纺织产品从产品税到增值税改革的启示

纺织品长时间实行产品税(或工商统一税),1986年1月1日起全国试行增值税(以下简称“试行办法”),经过一年的实践,总结了经验和教训,结合对纺织行业减轻税负,从1987年1月1日起对纺织品增值税试行办法作了进一步改革(以下简称“新办法”)。回顾这二次改革,对如何完善税制改革,以及税制改革与其他改革措施配套等问题是颇有启发的。一、增值税怎么变成了“争执税”     

关于部分国家储备商品有关税收政策的公告财政部税务总局公告2019年第77号

<正>为支持国家商品储备业务发展,现将部分商品储备政策性业务(以下简称商品储备业务)税收政策公告如下:一、对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税;对其承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税,对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。二、对商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产、土地,免征房产税、城镇土地使用税。     

增值税计算方法上的新突破：价税分流购进扣税法

从一九八八年起,在部分地区的部分行业征收增值税的计算方法上,试行了一种称之为“价税分流购进扣税法”(以下简称为“分流购进法”)的新方法。下面就这一方法作简单介绍。 一、“分流购进法”的提出     

数十载改革创新路 永不变税收为民情

<正>国家税务总局武汉市税务局货物和劳务税处（以下简称“货劳税处”）,在2009年税制改革中应运而生,经历了上世纪90年代增值税、流转税处的职能变迁,成为承担共和国税收任务最重最艰巨最富有挑战性的集体之一。全处10名正式税务干部,负责武汉市90.5万户增值税、消费税纳税人以及广大车购税纳税人的征收政策管理任务,占到该市除自然人和缴费人外纳税人总量的100%。2021年,入库税收收入占该市税收收入总量的47%;     

不需要预计应交数的税金也应通过"应交税金"科目核算

《企业会计制度》对“应交税金”科目核算的内容作了具体的规定:“应交税金”科目核算企业应交纳的各种税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金,不在本科目核算。对不需要预计应交数的税金,有关的教科书也阐述了不通过“应交税金”科目核算的原因。例如,2001年度注册会计师全国统一考试指定辅导教材《会计》关于印花税是这样叙述的(第223页):由于企业交纳的印花税,是由纳税人根据规定自行…     

税事集萃

<正>两部门：延续执行部分国家商品储备税收优惠政策为支持国家商品储备,财政部、国家税务总局发布公告称,自2022年1月1日至2023年12月31日,延续执行部分商品储备税收优惠政策。公告明确,对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税;对其承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税,对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。对商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产、     

谈企业应交税费有关的几个问题

本文根据现行会计制度,结合相关税法,对实际工作中"应缴税费"账户核算的增值税、印花税、小四税及消费税等核算提出看法,指出增值税、印花税、小四税及消费税等核算观点,以期得到指正。     

《中华人民共和国印花税法》解读

<正>2022年7月1日,《中华人民共和国印花税法》（以下简称《印花税法》）正式施行。此次立法按照“税制平移”原则,将《中华人民共和国印花税暂行条例》（以下简称《暂行条例》）上升为法律,同时结合经济社会发展和征管实际,对印花税制度进行了部分调整完善。为落实好《印花税法》,财政部、国家税务总局联合制发《关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号）（以下简称《政策执行口径公告》）,     

国家税务总局关于进一步实施小微企业"六税两费"减免政策有关征管问题的公告

为贯彻落实党中央、国务院关于持续推进减税降费的决策部署,进一步支持小微企业发展,根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业"六税两费"减免政策的公告》(2022年第10号),现就资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加(以下简称"六税两费")减...     

财税法规摘登(二则)

国家税务总局关于出口货物退 免 税管理有关问题的通知 ( ) 一、出口企业向税务机关主管出口退税的部门(以下简称退税部门)申报出口货物退(免)税时,在提供有关出口货物退(免)税申报表及相关资料时,应同时附送下列纸质凭证: (一)实行“免、抵、退”税管理办法的生产企业提供出口货物的出口发票;外贸企业提供购进出口货物的增值税专用发票或普通发票; 凡外贸企业购进的出口货物,外贸企业应在购进货物后按规定及时要求供货企业开具增值税专用发票或普通发票;其购进货物开具的增值税专用发票属增值税防伪税控系统开具的,退税部门应要求外贸企业…     

建安企业小税种税收政策和会计处理

建筑安装企业涉及的除流转税和所得税以外,还涉及城市维护建设税、印花税、土地增值税。城建税以流转税的实缴税额为计税依据征收,本文现就印花税和土地增值税的税收政策和会计处     

关子改革城市维护建设税的设想

我国现行的城市维护建设税(以下简称城建税),是按照国务院1985年2月8日发布并于同年1月1日起施行的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》进行征管的,其课税依据是增值税、消费税、营业税“三税”税额,是一种具有特定目的的附加税,它为开发建设新兴城市,扩展、改造旧城市,发展城市公用事业,维护城市公共设施等提供了资金,     

房屋租金上涨 入库税款下降——对城市房屋租赁业税收征纳情况的调查与思考

改革开放为人们开辟了广阔的就业门路,到城市去挣钱已成为一种势不可挡的潮流,大量农村富余劳动力涌入城市,使城市的国家机关、企事业单位、社会团体、居民(以下统称为“纳税人”)“闲置”的房产有了“用武之地”.随着城市流动人口的不断增加,房屋租金相应也在提高,本应随之“水涨船高”的、应由纳税人缴纳的房屋租赁营、贬税、房产税、城镇土地使用税、企业所得税(或个人所得税)、印花税等税额却未见同步提高,相反还呈现相对下降(不包括国家调低对个人出租住房税率的因素)的趋势.……     

“国家税务总局公告2012年第1号”解析

国家税务总局发布2012年第1号公告《关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（以下简称“税总[201211号公告”）规定,对增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产,如果属于该公告列示的两种情形,可按简易办法依4％的征收率减半征收增值税,同时不得开具增值税专用发票。     

关于外商投资企业和外国企业征收印花税有关问题的通知

关于外商投资企业和外国企业征收印花税有关问题的通知根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》的规定，外商投资企业，外国企业和其他经济组织及其在华机构（以下简称“企业”）从１９９４年１月１日起，应按照...     

财政部、国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知

经研究，现对增值税、营业税、消费税（以下简称“三税”）实行先征后返、先征后退、即征即退办法有关的城市维护建设税和教育费附加政策问题明确如下：     

香港2010～2011年度财政预算案有关税务措施简评

中华人民共和国香港特别行政区政府2010～2011年度财政预算案(以下简称预算案)推出了包括薪俸税、利得税和印花税等在内的多项税务措施,既有减税,也有增税。本文对预算案有关税务措施进行了归纳、介绍和评析,力图对中国大陆的税制改革和税收政策制定有所启示。     

关于城镇土地使用税等“六税一费”优惠事项资料留存备查的公告国家税务总局公告2019年第21号

<正>为贯彻落实党中央、国务院关于优化税务执法方式、深化"放管服"改革、改善营商环境的决策部署,切实减轻纳税人、缴费人(以下统称纳税人)负担,税务总局决定,对城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、车船税、印花税、城市维护建设税、教育费附加(以下简称"六税一费")享受优惠有关资料实行留存备查管理方式。现就有关事项公告如下:     

税费转嫁不能影响计税税基

根据税法规定,单位或个人销售不动产行为,销售方应当承担"销售不动产"营业税、土地增值税、企业(个人)所得税、印花税、地方教育费附加等纳税(费)义务。受让方应当承担契税以及印花税纳税义务。但在具体实践中,房地产二级市场交易过户中所产生的一切税费由买受方承担,这几乎成了房地产二级市场交易的一项潜规则。     

企业金税工程运行中的会计处理

为保障国家税收收入，打击增值税偷逃行为，遏制值税专用发票违法犯罪势头，国家投巨资推行了金税工程。在金税工程运行中，增值税一般纳税人(以下简称企业)增值税的核算较以前发生了一定变化。