风险导向审计存在的问题及其建议

一、风险导向审计概述 （一）风险导向审计的涵义风险导向审计是在账项导向审计和制度基础审计上发展起来的一种审计模式，是审计人员在对被审单位的内部控制充分了解和评价的基础上，分析、判断被审单位的风险及其程度，把审计资源集中于高风险的审计领域，针对不同的风险因素状况、程度而采取相应的审计策略，加强对高风险点的实质性测试，将内部审计的剩余风险降至最低水平。     

构架完整的风险导向审计体系 防范审计风险发生

所谓的风险导向审计是在账项基础审计和制度基础审计上发展起来的一种审计模式,是指审计人员在对被审计单位的内部控制充分了解和评价的基础上,分析、判断被审计单位的风险所在及其风险程度,把审计资源集中于高风险的审计领域,针对不同风险因素状况、程度采取相应的审计策略,加强对高风险点的实质性测试,将内部审计的剩余风险降到最低水平的一种审计行为。     

浅析风险导向内部审计

<正>一、风险导向内部审计的含义风险导向内部审计是指内部审计人员在审计过程中,通过对企业风险的评估来确定审计范围和审计重点,并评价和改善企业的风险管理和内部控制,从而实现企业价值的增加。风险导向内部审计以企业风险为导向,扩大了审计的范围,促使内部审计人员从被动承受审计风险转变为     

现代内部审计的新态势:风险导向

现代企业的高风险经营环境和治理需求使得内部审计向风险导向审计方向发展.风险导向内部审计使审计目标与组织目标契合,即为组织增加价值,使审计职能发生飞跃,即由监督飞跃为监督与服务并举.     

超越传统审计探索现代风险导向

上海国家会计学院副院长谢荣教授日前谈到现代风险导向审计时指出：现代风险导向审计是通过深入了解企业及其经营环境．了解企业内部控制制度．以企业经营风险的分析评估为导向．一步步分析判断企业财务报表是否存在重大错报风险．再通过实质性测试来对财务报表的公允性做出结论的审计方法。而传统的审计方法仅停留在时内部控制的测试评价上。一旦企业高层管理凌驾于内部控制之上．蓄意编制欺诈性的财务报表时，审计人员就缺乏有效的判断能力，因而很难予以揭露。现代风险导向审计与传统审计方法最大区别就是。     

风险导向审计模式下如何开展企业法律风险审计

近年来,企业内部审计模式随着企业内外环境的变化而不断完善和发展,经历了账表导向审计、制度导向审计向风险导向审计延伸的历程。笔者主要结合审计实例阐述内部审计应如何运用风险导向审计方法对企业法律风险进行识别、分析与评估,对企业法律风险防范体系构建进行探讨。     

论风险导向内部审计与企业风险管理

将以风险为导向的思想应用于内部审计,称之为风险导向内部审计.具体实践中,内部审计人员在开展风险导向审计业务时与企业风险管理职能部门的工作存在紧密的联系,如何与其协调、配合关系着整个审计业务的效率和效果.文章从风险导向内部审计和企业风险管理的概念入手,分析了风险导向审计和企业风险管理的联系,阐述了内部审计部门在开展风险导向审计业务时如何与风险管理职能部门进行协调、合作.     

论风险导向内部审计在企业的应用

本文旨在探讨企业实施风险导向内部审计的要点,文章阐述了风险导向内部审计理论的基本涵义和在企业管理中的重要作用;分析了企业实施风险导向内部审计的程序和要点;提出了风险导向内部审计对企业单位内部审计机构和内部审计人员的重点要求。     

现代风险导向审计问题及对策研究

正一、引言内部审计模式的发展,主要经历了三个阶段:账项基础审计(以会计报表中各项目的审计为基础)、制度基础审计(以内部控制为导向)、风险导向审计。其中,风险导向审计是在前两个阶段审计模式的基础上继承和发展而来的,它经历了由传统风险导向审计向现代风险导向审计的转变。2006年,财政部在借鉴国际审计准则的基础上,颁布了48项新审计准     

浅析风险导向内部审计与企业治理

投资者不仅关注企业的业绩评价,更关注企业的治理状况,内部审计已将企业治理纳入其重要的实践范围。而风险导向内部审计是内部审计领域的新发展,本文在阐述内部审计与企业治理关系的基础上,对风险导向内部审计参与企业治理的现实问题做分析,并就现阶段企业治理中的内部审计出现的问题进行了探讨。     

浅议风险导向审计在电力企业中的应用

风险导向审计是企业审计发展的必然趋势,也是企业内部审计的发展方向。文章从风险导向审计的定义和特征出发,结合目前电力企业内部审计现状,分析了在电力企业开展风险导向审计的必要性,并从电费资金方面对风险导向审计在电力企业内部审计中的具体应用进行了初步探讨,以求进一步提升电力企业的内部审计和综合管理水平。     

风险导向增值型审计在核能企业治理中的应用

针对企业治理层面内部审计存在的制度设置不规范、监督检查不到位、风险防范意识不足、增值服务理念不强等问题,本文以上海核工程研究设计院有限公司的内部审计为例,分析实施风险导向增值型审计的必要性,阐述风险导向增值型审计融入核能企业治理的主要做法和实践经验,提出适合核能企业的内部审计模式,并提出加强分析研究、优化队伍结构、完善治理结构、深化信息化建设等关于风险导向增值型审计的思考,为企业高质量发展提供审计监督保障。     

风险导向审计对内部审计人员的要求探讨

风险导向内部审计是内部审计工作发展的高层次阶段。这种新的、以风险为出发点的审计模式和理念．引起了内部审计工作的许多变革．同时也对内部审计人员提出了更高的要求。为了有效推进风险导向审计模式．增加企业价值,改善组织运营,内部审计人员需要提高自身素质和能力．以适用新的审计模式。为此,应当：     

施工企业风险导向内部审计探讨

风险导向内部审计是在账项基础审计和制度基础审计基础上发展完善而来的一种新的审计模式,但我国风险导向内部审计尚处于初步探索阶段。本文从风险导向内部审计的涵义入手,结合施工企业风险导向内部审计的特点,对其实施及其应注意的问题进行探讨。     

风险导向内部审计——ERM框架分析

经济全球化使企业面临更多的风险，作为企业管理组成部分的内部审计，更应该参与企业风险风险管理。本文从ERM产生背景和风险导向内部审计产生动因出发，阐述了风险导向内部审计的特点和风险导向内部审计与ERM的互动关系，指出风险导向内部审计是ERM的方法与手段，是ERM的重要组织部分，而ERM是内部审计的新内容和新领域。     

风险导向审计模式在内部审计应用中的探索

随着社会经济的发展和企业经营的复杂化,传统的审计方法已经难以适应社会经济发展的需要。由此,风险导向审计模式应运而生。风险导向审计是对传统审计方式的突破和创新,是内部审计发展的最新动向。企业在内部审计中推行风险导向审计模式,能将内部审计自身的职能与企业的目标有机地结合起来,充分发挥内部审计在企业风险管理中的重要作用。     

风险导向与治理导向内部审计的比较分析

风险导向内部审计模式与治理导向内部审计模式中"导向"的作用,在于调动审计资源,以风险和企业治理为出发点,开展审计工作.文章介绍了两种模式的主要内容,然后通过对比分析,预计两者的发展趋势,并指出:治理导向内部审计借鉴了风险导向内部审计的方法,并从企业治理整体层面提升内部审计的作用,在现行的条件下两者均可以发挥作用,随着企业完善治理水平以及对内部审计要求的提高,治理导向内部审计会越来越受重视.     

审计理念向风险导向审计的转变与重构

一、风险导向审计的认识和理解 所谓风险导向审计,即由于审计风险受到被审计单位某些固有风险因素的影响,如管理人员的品行和能力、行业所处环境、业务性质、容易产生错报的会计报表项目、容易受到损失或被挪用的资产等因素导致的风险。因此,仅以内部控制测试为基础实施抽样审计就很难将审计风险降至可接受的水平,抽取样本量的大小也很难说服政府监管部门和社会公众。     

逆向选择与风险导向审计研究

一,风险导向审计与逆向选择 风险导向审计(Risk-oriented Auditing)也称为风险基础审计(Risk-based Auditing),是指将审计结论建立在审计风险评估基础之上的,依据企业内在、外在风险因素,包括固有风险、控制风险和检查风险,从而确定应当审计的事项与审计重点的系统方法,是注册会计师依据当前形势的变化,采取的方法上的变革.注册会计师对被审计单位内部控制充分了解和评价基础上,分析审计风险所在及其程度,把审计重心集中于高风险领域,执行细节测试,降低审计风险(李爽,2004).     

浅析石油企业风险导向的内部控制审计

在风险导向的内部审计中运用内部控制审计模式及方法,能够更加充分有效地提高内部控制审计工作的效能,促进企业优化风险管理,增强企业抵御风险的能力。本文介绍了风险导向内部控制审计的特点及流程,分析了石油企业内部控制审计的现状,有针对性地提出了石油企业实施风险导向内部控制审计的措施。