基于受益原则的房地产税改革研究

社会公众普遍担心房地产税改革会加重其税收负担,这是市场价值体系房地产税迟迟不能推出的一个重要原因。为了减少改革的阻力,需要明确房地产税的受益特征,体现税收的公平性和财政利益交换原则。本文调查研究表明,房地产税的受益原则和公众对房地产税改革意愿具有关联性,在房地产税制设计中强调受益原则有助于提高纳税人的遵从度。     

房地产税的受益论与新论综述、比较和启示

受益论与新论是近30年来西方学者关于房地产税税负归宿等问题的理论探讨所形成的两种相反的观点.受益论和新论在基本理论假设、流动性假设、税负归宿、税收有效性等方面不同;但受益论和新论在某些方面又具有一致性,存在着密切的联系.因此,房地产税改革研究不应受限于某一理论,要根据具体问题采用适宜的理论依据作为指导.     

构建房地产税为我国地方税主体税种的研究

按照国务院明确的改革部署,营改增将力争于十二五期间全面完成。营改增后,地方税体系需要重构,如何为地方税寻找新的主体税种,为地方财政寻求可以替代营业税的税源,成为新一轮财税改革亟待破解的问题。无论从房地产税本身的稳定性、弹性、易征管性,还是从国外实践来看,它都是地方主体税较为理想的选择。但是目前,我国房地产税制度还很落后,问题颇多。本文将根据实际对我国房产税改革以及配套措施提出一些意见。     

从国外经验看房地产税

随着我国房地产行业的发展,我国现行的房地产税制明显滞后于市场经济。为了促进我国房地产行业良好健康发展,房地产税制改革势在必行。本文主要以房地产税为研究对象,指出征收房地产税是必要的,并通过引进国外房地产税的发展经验来分析我国税制存在的问题与不足,提出政策建议。     

我国房地产税收入数量测算及其充当地方税主体税种的可行性分析

本文依据税基的宽窄和税率水平的高低设计了我国房地产税改革的四个方案,其特征分别为:窄税基、低税率,窄税基、高税率,宽税基、低税率,宽税基、高税率,并对不同方案下的经营性房地产和非经营性房地产的房地产税收入采用不同的方法进行了测算。测算结果为,上述四个方案下,房地产税收入占市县地方税收入的比重分别为12.52%、22.76%、13.20%和23.88%,距离地方税主体税种的要求尚有一定差距。同时由于在近期的改革中,宽税基和高税率方案的可行性相对较差,较为可行的是窄税基、低税率方案。因此,虽然房地产税改革对于完善地方税体系意义重大,但短期内房地产税难以胜任地方税主体税种的角色。     

房地产税税率：比较与设计

世界各国房地产税改革的多样性及其炯然不同的改革绩效,为中国房地产税制的现代化转型提供了丰富的学习素材。本文考察、比较了各国有代表性的房地产税税率制度,研究在中国建立市场价值体系房地产税以及税率设计方面可供借鉴的经验,围绕谁决定税率、税率是否有差别或差别是怎样的、税率应定在何等水平这三个关键问题,对我国房地产税税率设计提出政策建议。     

我国房地产税及其在房地产市场中的影响

房地产税是我国税收体系的重要组成部分,一切与房地产经济运动过程有直接关系的税都属于房地产税。它不仅可以增加我国的地方财政收入,调节收入差距,还可以调控我国的房地产市场,引导房地产资源的合理配置,促进房地产市场的均衡发展。     

新常态下城市房地产税改革对经济发展的影响

房价的攀升带来物价的飞涨,而当今中国的城镇化改革不断推进,为实现现代化目标,实现人们安居乐业的愿景,房产税改革势在必行,房产税的出台可以缓解过去政府对土地财政的依赖,使经济更加理性、健康、长远地发展,房产税的改革应当坚持国家与地方统筹协调,立法先行。本文从中国目前的房产实际情况着手,有针对性地,就房产税的制度设计提出相应的对策与建议。     

房地产税国内研究综述

国内关于房地产税的研究文献涉及到的问题极为丰富。本文拟选择若干维度,对2003～2010年国内文献中以＂物业税＂、＂财产税＂和＂不动产税＂为名称进行的房地产税研究做一综述。     

中国改革开放以来房地产税改革的简要回顾与展望

中国改革开放以来,房地产税的改革从1986年起逐步恢复对内资企业和中国公民的房地产征税,到国民经济和社会发展第十一个五年规划时期（2006--2010年）实现房地产税的内外统一,经历了艰苦的发展历程,取得了很大的进展。展望国民经济和社会发展第十二个五年规划时期（2011—2015年）,中国房地产税的改革依然任重道远,主要内容应当包括简化税制、合理调整税基和税率、适当下放税权等措施。     

房地产税改革对于地方财政增收效应探讨

随着营改增的步步推进,以及土地财政和地方债务等问题的不断显现,地方财政收入的来源已经成为当前我国财税制度改革中一个亟需解决的问题。其中,由各国经验来看,房地产税由于其税基的宽广,非流动性,以及税收收入的稳定性,被认为是成为未来地方主体税种的最佳选择。本文主要从房地产税在组织地方财政收入中的作用和在财政支出中的用途来探讨房地产税在地方财政中的地位。首先阐明我国目前地方财政所面临的困境,通过对国际房地产税以及相关税种的比较,总结房地产税实施的国际经验;同时,对于以上海重庆作为试点的房产税改革情况,尤其是对于地方财政的增收效应进行分析总结,得出房产税增收有限的结论。最后阐明房地产税要成为地方税主体税种所面临的具体问题以及改革的长期性,并提出政策建议。     

浅析房地产税的开征及其对房地产业的影响

在房地产市场价格持续走高的大背景下,关于房地产税对房地产业的影响的讨论很自然的引起各界的广泛关注。但是开征房地产税是否真如媒体宣传的在抑制房价、规范房地产业的发展、减轻百姓负担方面等起着巨大作用是本文讨论的对象,本文将从房地产税和房地产业的关系,我国房地产业的近况,以及房地产税本身着手讨论房地产税对房地产业的影响,以及促进房地产业健康发展。     

全面推进房地产税改革的研究

全面推进房地产税改革既是深化经济体制改革、完善社会主义市场经济体制、转变经济发展方式的客观要求;又是进一步完善财税体制,促进收入和社会财富合理分配、缩小贫富差距矛盾、维护社会公平正义的有效调节手段;更是完善房地产市场调控制度基础,促进房地产稳定健康发展,加强保障和促进民生的一项重要举措。本文分析了我国房地产税的基本定位,剖析了房地产税的改革现状及存在问题,指出要建立真正意义上的房地产税及构建房地产税的配套措施。     

对房地产税改革的探讨

房地产税是指以已建成并投入使用的各类房屋等不动产为课税对象，在不动产的保有环节课征的一种税，其计税依据为不动产的现值。主要针对土地、房屋等不动产，要求其所有者每年都要缴付一定税款，而且应缴纳的税款值会随着房地产市场价值的增长而提高。房地产税是财产税的重要组成部分。[编者按]     

税制宽容视角下房地产税种的简化整合

当代中国以房地产税制为主体的财产税改革已经成为新一轮税制改革的热点议题之一。本文试从税制宽容理念出发,研究分析复杂重叠的房地产诸多税种的简化整合,为进一步的房地产税制改革乃至我国财产税的改革奠定基础。     

减缴房地产税有妙方

经济不景气，地方政府也受到了严重的影响，目前美国大多数地方政府都已是入不敷出，赤字连连。为了弥补收支的不平衡，地方政府除了消减服务外，并纷纷加重房地产税以增加税收。尤其是东岸的纽约州、新泽西州及康乃狄克州所受的影响最大。     

房地产税的征收与税基评估

在目前百姓生活中,房价最近几年被津津乐道。而房地产税也开始被更多人谈论,房产税的实施是否起到一定的作用,现通过研读各类文献和财经新闻,总结房地产税的征收对我国的积极影响,对税基的评估相关要素进行系统分析,以期能对房地产税的征收提供一定的理论指导。     

关于房地产税立法的几个相关问题研究

中共十八届三中全会的《决定》对房地产税改革做出了新的部署和要求。本文从房地产税的概念层次、税收立法权的回归、房地产税与稳定税负、房地产税与不动产统一登记制度、房地产税改革与农地产权制度改革等多个视角对下一阶段房地产税改革需要注意的新问题进行了探讨,得出了房地产税的概念四层次,房地产税收法定主义原则、稳定税负为房地产税改革的基础,不动产登记制度是房地产税开征的前提,农地产权制度改革将"倒逼"房地产税改革等结论。