完善慈善捐赠税收政策和管理的思考北大核心CSSCI

公益慈善事业是社会文明进步的重要标志,在促进社会主义共同富裕进程中意义重大。税收作为基础性制度安排的重要方面,应充分发挥调节作用。进一步完善慈善捐赠税收政策和税收管理,有利于促进我国公益慈善事业健康发展,充分发挥慈善捐赠在第三次分配中的重要作用,推动全体人民共同富裕目标实现。     

中国激励企业慈善捐助的税收优惠制度分析

企业慈善捐赠能促进社会财富的第三次分配,弥补政府职能的缺位,是企业承担社会责任的主要形式。慈善事业的蓬勃发展,需要完善的捐赠税收优惠制度予以支持和引导。《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出“完善慈善捐助减免税制度”,应当从捐赠税收优惠制度的形式优化,实行据实扣除和限额扣除相搭配的税前扣除方式,构建非货币性财产捐赠评估规则,扩大捐赠税前扣除资格保有组织数量等方面完善激励性制度安排,同时从企业捐赠税收优惠监督机制的重构方面完善约束性制度安排。     

共同富裕视角下的公益慈善捐赠个人所得税优惠政策效应——基于某市数据的分析

本文以某市2019—2020年个人所得税纳税人为研究样本,实证检验公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕的影响。研究发现：公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕具有显著正向影响;公益慈善捐赠个人所得税优惠与共同富裕之间不存在非线性关系;公益慈善捐赠个人所得税优惠后纳税人最高边际税率下降的样本中,公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕仍具有积极显著的影响;公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕的积极促进作用在低收入样本中更为显著。因此,充分发挥公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕的促进作用,可适度加大公益慈善捐赠个人所得税优惠力度,进一步释放个人捐赠潜力,提升个人捐赠意愿。     

公益性捐赠税收优惠政策剖析

公益性捐赠是企业与个人履行社会责任的重要形式之一,而公益性捐赠的税前扣除则反映了国家时企业、个人履行社会责任行为的肯定、支持与鼓励的态度。税法规定表明,个人对教育和其他公益事业捐赠的部分,符合条件的可以从应纳税所得中全额扣除;新《企业所得税法》也统一规定了公益救济性捐赠的税前扣除比例。     

数字普惠金融会影响企业慈善捐赠水平吗

以2011—2021年A股上市公司为样本,探讨数字普惠金融对企业慈善捐赠水平的影响。研究发现,数字普惠金融对企业的慈善捐赠水平具有正向作用;数字普惠金融通过缓解融资约束、提高内部控制质量来提升企业慈善捐赠水平。进一步研究发现,企业规模不同,数字普惠金融对企业慈善捐赠水平的影响呈现异质性;地区经济发展水平高、高管金融背景占比小的企业,数字普惠金融对慈善捐赠水平的正向促进效果更强。     

我国慈善捐赠税收政策体系的完善研究

近年来,我国慈善捐赠事业不断发展,但与之相关的慈善捐赠税收政策较为分散,尚未形成完整的政策体系。梳理我国慈善捐赠相关税收政策法规发现,我国慈善捐赠税收政策体系目前存在较多问题亟待解决。进一步完善我国现行慈善捐赠税收政策体系,需要借鉴国际经验,从全局考虑,统筹规划各税种的税收优惠政策,使各税种的优惠政策和税收征管共同作用,充分保障捐赠者和受赠者权益,从而更好促进我国慈善捐赠事业发展。     

我国慈善捐赠的税收激励制度研究

当今,通过鼓励企业捐赠来促进慈善事业的发展已成为众多国家积极采用的方法。本文通过对我国慈善事业的现行的税收激励政策和存在的不足进行分析,对税前可扣除比例、税收激励政策的程序简化等方面进行深入研究,提出了相应的改进措施,为我国慈善事业的税收激励政策评估与体制健全提供参考。     

税收调节收入分配:对个人慈善捐赠的激励

收入分配差距的迅速扩大是我国面临的一个严重社会问题,作为第三次收入分配的重要组成,我国的个人慈善捐赠水平较低,没有起到公平收入分配的作用。本文对我国有关个人慈善捐赠的税收激励政策存在的问题进行了分析,并提出完善对策。     

我国慈善捐赠的现状及对策研究

慈善捐赠是对国民财富的“第三次分配”,作为调节收入分配,缩小贫富差距的平衡器．在最近十几年间得到较快发展。税收优惠手段作为激励慈善捐赠的有力杠杆在世界各国普遍受到重视。本文从横向、纵向两个角度分析我国慈善捐赠的现状及存在问题为完善税收优惠制度提出建议。     

我国契税优惠政策完善建议北大核心CSSCI

契税优惠政策是契税政策的重要组成部分。现行家庭取得住房的契税优惠政策是基于家庭住房套数和住房面积制定的,然而,关于住房套数的界定依据模糊、关于住房面积及优惠税率的设置没有充分体现政策初衷。此外,改制重组中通过受让股权取得不动产的契税优惠政策易导致规避契税问题。鉴于此,应及时完善契税优惠政策:一方面,清晰界定家庭住房套数及取得时间,并根据家庭人口数量的不同,确定家庭住房契税优惠的临界值面积及相应优惠税率;另一方面,对通过受让股权取得不动产进行契税审查和实质判断,以防止不动产的实际取得方规避契税。     

英国慈善捐赠的税收激励政策及其对我国的启示

英国慈善捐赠的税收激励政策具有鲜明的特点。“赠与援助”方式采用税收返还的形式,对慈善机构与捐赠者具有双向激励作用。非货币性资产捐赠的税收政策既充分体现激励性,又注重规范性,并具有较强操作性。对于获得利益回报的捐赠,只要通过两项限额检验,仍可获得税收优惠。工资单捐赠计划方便捐赠者进行定期、多次的捐赠,并为其及时获得税收优惠提供便利。参考英国经验,建议我国进一步注重政策创新,完善细化非货币性资产捐赠相关税收政策,适度认可小额利益回报的捐赠,并采取多种便利措施让捐赠者享受税收优惠政策。     

促进慈善捐赠的企业所得税政策探析

本文基于企业慈善捐赠动机以及慈善捐赠企业所得税收优惠激励机理分析,针对企业所得税制度影响我国企业慈善捐赠规模和倾向的问题,提出扩大享受税前扣除的捐赠范围、适当扩展结转年度限制、试行差异扣除比例、扩大享受税前扣除资格的慈善组织范围等促进我国企业慈善捐赠的所得税税收优惠政策。     

我国企业公益捐赠的税收优惠政策研究

公益捐赠是在政府和市场发挥作庸的基础上对资源进行再分配的一种形式,而通过一定比例的免税优惠制度鼓励公益捐赠行为,已成为国际通行惯例。近年来,我国的社会慈善公益事业发展较快,社会慈善大环境、公众的捐赠热情、慈善组织的建立完善等都呈现出加速发展的局面。特别是汶川地震后,财政部、国家税务总局联合下发《关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》,     

有关央企慈善捐赠的几点理论认识

正央企由于其性质的特殊性,在慈善领域的一举一动都备受社会各界的关注。本文通过对央企历年的捐赠数据进行搜集、整理和计算,在此基础上,对央企的慈善捐助情况进行说明和介绍,并对央企在慈善领域中存在的问题及原因进行分析,提出强化央企慈善捐助行为的对策建议。一、研究背景及意义在我国,随着改革开放进一步深化,经济在加速转型过程中,居民的收     

税收优惠政策绩效管理的域外经验与启示北大核心CSSCI

税收优惠是税收制度的重要组成部分,是促进经济、社会和谐发展的有效手段。对税收优惠政策的管理直接关系到税收优惠的政策效果。在推动财政政策提质增效的大背景下,应当对税收优惠政策逐步开展绩效管理。结合对域外税收优惠政策及其税式支出绩效管理经验的梳理和剖析,在我国的税收优惠政策绩效管理机制建设中,应当以制度建设优先,形成事权划分的工作机制,对税收优惠政策进行全过程绩效管理,正确运用评价结果。     

借鉴国际经验 完善我国企业年金税收优惠政策

随着人口老龄化问题的日益突出和政府财政负担的不断加重,应逐步建立国家基本养老保险、企业年金、个人储蓄保险"三大支柱"的养老保障体系。但我国的企业年金历经十余年的发展,明显发展缓慢。发达国家实践经验表明,企业年金的规模与税收优惠程度具有明显的相关性。税收优惠政策是企业年金的"引擎",企业年金的发展需要政府税收政策的支持。     

促进新能源汽车产业发展的税收优惠政策分析北大核心CSSCI

近年来,我国针对新能源汽车产业实施了税收优惠政策,促进了整个行业的快速发展壮大。为了解决制约新能源汽车产业发展的制度问题,进一步推动新能源汽车产业持续健康发展,税收优惠政策需要随之进行调整和优化。为此,可在借鉴部分发达国家新能源汽车产业税收优惠政策的基础上,制定针对新能源汽车的专项税收优惠政策,拓宽税收优惠政策的适用范围,加大税收优惠力度,提高税收优惠政策的精准度,完善配套设施和配套产业的税收优惠等,以促进新能源汽车产业的高质量发展。     

税收激励、捐赠成本与个人捐赠

本文基于中国家庭追踪调查2018年微观数据,研究我国捐赠税前扣除对个人慈善捐赠行为的集约边际和广延边际影响。研究发现,个人所得税优惠对个人慈善捐赠具有显著的激励作用,慈善捐赠的集约边际和广延边际税收价格弹性分别为-2.21和-4.36。研究还发现,税收激励对个人捐赠的促进作用在慈善组织发育程度高的地区更加明显,受教育程度低、男性、体制外工作的个人捐赠行为对税收激励更为敏感,并且税收激励对不同人群捐赠行为影响的差异主要反映在集约边际上。本研究为进一步探索运用税收政策推动以“人人慈善”为内核的现代慈善事业发展,发挥第三次分配的有益补充作用提供了经验证据。