粤港澳大湾区税收协同共治研究北大核心CSSCI

深入推进精诚共治,构建协同共治新格局,是进一步深化税收征管改革的重要目标任务,也是新时代新征程推进税收现代化建设的必然要求。本文立足粤港澳大湾区的独特优势和蓬勃发展态势,运用适度修正后的SFIC模型对其税收场景分析后发现,大湾区在税收共治领域面临体制机制、税制结构、税法体系等差异,在涉税信息互联互通、建立协同信任、形成协同战略规划等方面尚存不足,建议在维护中央全面管治权的前提下,进一步强化顶层设计,重点加大税收制度供给和政策创新,拓展数字化领先发展优势,逐步推动大湾区税收在协同中实现共治。     

构建协同共治的智慧税务:实践与探索北大核心CSSCI

中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》(以下简称《意见》)围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局,对进一步深化税收征管改革作出全面部署,明确提出建设智慧税务。智慧税务建设是贯彻新发展理念的必然要求。构建协同共治的智慧税务,应以《意见》为纲领性指导,在建立“数据+规则”融合机制、构建税务创新生态、打造税务数字化App品牌、创新税务组织管理、强化数据安全保障、加强数字化人才培养等方面进行积极探索和创新实践。     

应用区块链技术推动税收共治的探索与思考——以抚州市“区块链+不动产税务”项目为例北大核心CSSCI

区块链技术的产生给政务服务带来了新的思路。将区块链技术应用于税收共治领域,能够利用区块链技术所具有的去中心化、安全可信、可追溯、智能应用等特征,推进税收治理体系和治理能力现代化。本文以国家税务总局抚州市税务局探索实施的“区块链+不动产税务”为研究对象,探索将区块链技术与税收共治深度融合,达到提升税收征管效率、提高纳税服务质量、促进纳税遵从的目的。     

人工智能时代税收治理面临的挑战与对策北大核心CSSCI

随着人工智能技术的发展,人工智能在税务领域将拥有更广泛的应用前景。本文从人工智能技术发展对纳税人的影响入手,分析了人工智能背景下税务部门在技术能力、组织架构、权力合法性和信息化建设等方面面临的全新挑战,在此基础上,提出税务部门要从法律体系建设、组织架构完善、征管流程和纳税服务优化、信息化建设等方面制定应对措施,充分发挥人工智能技术在税收治理中的作用,防范和化解应用风险。     

加密资产国际税收治理:缘起、现状与展望北大核心CSSCI

基于区块链技术的加密资产因去中心化、信息不可篡改等独特优势在多国得到认可和应用。但新技术支撑的新资产形式以及延伸发展的相关业态尚不能被现行税制体系与管理框架所完全覆盖,引发了税收流失、新旧资产税负不公、税源监管困难等风险,受到国际社会高度关注。本文试图在技术创新与税制变迁的历史演进线索中,梳理加密资产对现行税制的影响,总结各国加密资产治理框架与税收政策,并对经济合作与发展组织(OECD)正在推进的加密资产统一报告标准和框架,以及后续的改革路径进行评述和展望。     

聚类分析视角下税收营商环境国际比较及评价北大核心CSSCI

目前,营商环境已经成为各国关注的焦点。近年来中国整体营商环境的改善十分显著,但税收营商环境的提升还有很大空间。本文结合世界银行税收营商环境评价开展聚类分析并进行国际比较,借以直观地了解中国纳税环境变迁以及市场主体在税收合规成本和税收负担方面的变化。在此基础上,通过分析中国税收营商环境与其他经济体之间存在的差异,借鉴其他经济体税收实践经验,从税收治理、税制改革等方面就优化税收营商环境提出相关建议。     

把握新时代税收征管特征 推进税收征管改革向纵深发展北大核心CSSCI

中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》(以下简称《意见》)为高质量推进新发展阶段税收现代化绘出了“路线图”。税收征管应站在国家发展新的历史方位,把握政治性、人民性、法治性等特征,构建适应新发展阶段要求的现代税收征管模式。未来的税收征管改革,要聚焦重点领域,着力提升“以数治税”和税务执法、服务、监管水平,聚力推进“精诚共治”,以“六项工程”为突破点,推动各项改革任务落实落地,进一步提高征管效能,提升税收治理能力。     

税收大数据在国家治理中的价值实现路径探析北大核心CSSCI

运用大数据提升国家治理现代化水平,是以习近平同志为核心的党中央推进国家治理体系和治理能力现代化的重要举措。近年来,税收大数据体量不断扩充、能级加速跃升、应用更加纯熟,已经成为名副其实的“金山银库”,从中萃取的税务智慧,正日益成为国家治理的“高参幕僚”。本文立足推动税收大数据从“服务治税”向“服务治理”延伸拓展,探析税收大数据在国家治理中的价值基点,勾画税收大数据服务国家治理的未来图景,厘清税收大数据价值实现的方法路径,以期对更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用有所裨益。     

智慧税务的构建与探索北大核心CSSCI

中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,对进一步深化税收征管改革作出全面部署,明确提出建设智慧税务,开启了税收征管现代化建设的新征程。我国历来重视税收数字化建设,但是在实际工作中,系统数据联通水平、数据运用水平、征管和服务智能化程度都存在一定程度的不足。建设具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务,应通过发票电子化改革、探索数字身份应用、增加设计业务场景化组合、深度应用“信用+风险”以及多元融合,最终实现税收征管的数字化、网格化、自动化、智能化、生态化。     

推进税收征管数字化升级 实现“四精”改革目标北大核心CSSCI

中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,绘就了数字化背景下智慧税务建设的宏伟蓝图,加速了税收征管的数字化升级和智能化改造。以数字化推进税收业务模式升级,应实现业务对象的数字化、业务过程的数字化和业务规则的数字化。结合基层税收征管实践过程中遇到的数字化升级难题,应以数字化推动税收业务模式升级,在数字世界中将业务对象映射为数字孪生体,将业务过程转变为计算机程序,将业务规则抽象为指标模型,推动税收征管由线下变线上、人工变智能、管理变治理,实现“精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”改革目标。     

人工智能促进税收征管现代化的方式与影响北大核心CSSCI

在大数据时代,有必要研究人工智能对税收征管现代化的意义及其应用。将人工智能应用于税收征管,不仅有助于纳税人在纳税申报、企业日常涉税事务决策中的高效处理以及纳税风险监测预警,也有助于税务部门有效监管、规范征税行为、提高工作效率、降低征税成本。此外,人工智能的应用在促进税收征管现代化的同时也将产生诸多影响,例如,人工智能应用于税收征管过程中的法律责任承担、人工智能应用下的税务职业调整以及《税收征管法》修订对人工智能应用的回应等,需要特别关注。     

我国税收征管风险等级测算研究北大核心CSSCI

税收征管风险是造成税收流失的重要原因,税收风险管理能力的提高能够有效解决税源监管不力问题。基于此,本文采用2016—2020年度全国31个省级行政区符合纳税信用A级标准的同质类纳税人的纳税申报数据,运用数据包络分析方法找到符合测算要求的遵从度较高的纳税人样本,然后采用该样本结合受限因变量模型(Tobit)建立各地区的税基预测方程,通过对比各地纳税人样本的税基预测值与实际值的差额来测算我国东中西部地区的税收征管风险等级,对我国各区域税收征管风险管理情况进行分析,以期为提高税收征管风险防控质效提供助益。     

税收营商环境评估的中国化进路北大核心CSSCI

我国国情税情的重要性和特殊性,要求税收营商环境评估中国化。因“世行对标”与“中国特色”的关系没有得到妥善处理,中国税收营商评估实践面临一些问题。既要重点关注世界银行税收营商环境评估体系的变化,加强与其指标的对接,规范评估机制,更要构建国际可比、具有中国特色的评估体系,探索税收营商环境评估和建设的“中国化道路”,促进税收营商环境的持续优化。     

“以数治税”税收征管模式的基本特征、基础逻辑与实现路径北大核心CSSCI

数字经济背景下,随着我国纳税人数量的快速增长,税源的隐蔽性和流动性日益增强,涉税信息获取难度增大,传统的税收征管模式很难适应数字经济的发展,全面推进税收征管数字化升级和智能化改造,构建“以数治税”税收征管模式,不断提升税收征管质量和效率,是实现税收征管数字化转型的关键。本文从“以数治税”税收征管模式所呈现的特征入手,在探讨“以数治税”基础逻辑的基础上,以税收现代化“六大体系”建设为背景,提出了构建“以数治税”税收征管模式的实现路径,以期对我国税收征管数字化转型有所裨益。     

数字经济背景下构建税收治理新格局的路径探究北大核心

数字经济是以数据资源、信息网络和数字技术为内在驱动的新型经济形式。数字经济不仅成为驱动我国经济社会发展的新引擎,也成为我国经济新的重要增长点。加强对数字经济的税收治理是实现税收治理现代化的重要任务。本文剖析数字经济背景下税收治理存在的一些问题,阐述数字经济背景下税收治理面临的挑战及税收治理的基本思路,提出应从加快税收立法进程、完善税收制度体系、优化税收征管方式、健全税务监管机制等方面不断提升税收治理能力,从而推动构建税收治理新格局。     

数字资产税收治理难点与治理路径创新北大核心CSSCI

数字经济时代,与数字技术相伴而生的数字资产交易如火如荼,在为世界各国增添新税源的同时,也给税收治理带来了新的挑战。厘清数字资产与数据资产之间的边界,破解数字资产“是否应该征税”“应征什么税”以及“如何征税”三大问题,是有效提升数字资产税收治理效能的基本前提。为打通数字资产税收治理的痛点与堵点,如何对数字资产进行确权与定价以及如何获取数字资产涉税信息是破题的关键。对此,在充分参考国际实践的基础上,本文尝试从税收属性、税制设计以及税收征管三个维度构建现代化数字资产税收治理新路径,创新性提出:建立数字资产管理局,构建基于区块链的数字资产交易系统;成立第三方数据质量鉴定机构,以鉴别有效税源;在兼顾生产地原则和消费地原则的同时,引入“全球最低税”国际税收规则和跨境交易信息交换规则;多元协同构建“核心—边缘”税收监管共治网络,数智赋能打造智慧治理新生态,为数字资产税收治理保驾护航。     

经济波动、税收努力与企业税收遵从北大核心CSSCI

本文以税收征管部门普遍面临的征收任务作为背景,以经济波动为切入点,解释在地区经济波动下地方政府和企业间的税收征纳互动行为。基于模型分析,当经济波动程度增大时,地方政府将加强税收征管努力,企业的纳税遵从程度也相应增加;在经验分析中,我们使用微观数据验证了这一发现,具体而言,如果某一地区的经济增长率波动水平提高10%,企业所得税和增值税的实际税率将分别提高约0.14%和0.29%。     

浅析“互联网+”背景下的税收风险管理北大核心CSSCI

在推进税收治理现代化进程中,"互联网+"的提出,为实施税收管理现代化核心内容之一的税收风险管理战略提供了新机遇,带来了新挑战。本文在分析"互联网+"为税收风险管理提供契机的基础上,尝试提出相应的税收风险管理策略和建议,力求最大程度地完善风险管理制度和流程,提高风险管理水平。     

国家现代化与税收法治的完善北大核心CSSCI

党的二十大报告明确提出,要“全面推进国家各方面工作法治化”。国家现代化需要依托于国家治理的现代化。为此,应持续推进全面依法治国,加强各个领域的法治建设。由于财政是国家治理的基础和重要支柱,而税收是财政收入最主要的来源,并影响经济、政治、文化、社会等诸多领域,因此,税收法治的完善对于国家治理现代化和全面现代化尤为重要。     

税收促进共享发展:问题与建议北大核心CSSCI

税收具有调节分配和调控经济的功能,在促进共享发展中发挥着重要的不可替代的作用。本文通过分析当前税收在促进共享发展中存在的问题,提出了税收促进共享发展的对策建议。