咨询台

<正> 问:最近我单位拟与另一家单位合资建房,但我们对有关税法不了解,像这种合作建房究竟该如何纳税? 答:如果建房是用于销售,该自建行为要缴纳营业税,同时在销售不动产时要缴纳营业税,若土地发生增值同时需缴纳土地增值税;如属自建自用不须缴纳建造行为营业税。你单位与外单位合作建房,若双方共同出资建房,房屋建成后应以出资比例分     

个人所得税纳税筹划分析

个人所得税是当前每个公民都要自觉缴纳的税种之一,如果人们都能够自觉进行纳税,实现个人所得税纳税和筹划相统一就能够提高我国的税收,降低个人税务风险,维护其切身利益,最终有利于社会的稳定和个人生活水平的提高.     

企业纳税筹划的探讨

税收筹划是指纳税人为了维护自己的权益,在法律允许的范围内,对多种纳税方案进行的优化选择.当前,全球金融危机对企业的生产、经营和销售都造成了极大冲击,投资者将会进一步意识到税收筹划在筹资、投资、经营和分配中的重要作用.正确的税收筹划不仅可以避免缴纳不该缴纳的税金,降低了税收成本,而且有助于改善企业的经营管理.本文首先阐述了纳税筹划的定义以及与偷税、漏税、避税的区别,对企业纳税筹划的基本方法进行了说明,最后对企业纳税筹划应该注意的主要问题进行了有益的探索.     

浅谈个人所得税工资薪金项目的避税

纳税是每个公民应尽的义务,但纳税毕竟带来了主体资金的流出,降低了个人的实际收入水平。近日来,不断蔓延的金融危机或多或少会对每个人的收入产生影响。在这个不太乐观的时刻也往往容易让人想起某些细节,很多人认识到报酬减少,越应该注意节税避税。其实,如果你稍稍变化计税的方法,那么同一份报酬需缴纳的税收就会大有不同。关键要认识到,在获得收入时并不是对方支付得越多越好,因为支付的多,缴税也多,而个人拿到的却未必多。本文就工薪薪金收入所得个人所得税筹划作一简单探讨。     

纳税筹划思考

纳税筹划是指在税法许可的范围内,对企业组建、经营、投资及筹资等活动进行的事先筹划与安排,使纳税人尽可能地减少税款的缴纳,从而获得税收利益的行为。针对房地产公司涉及的纳税情况,对纳税筹划的重点进行探讨。     

企业重组的税收筹划

重组是许多企业在生产经营过程中都要经历的过程,企业的重组会涉及许多税款的缴纳,应税行为涉及重组时的各个环节,合理的筹划税收是企业在重组时都必须重视的问题。本文通过分析企业重组中涉及的各种重组方式来总结企业重组时的税收筹划方式。     

煤电企业涉及税种的纳税筹划研究

随着我国市场经济不断深入发展和税收法制的健全,税收问题逐步成为政府、企业和公民关注的热点问题之一。依法纳税是每个纳税人的法定义务,每个纳税人都应依照法律规定及时、足额地缴纳税款。同时纳税人也可以根据税收法规的要求,通过对经济业务的合理安排,合法地降低纳税成本,获得最大经济效益。本文结合神华国能哈密煤电有限公司（以下简称哈密煤电公司）的纳税实际,从分析国家税收政策、计税环节方法等方面,对哈密煤电公司涉及税种纳税筹划进行了探讨和研究。     

国有企业不同并购重组方式中的纳税筹划风险分析

企业在发展运营过程中，都应该按照法律义务缴纳税款，这是任何一个企业应该尽的基本社会责任。而针对我国税收体制的不断完善优化，各企业在进行纳税时应该充分结合相关纳税规定，并按照企业自身实际情况进行核心税收筹划。随着近几年市场经济体制的不断深化改革，各国有企业之间也逐渐开始实施并购重组，在这一工作过程中会涉及到大量的资金与股权交易，而且不同的并购重组方式会涉及到的纳税税种、纳税环节、纳税金额等都有着很大的不同，特别是在面对交易金额数量较大的情况下，应该结合不同并购重组方式来选择适合的纳税方式，这样可以最大限度的帮助企业节省税款，并降低企业税款负担。对此，本文对国有企业不同并购重组方式中的纳税筹划风险分析进行研究。     

论税收筹划在企业经济活动中的具体应用

税收筹划与企业的经营业务发生过程紧密相关,会涉及到资金筹集过程、供应过程、生产过程、销售过程和利润分配过程。如果能正确进行税收筹划,不仅使企业税收负担最轻,强化依法纳税意识,还能有利于国家税收法规和税收政策意图的实现。     

生活中要交多少税？

个税改革将个人工资、薪金所得的免征额提高到了1600元，对于个人来说，最大的好处就是身上的税收负担减轻了。不过，仔细数数我们身边的税收，你知道我们需要缴纳的税收有多少，具体的纳税办法又是怎样的吗？[编者按]     

浅析企业融资过程中的税务筹划

近年来,我国的企业得以快速的发展起来,而企业财务工作中重要的内容即是纳税问题。随着税收体制的不断完善,及人们对税收筹划意识的不断增加,目前企业在纳税过程中,已不仅仅进行税赋的缴纳,在纳税过程中考虑最多的则是充分利用税收优惠政策来实现节税的目的。这就导致在当前企业的财务管理工作中,会选择更为合理的融资方式,从而使其在税务筹划上更为完善,在实现节税的基础上使融资结构得到进一步优化,实现企业税收筹划目的的价值的最大化。     

海关热线问答集萃（总第145期）

<正>关税及统计如果未在期限内缴纳进出口货物税款的，海关会怎样处理？根据《关于明确进出口货物税款缴纳期限的公告》（海关总署公告2022年第61号）第二中规定，纳税义务人应当自海关税款缴纳通知制发之日起15日内依法缴纳税款；采用汇总征税模式的，纳税义务人应当自海关税款缴纳通知制发之日起15日内或次月第5个工作日结束前依法缴纳税款。未在上述期限内缴纳税款的，海关自缴款期限届满之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。     

浅谈“营改增”对小企业会计核算的影响及应对策略

随着世界经济的全球化发展，我国经济也进入飞速发展阶段，各个企业也占有非常大的发展空间，与此同时税务问题也随之产生，因此我国提出“营改增”，是指把营业税的缴纳项目改成增值税，这样一来减少了税收中出现的重复纳税问题，这种税收方式在纳税者的角度看显得更加合理合法，在政府的角度也没有负面影响，反之如果税收改革做的好，政府的收入也会随之增加，而且有利于推动社会经济持续增长。那么“营改增”对于小企业会计核算有哪些影响，企业又该怎样应对？下面本文就“营改增”的优势浅谈这一问题，希望可以推动我国经济和企业的发展。     

企业纳税实务疑难问题精解(七)

35．固定业务到异地经营如何纳税? [问题提出] 黄生是一个体工商户,从事服装销售业务。最近,为了清仓处理存货,黄生打算到邻县进行流动销售,黄生在本地已经缴纳了定额税收。请问:黄生到外地经营还需缴纳增值税吗?     

企业税收筹划策略

一、提出企业税收筹划的背景根据《中国统计年鉴》,如果诚实纳税,我国一般规定制造业的工业增加值税负率在35%左右,考虑生产应税消费品的工业企业情况、对经济中的重复征税及对GDP的存量征税,该指标会提高到40%以上,涉及的税种主要包括:1.流转阶段:缴纳增值税或营业税、关税以及附加的城市维护建设税;2.在经营管理过程中,对存量资产征收的房产税;对特定行为征收的车船使用税、印花税、契税;对特定目的征收的耕地占用税、土地增值税;3.在收益阶段:利润按调整后的应纳税所得额交33%的企业所得税;4.分红、股息适用20%的个人所得税税率。除应…     

浅议税收社会责任说

西方理论界"税收价格论"的出现,近乎完美的解决了纳税人为什么要纳税的问题。纳税人享受公共产品的同时,支付税收作为交换,税收成了公共产品的价格。但税收价格论未能很好解决税收与公共产品交换之间存在的不等价性的问题,纳税多不等于享受公共产品多,这就跟公众普遍可接受的观念存在较大的落差。本文从社会责任的角度去探讨税收产生以及纳税存在差异的原因。社会的发展直接关系到每一个社会成员自身的利益,每一个成员都有责任去为社会的发展作出贡献,税收成为了履行社会责任的方式之一。而社会成员的个体差异也决定了每个社会成员需要承担的社会责任不一样,能力越大的社会责任就越大,相应地就要缴纳更多的税收。     

外国投资者来华投资有关问题解答(四)

1.中外合资经营企业要缴纳哪些税收? 答:在我国举办中外合资经营企业除了要缴纳关税外,还应缴纳中外合资经营企业所得税、工商统一税、房产税和车船使用牌照税。根据我国海关进出口税则暂行实施条例的规定,凡经准许进出我国国境的货物,除另有特别规定的以外,都应该按照我国海关进出口税则规定的税率纳税。为了鼓励外商投资,对于中外合资经营企业和外商独资经营的企业在投资额     

浅议税收社会责任说

西方理论界“税收价格论”的出现，近乎完美的解决了纳税人为什么要纳税的问题。纳税人享受公共产品的同时，支付税收作为交换，税收成了公共产品的价格。但税收价格论未能很好解决税收与公共产品交换之间存在的不等价性的问题，纳税多不等于享受公共产品多，这就跟公众普遍可接受的观念存在较大的落差。本文从社会责任的角度去探讨税收产生以及纳税存在差异的原因。社会的发展直接关系到每一个社会成员自身的利益，每一个成员都有责任去为社会的发展作出贡献，税收成为了履行社会责任的方式之一。而社会成员的个体差异也决定了每个社会成员需要承担的社会责任不一样，能力越大的社会责任就越大，相应地就要缴纳更多的税收。     

税收筹划：企业要做好财税“加减法”

<正>我国税收制度不断完善,对于企业而言,做好税收筹划十分重要。合理的税收筹划会降低企业税负、提高利润以及减少税收风险,而错误的税收筹划会对企业产生负面影响,不仅会降低企业的利润率,使其错失发展机会,稍不留神甚至会使企业触犯税法,面临税务风险。企业进行合理税收筹划的相关策略企业作为纳税主体,无时无刻不在参与市场经济活动。在企业的发展过程中,为了尽可能少地缴纳税款,就需要进行正规、合法的税收筹划活动。税收筹划活动贯穿企业发展的各个阶段,对企业有重要影响。     

未上市企业实现科学合理纳税问题探析

<正>税收是国家财政收入的主要来源,依法纳税是企业必须履行的责任和义务,但依法纳税也存在其科学性和合理性,如果企业有意逃避纳税,必将受到法律的严惩,但是由于企业内部管理不精细、不到位,同样也会造成重复纳税或超额纳税,不仅使企业效益受到流失,同时也将会给企业自身带来沉重的经济负担。因此,如何实现科学合理纳税,是经营性企业特别是中石油未上市企业需要认真研究解决的问题。