论基层央行内部审计质量管理

近年来,为顺应新时期央行治理的要求,人民银行各级内部审计部门积极推进内审工作转型与深化发展,内审工作向深度和广度拓展,新的审计理念、审计方法在越来越多的审计项目中得到运用,人民银行内审部门在央行的风险管理、内部控制和组织治理方面正发挥着越来越重要的核心作用。高层管理人员和各业务部门对内审工作要求也在不断提高,审计风险越来越大,因     

基层央行内审转型存在的问题与建议

为了推进内审工作的全面转型和深化发展,人民银行制订了《内审工作转型2011-2013年规划》,目标是使人民银行内审工作在由传统的财务、业务合规性审计向内部控制审计、风险管理审计和绩效审计模式转变。虽然说内审工作转型是内部审计发展的必然趋势,然而在基层央行推进内部审计转型,确实存在着一些亟待解决的问题。     

央行内审如何在加强风险监控过程中发挥作用

内部审计如何在风险管理中发挥作用．已经成为世界各国实务界和理论界十分重视的一个课题。本文从央行内审风险监控重点、如何加强风险监控等方面，对央行内审如何在加强风险监控过程中发挥作用进行了阐述。     

人民银行内审工作转型与发展

长期以来,中国人民银行始终高度重视内部审计工作,积极发挥内部审计在央行风险管理、内部控制和组织治理过程中的确认和咨询作用。为了更好地服务于央行依法履行职责,进一步提高内审工作水平,在当前和今后一段时     

刍议如何发挥中央银行内部审计的作用

<正>中央银行内审部门各级内审人员,围绕中央银行的中心工作,认真履行审计职责,经过七年多的辛勤工作和审计实践,在防范金融风险,加强中央银行内部控制与内部管理等方面,发挥了较好的作用。但是由于种种因素的制约,内部审计的作用发挥的还不够充分。因此,央行内部审计该如何顺应形势发展,紧紧围绕央行的中心工作,开拓创新,充分发挥内部审计的作用,是我们今后工作中需要认真思考和关注的问题。笔者就此谈谈自己的几点看法。     

提高基层央行内审工作有效性探析

<正>内部审计作为基层人行自我约束机制的重要组成部分,其重要性不言而喻。但是,目前基层央行内审工作存在的一些问题,影响了内审效用的发挥。因此,基层央行内审如何改革现状,从合规性监督为主,转向强化内部控制、内部管理,更好地发挥内审的服务职能,提高中央银行内审工作的有效性,是当前央行内部审计发展值得探讨的一个重要课题。一、主要问题     

浅议央行内部审计中的“不作为”现象

所谓央行内部审计中的“不作为”现象，是指央行内审人员在内部审计过程中有意识、有选择地留下一定程度的审计空白，从而逃避审计责任的行为。在内审工作中，“不作为”现象比较隐蔽，从表面很难看出有什么严重的直接后果，但在实际工作中，“不作为”现象却不仅使得审计质量趋于低下，还直接导致了审计风险甚至是审计失败．严重影响了内审事业的发展。因此，当前必须采取积极有效措施．坚决杜绝内审“不作为”现象。笔者认为，当前应主要做好以下几个方面的工作：     

提高基层央行内审工作有效性探析

<正>内部审计作为基层人行自我约束机制的重要组成部分,其重要性不言而喻。但是,目前基层央行内审工作存在的一些问题,影响了内审效用的发挥。因此,基层央行内审如何改革现状,从合规性监督为主,转向强化内部控制、内部管理,更好地发挥内审的服务职能,提高中央银行内审工作的有效性,是当前央行内部审计发展值得探讨的一个重要课题。一、主要问题     

基层央行运用审计抽样技术刍议

审计抽样作为一种技术手段,已广泛应用于世界各国内部审计实务,为审计人员高效开展审计工作带来了便捷,对推动内部审计工作不断发展提供了支持。目前,基层央行内部审计人员在部分项目中尝试运用非统计抽样方法,但不够系统和完善,如何将审计抽样全面运用于基层央行内审实践是内审人员面临的重要课题。     

央行内审转型时期加强审计人员能力建设研究

自2011年开始,人民银行内审部门实施了“三年转型”规划,内审部门作为央行治理和风险管理的重要组成部门,在增加组织价值方面发挥了重要作用,转型成果得到了系统上下的充分认可。本文立足这一特定的历史时期,分析了制约审计转型的“五大矛盾”,明确审计人员应该具备的“五种能力”,从加强审计能力、调查研究能力、分析判断能力、沟通协调能力以及综合写作能力五个方面入手,强调了新时期下审计人员培养应该与时俱进,加强相关知识储备和能力培养,从而深入推进央行内审转型和审计实践。     

推动基层央行内部审计转型与发展的建议

为了使基层央行内审工作适应时代发展的要求,进一步借鉴和遵循国际通行准则,推动内审工作转型,使内部审计成为"标准的内部审计",全面保障央行各级组织履行职     

基层央行内部审计开展风险评估的必要性与建议

国际内部审计协会将内部审计定义为"一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织运营。它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标"。可以看出,通过开展确认或咨询活动,评价和改善风险管理是内部审计的重要职能之一。近年来,人民银行系统内审工作正处于由传统的财务、业务合规性审计向内部控制审计、风险管理审计和绩效审计模式转变的内审转型阶段。内审转型过程     

内部审计如何参与风险管理

<正>国际内部审计师协会在内部审计的最新定义中把评价和改善组织的风险管理和控制的有效性作为内部审计的主要内容。2005年5月1日,中国内审协会颁布了《内部审计具体准则第16号——风险管理审计》,风险管理审计作     

关于人民银行内审转型中强化内审质量控制的思考

随着我国市场经济发展和经济体制改革的深化,内部审计在健全组织内部控制、促进加强管理、提高经济效益等方面发挥着越来越重要的作用。然而,内审工作的这一作用能否充分发挥有赖于内审工作的质量水平。内审工作质量直接决定了内部审计服务于组织治理、风险管理和内部控制的效果及内审工作的价值,所以强化内审质量控制和提升内审质量成为各类组织增加内审价值的重要手段。     

人民银行内部审计质量评价研究

人民银行内部审计要发挥自身应有的作用,关键是保证内部审计质量。质量是内部审计的生命线,完善内部审计质量评价,是内审工作转型背景下内审部门面临的重要课题,也是发挥内部审计在央行风险管理、内部控制和组织治理中的作用的重要保障。     

基层央行内部控制审计评价工作发展瓶颈及对策

新常态下,以促进风险管理为目的的内部控制审计已经成为人民银行内审工作转型的突破口,科学、完善的内部控制审计评价是有效发挥内审服务和咨询功能的重要渠道和手段。然而,在基层央行却明显存在着一些亟待解决的问题,影响着内控审计评价的质量和效果,导致内审监督促进组织增值的职能作用发挥不充分。一、基层央行内部控制审计评价工作发展的瓶颈(一)审计人员素质不尽适应内部控制审计评价工作的需要。一方面,审计人员在思想上、观念上、意识上对内控审计与评价工作未能引起足够的重视,部分审计人员认为内审工作就是查问题、写报告,内控评价及成果转化工作是内控审计工作的“副产品”、不会产生效益,存在重审计检查、轻评价,重监督、轻管理等思想,对审计评价工作重视不够。     

人民银行内部审计质量评价研究

人民银行内部审计要发挥自身应有的作用,关键是保证内部审计质量.质量是内部审计的生命线,完善内部审计质量评价,是内审工作转型背景下内审部门面临的重要课题,也是发挥内部审计在央行风险管理、内部控制和组织治理中的作用的重要保障.     

加强基层人民银行内部审计独立性的探索与思考

在内部审计活动中,提升内部审计的独立性是提升内部审计质效,充分发挥内部审计在组织治理、风险管理和内部控制中的作用的根本保证.目前基层人民银行内部审计独立性不强,主要反映在组织独立性、内部审计业务的独立性和内部审计人员的独立性三个方面,势必影响职业判断和审计结论的客观、公正.经分析研究,只有建立由总行垂直领导的内审组织体系,提升内部审计人员胜任能力,建立健全内审法律法规,才能充分发挥基层人民银行内部审计效能.     

人民银行内审质量评估管理的实践与思考

审计质量是内审工作的生命线,质量高低不仅反映了内审人员的职业道德和胜任能力,更直接决定了内部审计在风险管理、内部控制和组织治理过程中的确认和咨询作用。促进审计质量的提高,不仅需要良好的制度设计,更需要追求卓越的理念与行动支持。近年来,人民银行内审部门积极开展审计质量评估实践,通过对内审项目     

内部审计如何参与风险管理

国际内部审计师协会在内部审计的最新定义中把评价和改善组织的风险管理和控制的有效性作为内部审计的主要内容.2005年5月1日,中国内审协会颁布了<内部审计具体准则第16号--风险管理审计>,风险管理审计作为先进的审计理念和审计内容正式步入我国内审领域.目前在我国,内部审计介入现代企业风险管理是一个崭新的事物,内部审计如何参与风险管理并发挥作用成为一个亟待探讨的新课题.