直接税对城乡居民收入差距的影响效应研究

在我国迈向共同富裕的关键时期，直接税作为调节居民收入分配的重要手段，在促进收入分配公平和缩小城乡居民收入差距中发挥的作用尤为重要。文章基于直接税对城乡居民收入差距的影响理论机制，利用2011-2019年30个省区市的数据，用固定效应模型考察了直接税对城乡居民收入差距的影响效应，研究发现提高直接税占比有助于缩小城乡居民收入差距，其中提高财产税比重的效应比所得税的效应更为显著。因此，建议我国政府应改革个人所得税制度、优化企业所得税制度、完善财产税制度、加大民生领域财政支出和转移支付力度以及提高教育水平，以起到缩小城乡居民收入差距的作用。     

加快构建具有中国特色的直接税制度北大核心CSSCI

"十三五"规划纲要提出要加大再分配调节力度,调整优化国民收入分配格局,努力缩小全社会收入差距。税收是调节国民收入分配的首选工具,1其中直接税较间接税,具有调节居民收入分配的更大作用。目前在我国现行税制结构中直接税比重偏低,影响了税收调节收入分配的力度。因此,我国应继续深化税制改革,加快构建具有中国特色的直接税制度。     

三次分配、财政政策工具与共同富裕

共同富裕是社会主义的本质要求,是中国式现代化的重要特征。财政政策工具可以参与国民收入分配全流程,并在改善初次分配、调节再分配和促进第三次分配中发挥重要作用,从而实现共同富裕,但实际结果并不尽如人意。要切实发挥税收、社会保险、转移支付等政策工具在构建橄榄型社会、促进共同富裕中应该起到的积极作用,重点应围绕如何降低财政政策工具在国民收入初次分配中的力度、提升其再分配中应发挥的分配职能,并适当加强其第三次分配的引导作用展开深入研究。当前尤其应该关注的具体政策措施,包括优化税制结构,提升自然人直接税占比,增强税收调控收入差距的力度;全面修订《社会保险法》,加快完善社保制度顶层设计;巩固脱贫攻坚成果,阻断脱贫人口返贫威胁;完善税收制度,全方位营造促进慈善事业发展环境,提升第三次分配在收入分配中的比重等。     

促进收入公平分配的税收制度及政策完善北大核心CSSCI

收入公平分配既是人民群众的重要愿景,也是实现共同富裕的重要手段。当前,我国促进收入公平分配的税收制度尚需完善,税收政策尚未形成完整的体系。新时代背景下,我国税收制度和政策的完善应当根据经济社会发展特征,紧扣共同富裕的目标、路径和要求,不断优化初次分配、再分配和第三次分配。具体而言,应该通过进一步优化税制结构、完善个人所得税制度和慈善捐赠税收优惠政策,充分发挥税收促进收入公平分配的作用,从而为实现共同富裕夯实基础。     

促进共同富裕的税收制度与政策研究

实现共同富裕是社会主义的根本目标,是社会主义优越性的体现.本文首先介绍了共同富裕的内涵,共同富裕是全体人民的富裕,是兼顾公平与效率的富裕.本文进一步阐述了税收制度在促进共同富裕中发挥的积极作用,并结合具体数据进行国际比较,剖析目前我国税收制度在促进收入分配方面存在的不足.我国税收制度在缩小收入差距方面已取得阶段性成效,但仍存在直接税体系不完善、"税收洼地"引发诸多避税风险、税收征管体制面临多重挑战等方面的不足.最后,本文从持续优化税收营商环境,鼓励勤劳创新致富;健全直接税体系,提高税收调节收入再分配的作用;规范地方税收优惠,维护财政收入分配秩序;提升税收征管水平,严厉打击偷税漏税行为四个维度提出了政策建议.     

通往主体税种之路:以美国联邦个人所得税为例

要使我国个人所得税在调节收入分配中发挥更大的作用,前提是现行个人所得税成为主体税种。美国联邦个人所得税的演化史表明,尽管个人所得税向主体税种的演化取决于社会经济发展程度、国民收入水平等基本面因素,并受到各种历史偶然因素的重大影响,我们仍然可能在那些重要的支撑因素方面,创造条件促进个人所得税主体地位的形成及其收入再分配作用的发挥。这些条件包括但不限于:形成公平有序的社会分配结构,弥合社会价值观的分歧,实现公共资金使用的公平和高效,建立和完善公平、友好、高效的直接税税收征管制度。     

基于共同富裕的第三次分配税收问题研究

第三次分配作为构建分配新格局的基础性制度安排，将在新时代推进共同富裕进程中发挥不可替代的作用。经过几十年的中国特色社会主义市场经济实践，初次分配的“无形之手”和再分配的“有形之手”在制度体系上已经较为完善，以社会力量为主导的第三次分配也到了全面推动的最佳时机。现阶段，基于共同富裕视角，与我国第三次分配相关的税收制度和政策还有一些急需完善之处。健全直接税体系、完善慈善捐赠税收优惠政策等在促进第三次分配中必将发挥重要作用。     

税制结构对我国实现共同富裕目标的影响研究

摘要：共同富裕是中国特色社会主义的根本原则，是社会主义优越性的体现，是人民群众的共同期盼。党的二十大报告将“实现全体人民共同富裕”摆在更加重要的位置，将其列为中国式现代化的五大特征和本质要求之一。税收是第二次分配的主要手段，税收制度在促进共同富裕中发挥着重要作用，因此我国的税收制度应当平衡公平与效率，为扎实推进共同富裕提供制度保障。本文以实现共同富裕目标为基础，分析现行税制结构在调节收入分配方面存在的问题，研究税制结构与收入分配的相关性以及各税种对收入分配的影响。提出持续深化个税改革、调整消费税征收范围、改进消费税计价方式、推动房产税征收、适时开征遗产税和完善相关配套制度等建议，为建设有利于推进共同富裕目标实现的税制结构提供参考。     

收入倍增计划：挑战与选择——以深圳市为例

为推动经济发展,增加国民收入,日本于1961—1970年实施了国民收入倍增计划,该计划对我国经济发展及收入分配制度改革有重要的启示。本文以深圳市为例,详细分析了深圳市实施国民收入倍增计划的背景及面临的挑战,最后提出深圳市实施该计划的路径选择：继续大力发展经济,促进就业,深化收入分配改革,实行最低工资制度及完善社会保障制度等。     

收入倍增计划:挑战与选择——以深圳市为例

为推动经济发展,增加国民收入,日本于1961—1970年实施了国民收入倍增计划,该计划对我国经济发展及收入分配制度改革有重要的启示。本文以深圳市为例,详细分析了深圳市实施国民收入倍增计划的背景及面临的挑战,最后提出深圳市实施该计划的路径选择:继续大力发展经济,促进就业,深化收入分配改革,实行最低工资制度及完善社会保障制度等。     

中国全面配套改革中的直接税改革问题北大核心CSSCI

尽管直接税最易引发"税收厌恶",但是从中国现代化的客观要求来看,需要推进直接税方面的深刻的税制改革,这是中国税改的一个历史性考验。在经济运行中,以直接税为主的制度框架,其调控功能是逆周期的,起到"自动稳定器"的作用;它的社会分配功能是抽肥补瘦。而当前中国的直接税体系尚不健全,其调控与分配功能也远未充分发挥。在直接税制度改革进程中,必须澄清税收万能论、税收无用论、税制自然演变论、政治体制改革先行论等理论和认识误区。     

超越再分配调节:对税收促进共同富裕作用的全景认识及政策建议

税收是影响共同富裕的重要因素,但目前社会各界对税收与共同富裕之间的关系的认识,更多局限于通过收入转移实现再分配进而缩小贫富差距方面。基于理论逻辑与政策实践相映照、历史经验与发展进路相结合的分析表明,税收对共同富裕的影响是超越再分配调节的,理应在广阔的时代视阈下形成对税收促进共同富裕作用的全景认识。进入后小康时代,税收促进共同富裕的作用定位是推动经济高质量发展、优化社会分配结构、保障公共服务供给、促进绿色转型发展、缓解空间发展不平衡、助推民主法治建设。对照这六大作用定位的基本要求,目前税收在促进共同富裕方面还存在一些薄弱环节与不完善之处。因此,今后要以实现共同富裕为目标导向,找准公平与效率的结合点,进一步深化税制改革、完善现代税制,使税收在扎实推动共同富裕进程中更好地发挥作用。     

城市财政促进三次分配协调机制研究

中国式现代化始终坚持以人民为中心的发展思想，现代城市财政体制改革应转向以人为本的逻辑。本文从城市治理现代化出发，基于城市财政的分配性职能，分析城市财政在三次分配中的功能和定位，提出城市财政促进三次分配协调的机制：初次分配环节，城市财政的核心功能在于规范市场秩序，促进机会公平；再分配环节，城市财政应着力解决税收负担归宿和公共服务归宿“两个归宿”不公问题，保障底线公平；第三次分配环节，城市财政应发挥激励和引导功能，推动伦理公平。充分发挥城市财政在促进三次分配协调中的作用，通过规范初次分配秩序，整合、统一分配制度，持续推进以直接税为主的税制结构调整，推动基本公共服务均等化供给与分享，完善转移支付制度，增强财政政策对捐赠的引导和激励，多管齐下推动共同富裕。     

完善慈善捐赠税收政策和管理的思考北大核心CSSCI

公益慈善事业是社会文明进步的重要标志,在促进社会主义共同富裕进程中意义重大。税收作为基础性制度安排的重要方面,应充分发挥调节作用。进一步完善慈善捐赠税收政策和税收管理,有利于促进我国公益慈善事业健康发展,充分发挥慈善捐赠在第三次分配中的重要作用,推动全体人民共同富裕目标实现。     

OECD成员国税收演变规律及其借鉴——基于国民收入分配理论

本文在国民收入分配理论框架下,研究了经济合作与发展组织(OECD)成员国税收在初次分配环节和再分配环节的分配情况,以及不同税收发挥的作用。从整体上,OECD成员国再分配环节的直接税占GDP的比重远远高于初次分配环节间接税占GDP的比重,直接税占总税收的比重也明显高于间接税占总税收的比重,直接税在OECD成员国的税制结构中发挥着重要的调节作用。OECD成员国税收演变规律为我国进行税制改革提供了经验借鉴。     

基于财政视角的广东省共同富裕研究

共同富裕是"十四五"规划乃至国家发展的远景目标,实现共同富裕,在发挥市场经济作用,促进经济增长实现"富裕"的同时,必须重视发挥财政职能作用,促进社会财富公平分配以实现"共同".本文分析认为,作为全国经济大省,广东实现"共同富裕"在区域城乡协调、收入分配、基本公共服务供给及社会保障等方面存在短板与制约因素,建议充分发挥好财政职能作用,支持区域经济协调发展、推动城乡加快融合,改善收入分配格局,均衡基本公共服务供给以及加快完善社会保障体系建设.     

会计促进收入公平分配的研究

共同富裕是社会主义的本质规定,促进收入分配公平合理是共同富裕的必然要求,也是国家调控的重要目标。调节收入分配需要准确的基础数据、有力的分析工具做支撑,但现有的基础数据尚有较大局限性,造成分析工具的能力得不到充分发挥。本文将会计方法引入收入分配研究中来,论证了其反映职能在提供基础数据、刻画收入分配现状方面有着先天优势,可以在促进收入分配公平中起到重要作用。     

“十四五”时期优化税制问题研究北大核心CSSCI

“十四五”时期,优化税制必须适应新时代新形势的要求,坚持创新发展、协调发展、绿色发展、开放发展和共享发展,更加注重税制与经济发展阶段相协调,要以正确处理效率和公平的关系为基本原则,以促进经济高质量发展、实现共同富裕为目标,按照税负合理、结构优化、税种科学的总体思路,从健全直接税体系、完善间接税体系、健全地方税体系、深化税收征管制度改革等方面,进一步深化改革、完善制度,提升税收服务高质量发展、促进共同富裕的能力。     

我国现行税制收入分配效应的实证分析

本文以我国城镇居民为研究对象,通过构建税收分配效应、税收累进性模型,实证分析了我国整体税制及主要税种的收入分配效应,研究结果表明：我国的直接税发挥了收入分配的正效应,间接税发挥了收入分配的负效应,受税制结构影响,我国整体税制的收入分配效应为负.提高直接税比例、适当降低间接税比例以优化税制结构是我国今后税制改革的重点.     

共同富裕视角下的慈善事业

共同富裕是社会主义的本质要求,是中国式现代化的重要特征.在高质量发展中促进共同富裕,要"发挥第三次分配作用,发展慈善事业,改善收入和财富分配格局""构建初次分配、再分配、三次分配协调配套的基础性制度安排".上述规定明确了慈善事业在促进共同富裕中的基本职能,也为新时代慈善事业的发展指明了方向.