促进低碳经济发展的企业所得税优惠政策研析北大核心CSSCI

基于产业发展导向而形成的我国企业所得税优惠制度,尽管在促进环境保护、循环经济发展等方面有一系列的税收优惠政策,但是由于其对低碳发展理念体现不足,导致我国企业所得税促进低碳经济发展的税收优惠力度不足,在诸多领域存在政策空白,部分优惠政策与低碳经济发展目标存在冲突。促进低碳经济发展,强化企业所得税优惠政策的低碳化导向,应完善企业所得税优惠政策:一是加大促进低碳经济发展的企业所得税优惠力度;二是尽快弥补企业所得税优惠政策在促进低碳经济发展方面的空白;三是调整与促进低碳经济发展相冲突的企业所得税优惠政策。     

助力实现碳达峰碳中和的税收政策优化探索

当前,绿色低碳发展已成为国际共识。党的二十大报告指出,“积极稳妥推进碳达峰碳中和”。作为国家治理的基础和重要支柱,税收在推进绿色低碳发展中意义重大。我国现行税收政策在助力碳减排方面发挥了重要作用,但是相关税收政策在助力实现碳达峰碳中和的目标上仍存有不足。例如,我国当前推动能源清洁低碳高效利用的税收政策激励作用较弱,且尚未出台专门针对绿色低碳技术研发和应用的税收优惠政策。为此,我国应当加快构建激励能源清洁低碳高效利用、产业优化升级的税收支持体系,加强推进绿色低碳技术研发应用和提高生态系统碳汇能力的税收支持力度,助力实现碳达峰碳中和。     

碳排放双控进一步释放我国绿色经济发展潜力

<正>在国家提出“双碳”目标和低碳发展战略的新形势下,能耗双控转向碳排放双控,可促进我国可再生能源发展,进一步释放绿色经济发展潜力。《关于推动能耗双控逐步转向碳排放双控的意见》明确了我国从能耗双控逐步转向碳排放双控。这是党中央立足我国发展实际、推动经济社会全面绿色低碳转型所作的重大制度创新。能耗双控政策作为《能源发展“十二五”规划》以来重要的环境管理措施,在节能减排和实现可持续发展方面发挥了重要作用。在国家提出“双碳”目标和低碳发展战略的新形势下,     

服务中国式现代化的绿色税制优化研究

绿色税制是服务中国式现代化的重要制度保障,有助于高效提供绿色公共物品、鼓励技术创新发展、推进人与自然和谐共生。面对我国现行绿色税制存在的对生态环境保护和气候治理的调控作用有限、对绿色创新的优惠力度不足、服务人民的内涵体现仍需强化等问题,本文建议强化绿色税制对减污降碳的调控作用、加大对绿色创新的税收优惠力度、完善应对农业面源污染的税收政策。     

新企业所得税法的立法精神制度创新和实施问题

《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称“新企业所得税法”)按照科学发展观和建立现代法人税制的要求,以统一法律、公平税负、完善税制、促进发展为立法精神和指导思想,在纳税主体制度、税率制度、税基制度、税收优惠制度、反避税制度、征收管理制度等方面进行了多项制度创新。其颁布实施必将为各类企业的发展提供统一、公平、规范的税收法治环境,促进我国市场经济体制走向成熟,推动中国经济又好又快发展。     

财政部：抗震救灾及灾后重建税收优惠政策公布

财政部、国家税务总局近日发出《关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》，从企业所得税、个人所得税、房产税、契税、资源税、城镇土地使用税、车船税和进出口税收等方面对抗震救灾及灾后重建进行税收优惠。     

OECD成员国环境税收发展趋势及经验借鉴

在共同应对气候变化的要求下,经济合作与发展组织（OECD）成员国围绕碳中和目标,以减碳为主线,完善环境税收政策,主要体现在碳税改革以及对能源和化学污染物的税收调整。但是受到政策目标的影响,OECD成员国之间的环境税收政策存在预期与实践之间的差异。我国应吸取和借鉴OECD成员国环境税收改革经验,构建特征明显的绿色税收体系,以扩大征税范围加强环境税收绿色减排作用,以低碳为中心提升环境税收的碳达峰碳中和效应,试点“负环境税”提高绿色转型灵活性,为推进绿色、低碳、循环经济体系的高质量发展提供必要的税收政策支持。     

慈善信托税收优惠制度构建及发展路径思考

自2016年9月颁布《慈善法》以来,一系列规章制度的不断推进,标志着我国慈善信托规章体系的基本建立.实务中,慈善信托税收优惠制度的不健全,成为慈善信托快速发展面临的主要挑战.在此背景下,本文分析了现行慈善信托税收优惠制度存在的问题,通过借鉴他国在慈善信托税收优惠上的做法,建议提高慈善信托税收立法层级,深入贯彻实质课税原...     

国际碳税政策实践发展与经验借鉴

碳税是应对全球气候危机的有效碳减排政策工具之一。尽管国际上碳税的发展取得了一定的减排成效,但是各国碳税实施路径与政策调整逻辑却有显著差异,仍存在参与碳定价机制不成熟、发展缓慢和国际争议调整机制缺失等问题。借鉴当前国际碳税制度的具体税收制度、政策设计和税收关系的实践经验,我国碳税的开征应循序渐进,与碳交易协同互补,采取“逐步拓宽”的税制设计,利用税收优惠平衡税收负担,充分参与国际碳税协调,致力于推动绿色经济的发展和促进碳达峰、碳中和目标的达成。     

碳金融风险管理的数字化策略

<正>推进绿色低碳循环发展、实现“双碳”目标离不开金融体系的支持。2021年2月,国务院发布《关于加快建立健全绿色低碳循环发展经济体系的指导意见》,明确了商业银行碳金融业务开展的方向。为贯彻落实国家绿色低碳经济发展战略,国内商业银行纷纷加速碳金融产品及服务的创新,在支持传统高碳行业转型升级、推动国内碳交易市场平台建设等方面发挥重要作用。     

"双碳目标"进程中资本市场的逻辑重构

近期,中共中央、国务院印发《关于完整准确全面贯彻新发展理念做好碳达峰碳中和工作的意见》(以下简称《意见》),是我国"双碳目标"进程中的纲领性文件和根本性制度,标志着我国"双碳目标"进程有了科学的指引和明确的路径.《意见》明确以经济社会发展全面绿色转型为引领,以能源绿色低碳发展为关键,加快形成节约资源和保护环境的产业结构...     

财政部提出完善政府绿色采购政策提升财政政策效能

<正>近日财政部印发《财政支持做好碳达峰碳中和工作的意见》（以下简称《意见》）,对财政支持做好碳达峰碳中和工作作了部署。《意见》强调,要加强财政资源统筹,常态化实施财政资金直达机制。推动资金、税收、政府采购等政策协同发力,提升财政政策效能。《意见》提出,要完善政府绿色采购政策。建立健全绿色低碳产品的政府采购需求标准体系,分类制定绿色建筑和绿色建材政府采购需求标准。大力推广应用装配式建筑和绿色建材,促进建筑品质提升。加大新能源、清洁能源公务用车和用船政府采购力度,机要通信等公务用车除特殊地理环境等因素外原则上采购新能源汽车,     

“双碳”背景下公共机构绿色低碳建设的现状、难点及路径研究

在“碳达峰、碳中和”背景下,公共机构是节能降碳的重要领域,是推动全社会绿色低碳生活方式转型的重要抓手,发挥着示范引领作用。本文阐述了我国公共机构绿色低碳建设的背景与现状,深刻认识了“双碳”目标对公共机构管理工作的现实意义,并分析绿色低碳建设相关的国际经验。当前我国公共机构绿色低碳建设的主要难点存在于制度、标准化、事务管理、节能意识、资源运用等方面。因此,公共机构绿色低碳建设应从完善制度体系、统一公共机构绿色低碳标准、优化绿色低碳行动方案、强化绿色管理体系建设、完善低碳节能监督考核制度等策略入手,探析“双碳”目标实现工作路径,更好地助力“双碳”目标达成。     

试论税收公平原则下税收优惠制度的创新发展

随着我国经济主体的多元化发展,如何处理好税收公平成为现阶段我国税收优惠制度发展过程中必然面临的理论重点和难题。换言之,就税收优惠制度的发展而言,是否符合宪法公平以及正义法律的精神依然是一个引人深思的话题。就当前我国的税收优惠制度而言,这是我国法制体系中的重要组成部分,在整个社会经济发展的过程中始终扮演着至关重要的角色。就税收优惠制度的发展来说,文章着重从税收优惠制度与税收公平注意之间的不同观点出发,就其有效平衡策略及其核心标准的发展进行阐述,希望能为我国税收优惠制度今后的顺利发展能够起到积极的推动作用。     

加强数字绿色金融能力建设

<正>绿色发展已经成为全球共识。在碳达峰碳中和目标下，我国加速推动经济社会绿色、可持续、高质量发展。根据中金公司的测算，中国2060年实现碳中和有望带来累计139万亿元的投资需求。金融在支持绿色技术创新、服务绿色低碳发展方面发挥着重要作用，以绿色贷款、绿色债券和绿色基金等为代表的绿色金融为促进经济社会绿色低碳发展提供了大量资金支持。绿色技术创新在促进绿色低碳发展方面扮演着重要角色。与其他技术创新不同，绿色技术创新的研发投入大、风险高，     

碳金融标准化建设助力双碳战略——《碳金融产品》标准解读

<正>【今年4月,中国证券监督管理委员会公布了《碳金融产品》（JR/T02 44-20 22）等四项金融行业标准。《碳金融产品》标准在碳金融产品分类的基础上,制定了具体的碳金融产品实施要求,有利于引导机构开发、实施碳金融产品,有序发展各种碳金融产品,有利于促进各界加深对碳金融的认识,帮助机构识别、运用和管理碳金融产品,引导金融资源进入绿色领域,支持绿色低碳发展。     

提升绿色金融服务质效

绿色金融作为落实“双碳”目标的有力抓手,在支持绿色产业和企业发展、促进能源结构优化、应对气候变化等方面发挥着重要作用。在我国加快绿色低碳转型的背景下,如何进一步推动绿色金融发展,提升其服务绿色发展质效,值得深思。     

制定《绿色低碳产品进出口货物目录》的主要考量因素及建议

<正>《目录》制定宜紧扣应对气候变化重点领域，以激发碳优势和潜力为要，以环境产品目录扩围为契机，以环境产品清单内容为基础，考虑纳入国内绿色产品目录和部分非碳关税实施产品，并出台税收、财政、主题展会等配套政策，促进形成以低碳为特征的产业体系、能源体系和生活方式。     

完善慈善捐赠税收优惠政策:国际经验与启示北大核心CSSCI

发达国家慈善制度发展较早,其成熟的经验值得借鉴。分析美国、英国与日本三个国家慈善捐赠税收优惠政策,总结借鉴其经验做法,对于促进我国慈善捐赠发展、税制环境优化具有一定借鉴意义。我国应从税收优惠弹性、税收优惠形式、捐赠扣除上下限、超额部分延期结转、捐赠扣除潜在成本以及税制结构的完善等角度对慈善捐赠税收优惠政策进行优化,强化慈善捐赠的税收激励机制,以更好发挥第三次分配在实现共同富裕中的作用。     

数字普惠金融与农业绿色低碳发展：水平测度和机制检验

“双碳”目标背景下，数字普惠金融对农业绿色低碳发展具有重要作用。基于中国31个省份2011—2020年的省际面板数据，分析了“双碳”目标背景下数字普惠金融对农业绿色低碳发展的作用效果及其传导机制。研究结果表明：数字普惠金融有利于促进农业绿色低碳发展，数字普惠金融指数每提升1个百分比，可以提高1.1%的农业绿色低碳发展水平。从作用机制来看，数字普惠金融可以通过降低农业碳排放强度、提高农业生产社会化服务水平和农业产业融合深度，助推农业绿色低碳高质量发展。此外，降低农业碳排放强度与提高农业生产社会化服务水平有利于提升农业绿色全要素生产率，提高农业产业融合深度也有利于促进绿色低碳农业新产业新业态复合型发展。以上结论对于地方政府加快数字基础设施建设和数字农业社会化服务体系构建，推动农业绿色低碳减排和绿色农产品有效供给具有启示意义。