出口不退税的分析及其财务核算的处理

我国相关政策规定,新的生产企业出口退税政策,出口不予退税的货物须视同内销征收增值税、消费税,对出口调低退税率的货物,生产企业按规定及时将"免抵退税不得免征和抵扣税额"从增值税进项税金中转入成本.凡进项税额小于"免抵退税不得免征和抵扣税额"的,按规定及时申报缴纳增值税.本文为此具体探讨了出口不退税的分析及其财务核算的处理.     

浅谈出口退税调整对有色金属行业的影响及对策

国家出台新的出口退税政策,有色金属产品是这次退税率下调的重点,电解铜被增补在加工贸易禁止类商品目录中。有色金属产品退税率下调对于有色金属企业来讲是一个利空因素,必然影响各产品在国际和国内的供给量和国际市场的竞争力。结合产业政策等方面分析退税率下调对有色金属行业影响并提出相关建议。     

我国“非中性”出口退税制度的完善

<正>目前,世界各国出口退税涉及的主要税种是增值税,而增值税的中性特点决定了出口退税的中性本质。因此,完全出口退税模式便成为税收中性原则的良好体现。首先,出口退税率中性,即出口国对出口产品实行"彻底退税",征多少,退多少,征税率与退税率相同;其次,退税后出口企业税负一致,即出口退税制度对不同类型出口企业、不同出口经营方式、不同贸易方式的经济影响应是中性的,从而使退税后这些出口企业的税收负担尽可能保持一致。     

平抑出口退税下调影响以加工贸易为突破口

自2004年1月1日起,我国实施新的出口退税政策,机电产品出口平均出口退税率约下调3.5个百分点,这个幅度不算太大,但对多年以此驱动出口增长的机电产品出口来讲,与其促进产品结构优化的正面效应相比,其负面影响也非常直接。但其影响     

出口退税调整引导增长方式转型

财政部和国家税务总局商国家发展改革委、商务部、海关总署发布了《财政部、国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知》,规定自2007年7月1日起,我国将实行新的出口退税政策,553项"高耗能、高污染、资源性"产品的出口退税将被取消,2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率将进一步降低。此次出口退税政策调整,再次表明国家缓解贸易顺差过大、调整产业结构的决心。     

我国“非中性”出口退税制度的完善

目前，世界各国出口退税涉及的主要税种是增值税，而增值税的中性特点决定了出口退税的中性本质。因此，完全出口退税模式便成为税收中性原则的良好体现。首先，出口退税率中性，即出口国对出口产品实行“彻底退税”，征多少，退多少，征税率与退税率相同；其次，退税后出口企业税负一致，即出口退税制度对不同类型出口企业、不同出口经营方式、不同贸易方式的经济影响应是中性的，从而使退税后这些出口企业的税收债担尽可能保持一致。     

浅谈生产企业加工贸易出口的退税筹划

2004年，国家的出口退税率再次普遍下调，对出口企业的成本和效益产生了一定的影响。为了减轻退税率下调对企业的影响，企业有必要进行退税筹划。本探讨的是生产企业在加工贸易方式下如何根据国家的出口退税政策进行退税筹划。生产企业从事加工贸易出口，在原材料、零部件的采购途径上有国内采购和国外进口两种方     

金融危机背景下我国出口退税率调整的政策思考

本文以我国为应对2008年金融危机造成的出口下滑再度提高出口退税率作为研究背景,简要介绍了我国出口退税政策的发展和改革,重点分析了上调部分商品出口退税率的经济效应和影响.从正反面说明了此次出口退税率上调对企业以及整个宏观经济运行带来的影响.本文在此基础上指出企业要在这次金融危机中加大改革步伐,并对出口企业今后的发展提出建议.     

出口退税政策的节能减排效应研究

调整出口退税已成为遏制高能耗、高排放产品出口的重要措施,研究首先从理论上分析了出口退税的节能减排效应,提出下调出口退税率,将降低单位产值能耗成本的假设,接下来又通过我国钢铁行业出口能源强度与出口退税率的协整分析来实证验证,结果表明:出口额能耗与出口退税率间存在长期协整关系,且出口退税率是出口额能耗变化的格兰杰原因;出口退税率调整对出口额能耗影响的长期弹性为0.47,短期弹性为0.07,即出口退税率的变化对出口额能耗的影响在短期内不明显,但具有长期深远的影响;变结构协整分析还表明,差别退税政策下,当退税率下调时,出口退税率变化对出口额能耗的影响更大。     

调整出口退税优化产业结构

作为应对贸易收支失衡的最新举措，财政部、国家发展改革委员会、商务部、海关总署、国家税务总局5部委联合发出通知，调整部分出口商品的出口退税率。经济学家称，新的出口退税政策“有升有降”，在调整贸易出口的同时有利于进一步优化产业结构。     

出口退税率再上调 部分行业达到17％

财政部、国家税务总局3月27日发布《关于提高轻纺电子信息等商品出口退税率的通知》,明确从今年4月1日起提高纺织品、服装、轻工、电子信息、钢铁、有色金属、石化等商品的出口退税率,部分行业的退税率提高到17％,这意味着中国已经接近全面退税时代。     

动态

6月1日起再次上调部分产品的出口退税率 国家财政部日前发布通知,称从6月1日起,再次上调部分产品的出口退税率。此次上调出口退税率,涉及的产品共计2600多个。其中传统制造业中的陶瓷、玩具、制鞋、家具均在其中,分别上调至13％、15％、15％、15％,纺织服装出口的退税则维持不变。出口退税率的上调,受益最大的将是建陶企业。     

退税进度加快后企业的应对措施

2004年以来，国家调整了退税率和退税进度，退税速度之快超出了企业的想象，企业陆续收到退税款，同时资金问题解决了，企业对退税的积极性渐弱。据江苏省国税局的数据分析，到6月初，2004年各月的申报情况基本为：1月出口申报率为30％，2月出口申报率为41％，3月出口申报率为23％，4月出口申报率为796，5月出口申报率为296。从这些情况来看，出口企业的退税管理水平远没有跟上退税的进度，这样会给企业带来较大的利息损失。     

财经资讯

<正>稳外需受益退税建筑陶瓷出口利润预增4%从2009年6月1日起,再次上调部分产品的出口退税率。对于佛山陶瓷企业来说,此次税率上调对建筑陶瓷行业影响颇大。出口退税率的上调,受益最大的将是建筑陶     

合同备案后还需再留心

9月14日，国家5部委发出了关于调整部分出口商品退税率的通知，降低或取消了“两高一资”产品的出口退税率，同时还对部分IT产品、生物医药等高科技产品提高了出口退税率。为了给企业留有足够的回施余地，通知还规定，出口企业9月14日（含14日）之前已对外签订的出口合同，9月30日前向国税部门备案后，该合同项下的出口货物12月14日前出口，可享受原有退税政策。     

论我国出口退税的问题及对策

出口退税是各国普遍实施的一种促进出口和维护公平竞争的措施。目前我国出口退税工作中的主要问题是：出口退税与进口环节征税相脱节，出口退税与国内征税环节相脱节，及由此导致的出口退税不能及时足额到位，超额退税、少征多退、骗税猖獗现象严重。尽管国家采取了降低出口退税率和核定年度退税额指标的措施，但从长远看来，应按照出口金额退税和退税办法规范化的原则，逐步改革完善我国出口退税的管理机制。     

粤东外经贸经历出口退税改革震荡

今年10月份,国务院决定改革现行出口退税机制,根据<财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知>规定,这次出口退税率平均降低约3%,同时实行地方和中央分担退税.毫无疑问,这将对粤东地区外经贸发展产生巨大影响.     

出口退税政策微调的玄机

6月下旬,财政部、国家税务总局宣布,自2010年7月15日起取消部分钢材、有色金属加工材、橡胶及制品等406种商品的出口退税。此前,这些商品均享受5%到17%不等的出口退税率。     

财经资讯

受益退税建筑陶瓷出口利润预增4％；部分商品出口退税率提高外贸企业受益；经新疆出口的蔬菜摆上中亚居民餐桌；增长新亮点江苏“服动外包”增188％     

调整出口退税影响知多少

在第94届广交会开幕前一天，国务院公布了改革现行出口退税机制的方案，对出口退税率作出重大结构性调整。根据这次调整，中国出口退税率平均将降3％左右；以前历史累计退税由中央财政负担；今后退税额由中央与地方财政按一定比例共同负担。