务新风

农村税收历来就是一块十分难啃的骨头，它不仅是我国地税收入的一个新增长点，而且又是极易诱发不稳定因素的热点和难点。平山县地税局根据山区农村税收工作的特点，积极推广民主评议、公开办税，不断拓宽农村税收征管的新途径，最大限度地杜绝了“人情税”、“关系税”、“照税税”，赢得了人民群众的依赖。同时，规范了执行行为，形成农村税收征管的新亮点，使平山县农村税收比上年同期增长30％，受到县委、县政府的充分肯定。     

试论西藏信息管税工作分析

国家税务总局适时提出"信息管税",是税收征管工作方式方法的重大变革,是破解征纳双方信息不对称难题,是做好新时期税收征管工作的核心。本文从信息管税的内涵、作用入手,进一步分析西藏信息管税的现状,推进西藏信息管税的途径。进而加强税源管理,进一步提高征管质量与效益,充分发挥税收在国民经济中的积极作用。     

强化个体税收征管需要解决的问题

近年来 ,随着社会主义市场经济制度逐步确立、完善 ,个体私营经济已成为我国社会主义市场经济的重要组成部分 ,在国民经济中所占的比例已达 2 5 %,同时也是我们大同市国民经济的潜在发展优势。但个体税收征管仍存在许多亟待解决的问题和薄弱环节 ,个体税收总额所占比重远远低于其在经济份额中所占比重 ,如何强化规范个体税收征管 ,笔者认为 ,应从以下几方面着手解决 :一、减费保税 ,减轻负担 ,增强纳税意识目前 ,税费并行 ,费大于税依然存在 ,个体户每年支出中 ,各种税外费用支出与税收支出的比例失调 ,各种收费多达 5 0多项 ,费用支出是税…     

地方零散工商税收委托代征初探

地方零散工商税收委托代征制度的建立与推行 ,对于加强税收征管 ,堵塞税征管理漏洞 ,调动当地政府组织收入 ,完成地方税收任务具有重要的作用。大同市地税局自 1994年实行了零散税收的委托代征 ,近六年的实践表明 ,委托代征是一项切实可行并行之有效的征管制度。税务机构分设后 ,地税部门面临着税收任务繁重、地方税易漏难征、点多面广、征收人员不足、征管手段落后等诸多困难。经过调查研究 ,我们发现有的部门具有行业管理的优势 ,有的税收可实行源头控管 ,可充分利用这些有利条件 ,调动他们的积极性 ,建立起协税护税网络 ,走政府管税、部…     

西方税收征管研究的前沿问题评析

自20世纪中期以来,面对减少财政赤字和降低税收的双重压力,加之大量未付税的"地下经济"的存在,西方国家开始重视税收征收管理,西方学者也加大了对税收征管规律的研究力度.他们关注的问题包括评价税收征管制度的标准、纳税人遵从、税收差距、为纳税人服务、税收管理私有化、改善税收征管等,其研究成果具有全新的理论意义和极强的现实指导价值,值得我们深思.     

大力实施信息管税国际借鉴研究

信息时代和大数据时代的到来,为我国的税收征管工作开辟了新的发展方向.信息管税的提出,就是借助于信息技术和大数据理念来提升我国日益落后的税收征管体系,这为我国税收征管能力的不足提供了有效的解决途径,同时符合我国税收信息化发展趋势.本文通过分析信息管税的概念,论述我国信息管税的提出背景和目前我国信息管税的现状及不足,在借鉴国外信息管税的经验的基础上,提出推进我国信息管税的具体建议.     

我国个人所得税征管效率测度及影响因素

本文采用随机前沿分析法对我国个人所得税的征管效率及影响因素进行了实证研究。研究发现:当前我国个人所得税的征管效率水平较低,但是总体上呈现上升趋势;地区间征管效率水平差距较大,东部地区征管效率水平较高,其次是西部、东北和中部地区。税收征管分权程度和经济发展水平对税收征管效率水平的影响较明显;征管份额、经济发展水平、地区经济开放程度、工作人员文化层次均与征管效率正相关。除工薪所得税和个体工商户生产经营所得税以外的其他个人所得税所占比重越大,越不利于征管效率的提升。提高我国税收征管水平应精简税务机关,扩大税务机关人均管理范围;尽快改变个人所得税的两级征管机制为地方一级征管,提高地方征管积极性;同时将个人所得税的各分类进行合并征收,以降低分类征收带来的征管成本。     

我国税收调节贫富差距的效果为何不够理想——一个理论分析框架及现实考察

近年来,我国贫富差距问题比较突出,而税收政策在缩小贫富差距方面的效果却不够理想,这反映了税收调节贫富差距的能力不足。通过构建一个"税种设计—税制结构—税收征管"三位一体的理论框架,结合我国现行税收制度与税收征管现状,对当前税收调节贫富差距能力不足的原因进行了理论分析和现实考察。研究表明:消费税、个人所得税、房产税等税种设计存在缺陷,造成税收调节贫富差距的微观能力薄弱;税系结构与税种结构的双重失衡,导致税收调节贫富差距的结构能力弱化;税收征管不健全,尤其是直接税征管体系薄弱,致使税收调节贫富差距的征管能力被削弱。为此,应当分别通过改进税种设计、调整税制结构和完善税收征管,以增强税收调节贫富差距的微观能力、结构能力和征管能力,使税收政策更好地发挥缩小贫富差距的作用。     

关于A县国税局个体双定户税收执法问题的思考

个体双定户管理历年来是稅收征管的重点.但是,我国的双定户管理存在征税成本较高,纳税人负税较重等问题.本文拟通过个体双定户实际管理经验,借鉴现代税收征管理论,找到双定户管理存在的具体问题和不足,并有针对性的提出相关政策建议.     

税收信息化建设中的信息安全技术研究

税收管理信息化是加强税收征管、实现依法治税的重要措施,也是降低税收成本和提高征管效率的技术保障。随着我国税收信息化的快速发展,税收信息化建设中的信息安全问题日益凸显,它已成为制约我国税收现代化的瓶颈。随着“科技兴税”和税收征管改革的全面实施,税收信息化有了长足的发展,税收信息化建设中的信息安全问题越来越重要。     

积极探索建立现代化的税收监控体系

积极探索建立现代化的税收监控体系张景春为适应以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查征管新格局的需要，徐水县国税局从企业推行电子报税、税务机关推行微机管税两方面入手，积极建立现代化的税收监控体系，推进了税收征管改革的进程。一...     

数字税收征管的挑战与应对之策

<正>随着我国数字经济的发展,数字企业崛起,在国民经济中占据重要位置,鉴于数字企业在税收征管时的特殊性,数字税的征收开始出现,成为弥补税收空缺的一大利器。当下各国都在如火如荼地制定着本国数字税征管的规则,意图使自身在国际交往中不处于劣势。与国际社会对数字税征收讨论激烈的现状不同的是,目前我国数字企业正处于发展的起步阶段,短期内征收数字税的动力不足,同时我国在数字税征管方面存在立法空白、专业人才匮乏、数据信息不明等问题。为了应对来自境外的不合理压制,我国亟待借鉴数字税征管之良策,制定符合中国国情的应对方法,踊跃参与国际税收规则的制定并以现代科技为依托建立数字税征管的中国模式。     

当前餐饮业税收征管中存在的问题及对策

随着人民生活水平的日益提高 ,近年来 ,餐饮业发展迅猛 ,已成为第三产业中最富有活力的行业之一 ,它在满足人民生活和提高便利服务的同时 ,也给国家带来了大量税收。据统计 ,仅大同市餐饮业 2 0 0 1年上缴税款就达 2 30 2万元 ,并且每年都在以 5 %～ 1 5 %的比例速增 ,但由于餐饮业分布范围广、经营灵活 ,且多为现金交易等特点 ,给税务部门征管带来较大难度 ,偷逃税现象屡见不鲜 ,国家税收流失严重。下面 ,本文就当前餐饮业税收征管现状进行分析 ,并提出几点建议。目前 ,我们对餐饮业的税收征管主要有查帐征收、以票管税和定期定额征收三种…     

强化税收征管推进信息化建设

税收信息化是加强税收征管、实现依法治税的重要措施，金税工程是实现税务系统各项管理工作信息化和专业化的信息系统工程的必要保证。自从2000年金税工程开始逐步推广应用后，不断推进了信息化支持下的税收征管改革。     

作为或不作为——抗税行为性质的分析

税收是一个国家的血脉,抗税罪作为危害税收征管罪中唯一的暴力犯罪,始终是惩治涉税犯罪的重点。本文从刑法学中"作为与不作为"的理论出发,对抗税罪的行为性质、是否成立不纯正犯加以辨析。