加强外籍人员个人所得税征管

本文介绍了抓登记促征管、建立税务约谈机制、积极开展情报交换工作、把好离境清税关等加强外籍人员个人所得税征管的具体做法,并就如何加强外籍人员个人所得税征收管理提出了建议。     

个人所得税征管为何要瞄准高收入者

个人所得税是对公民个人的所得征收，且在世界各国普遍征收的一种税收。我国从1980年开始征收个人所得税，至今已成为国家税收的有机组成部分，有提供公共产品、调节社会成员收入分配等方面起着十分重要的作用。最近，税务部门出台了一系列措施，加强对高收入者的个人所得税的征管。我认为，主要基于下列缘由：     

国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知

为了进一步加强和规范税务机关对个人所得税的征收管理工作，促进个人所得税科学化、精细化管理，提高个人所得税征收管理质量和效率，根据个人所得税法、税收征收管理法及其有关规定，结合税收征管实际，总局制定了《个人所得税管理办法》，现印发给你们，请认真贯彻执行。执行中的问题，请及时报告总局。     

应加强个人所得税审计

应加强个人所得税审计陈云波１９９４年年底，我们在对几家企业进行财税物价大检查时发现，由于企业对个人所得税扣缴义务法制观念淡薄，加之新税制刚刚施行，税务征管机关对个人所得税征收措施不力，致使个别企业漏掉了大笔应该扣缴的个人所得税，严重影响了地方财政收入...     

偷逃个人所得税现象剖析及对策

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。据有关方面统计表明：每年至少有70％的纳税义务人不同程度地偷逃个人所得税，个别地方这一比例甚至高达90％以上，被税务部门查处的只是冰山一角。这组数据触目惊心、发人深省。个人所得税税源潜力巨大，但分散、隐蔽、征管难度大已是不争的事实。从税务机关历年来查处的税务违章……     

抓“三全”堵“三漏”强化征管促增收—奉新县地税局加强工资薪金个人所得税征管的作法

工资薪金所得历来是个人所得税征管的薄弱环节，存在着“三多三少”现象；一是应税对象多、实际纳税人数少；二是税法宣传次数较多、知法懂法的较少；三是查帐征收的多，自觉申报的少。前几年除少数几个单位主动代扣代缴个人所得税外，大多数单位均是等待税务部门查帐时才补税入库。对此，奉新县地税局经过长时间调研，初步摸索出一套抓“三全”、堵“三漏”的征管举措，大大提高了个人所得税的征管质量。2000年，该县企业代扣代缴个人所得申报率达99．6％，行政事业单位代扣代缴个人所得税申报率达98．8％，全年征收工资薪金个人所得税126．3万元，比上年增长118．5％；占个人所得税入库税款总额的25．2％。其主要做法是：     

股权转让中涉及的税收政策解惑

为了加强自然人股东股权转让所得个人所得税的征收管理,提高征管质量和效率,堵塞征管的漏洞,从税务总局到省市地方税务局出台了一整套相关政策：与以往相比,最大的改变就是将股权转让中的“财产转让所得”的个人所得税的结算,作为工商部门进行股权变更的前置条件,非常有效地完善了该项个人所得征收税款的管控机制,堵塞了相关的漏洞。     

七年来国家对高收入者加强“个税”征管的措施

从思想认识和总体工作部署上看，连续一贯地要求各级税务机关切实加强对高收入行业和个人的征收管理。从1994年起，除个别年份外，每年国家税务总局都下发加强个人所得税征管工作的通知，以加强对全国个人所得税征收管理工作的指导。在这些通知中，无一例外地要求突出对高收入行业和个人的征收管理，有的明确列出当年对高收入行业和个人征收管理的重点，要求对其采取有效措施。如：1996年的通知要求，“着重加强对金融、贸易、房地产、广告、建筑安装、外国企业承包工程项目以及其他重点税源和高收入行业的征收管理，积极探索切实可行的控管办法。”1997年的通知要求，“要始终把高收入作为个人所得税征管的重点。”并将演艺界明星、三资企业的董事、经理、建筑安装业承包人、具有特殊技能的自由职业、经营规模较大的个体业主等列为重点征管对象。2000年的通知要求，“严格执法，抓好重点税源和重点行业的征管工作。……加强对电信、金融、保险、足球俱乐部、高等院校、新闻单位、中介机构、高新技术企业、三资企业和股份制企业的个人所得税征管”。     

国际比较视角下税务部门非税收入征管法律制度研究

2018年《国税地税征管体制改革方案》出台后，我国将更多的非税收入类型划转由税务部门征管。域外税务部门对非税收入存在不同征管模式与立法体例：在税务部门执行模式中，业务部门依各单行法负责确定和征收公法金钱债权，税务部门则依据税收程序法予以强制执行；在税务部门负责征收的模式下，存在制定单独的收费征收程序法、直接（部分）适用税收程序法、将非税收入的实体与程序统一规定于税法典的立法体例。当前，我国税务部门对各类非税收入的征管权责相对缺失，宜确立税务部门对非税收入的完整征管权，赋权费款的确定与征收保障措施，以实现税收收入与非税收入在征管主体、职责和程序上的统一。立法方面，我国应在未来制定的“非税收入管理法”中规定非税收入征管的基本规则，在各非税收入单行法中规定特殊规则，对其他共通征管程序可授权税务部门适用《税收征管法》。     

关于强化个人所得税征管的思考

个人所得税自1799年在英国诞生以来，至今已经历了两个多世纪。现在，该税种已成为众多国家税制结构中非常重要的组成部分。由于个人所得税的征收直接体现着个人应向国家履行义务和国家视之为权力的标志之一，所以各国都很重视：一方面，对积极纳税者予以表彰；另一方面，对税收违法行为进行严厉查处。我国新的《个人所得税法》颁布实施后，从近几年执行的实际情况来看，纳税义务人或扣缴义务人不主动申报或采取虚假申报等手段偷逃税款的现象仍很普遍，个人所得税的征收问题很多，税款流失相当严重。一、个人所得税流失的原因分析(一)对个人所得税的地位和作用缺乏足够认识。一些地方党政领导认为，征收个人所得税不利于吸引人才和资金，对本地经济发展是弊多而利少，从而擅自决定减免税收，有的甚至公开阻挠税务部门执法。一些税务部门的领导认为，个人所得税征收难度大，成本高，往往对该税的征管工作不予重视，所以在实际工作中，存在执法不严、查管偏松的现象。许多纳税人则纳税意识淡薄，有意无意地偷逃税款。(二)现行个人所得税制存在基础性障碍1、在个人所得税征收管理权的归属确定上有缺陷。个人所得税是组织财政收入，调节社会分配不公的重要税种。公平分配是要在全社会范围内按照统一...     

泉州市外籍个人所得税征管现状与思考

1996年，涉外税收征管范围调速之后，外籍个人所得税划归地方税5务局征收管理。几年来，外籍个人所得税收入以10％的平均速度递增，但实际上，由于税法规定还不完善，征管手段相对落后，以及我国的信用制度尚不发达等原因，现存的大量现金交易无法监控，大量的个人所得税尤其是外籍个人所得税游离于征管体系之处。本拟通过对泉州市外籍个人所得税征管现状分析，对如何提高外籍个人所得税征管平进行探讨。     

论我国个人所得税制的进一步完善

我国所得课税制度及其征管方式存在相当大的问题。为此建议参照国际惯例完善个人所得税法，规范税制；改进个人所得税的征管方式，加强征管工作；推行分税制，将个人所得税划为以中央政府征收管理为主。     

对改善个人所得税征管外部环境的几点思考

我国在1980年立法开征个人所得税的22年中，其收入实绩以年平均48%的幅度高速增长，一跃成为我国税收体系中的第四大税种。但也毋需置疑，个人所得税也是我国偷逃数额最大、漏征数额最多、老百姓最为关心、征收潜力有待发挥的主体税种。自1999年8月全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》第二次修正以来，财税经济理论界的诸多专家、学者与征管第一线的广大税务干部，就关于市场经济条件下个人所得税的职能、地位和作用，关于深化个人所得税征管改革，关于建立代扣代缴、源泉控管和双向申报制度等若干方面的问题，进行了深层次的理论探讨…     

外籍人员个人所得税征管亟待加强--以广州开发区为例

外籍人员个人所得税征管问题一直是困扰税务部门的一大难题。应参考借鉴国内外成功经验,提高外籍人员个人所得税征管水平,完善相关税收征管制度及税源控管机制、强化税收执法刚性、加大税收宣传力度、提高涉外税务人员的素质。     

基于当前形势对我国个人所得税征管问题的探讨

本文以我国个人所得税改革为背景,阐述了个人所得税管理面临的现状和问题,简要介绍了我国的个人所得税征收模式,结合税收征管形势的变化,主要就如何加强个人所得税征收管理问题提出了相关建议,为提升个人所得税征管质效和水平、推动我国社会经济发展提供参考。     

论中国式个人所得税征管模式北大核心CSSCI

本文首先通过对比分析个人所得税基本征收方法的利弊得失,对个人所得税征管模式的基本要素进行理论梳理;其次阐述申报加稽查的征管模式内在缺陷和在中国的不可行性;最后以最小的遵从成本和征收成本为目标,提出中国特色个人所得税征管模式架构。具体是:在简化税制、实行10%的基本税率的前提下,实行分类源泉扣缴为主、综合申报和测定法为辅,常规征收方式和简易征收方式并存,将个人所得税作为社会保险基金和扶贫基金收入来源,直接取之于民用之于民,同时让个人所得税征收与个人社会保险利益、名誉级别挂钩,再辅以针对逃税的信用处罚措施,用尽可能小的税收成本,达到高的遵从程度,形成中国特色个人所得税征管模式。     

对完善个人所得税征收管理的思考

我国现行个人所得税收入主要来源于中下阶层,征管中存在扣缴义务人代扣代缴质量不高、纳税人申报不实、税务部门征管效率不高等问题,造成个人所得税收入流失严重,弱化个了人所得税对收入分配的调节作用.必须加强税法宣传,加快个人所得税征管手段的现代化建设,提高个人所得税的征管水平和效率.     

德国的税收征管及对我们的启示

1990年东西德合并后成立德意志联邦共和国。统一后的德国在联邦下设16个州，12000多个县市。从税种设置看，德国的税收分共享税和专享税，主要的税种象个人所得税、增值税等都列为共享税；从税收管理体制看，德国的税收立法权相对集中于联邦，而税收征收管理权分散在各州，税收收入在联邦与州之间基本均分；从税制结构看，直接税与间接税基本均衡，最大的两个税种个人所得税和增值税筹集的税收收入占全部税收收入的60％以亡；从税收征收管理看，德国的税务稽查、税收电子化等都很有特色。本文拟从德国的税收征管入手，探讨完善我国税收征管的思路与对策。……     

建筑安装行业个税征管透视

近期,武汉市地税系统开展了建筑安装业专项评估。评估过程中,发现建筑安装业个人所得税征收存在着一些问题,需要税务部门加强税收管理。一、建安行业个税征管现状与原因分析目前,地税部门对建安业企业所得税则采取两种管理模式:核定征收和查账征收。本次我们评估的14户建安企业中,有13户是核定征收,只有1户是查账征收,核定征收户占评估总户数的92.86%,说明该行业的核算水平普     

关于社保基金税务征缴的思考

社保基金税务征收及其必要性 实行税务征缴,就是将原来在社会保险机构缴纳的社会保险金,移交税务机构征收,成立专门的社会保障税务征管科室,建立缴纳档案,纳入税务"征、管、查"一体化的征管模式,使得社会保障基金征缴有法律、法规的保障.