关于关联交易风险管理的探析

关联交易是指关联方之间不论是否受到价款的转移资源、劳务或义务行为。有效的关联交易风险管理,是企业管理的重要组成部分,有利于加强企业内部控制,提高税务统筹管理能力及税务风险防范能力。当前企业关联交易风险管理中存在股权结构不合理、关联交易比重过大、关联合同签订不规范、非公允关联交易等问题。基于此,本文从完善法人治理结构、逐步降低关联交易在收入结构中的占比、规范合同、改进关联交易财务核算方式等措施,以期提高关联交易质量,增加企业效益,为企业高质量发展保驾护航。     

盈余管理、关联交易与审计师特征

上市公司利用关联交易进行盈余管理必须得到会计师事务所的"配合"才有可能顺利实施,而与之"配合"的审计师因承担更高的审计风险,必以收取更高的审计费用作为补偿.实证研究表明,关联交易是上市公司盈余管理的重要手段,上市公司关联交易量越大,会计师事务所的品牌、规模越有利于抑制公司盈余管理行为,审计任期过长不利于抑制公司盈余管理行为.上市公司关联交易量越大,就越倾向于选择非国际"四大"和国内非"十大"会计师事务所,即小规模会计师事务所是上市公司的选择目标,因盈余管理进行关联交易的上市公司支付了更高水平的审计费用.     

第三方支付的最优激励合同分析

一、第三方支付的盈利现状 为了解决网络交易中的支付和信用问题产生了第三方支付平台。目前国内第三方支付的模式可分为通道模式（支付网关模式）和账户模式两种，账户模式又可细分交易担保账户模式和非交易担保账户模式。通道模式在交易中扮演了银行前置网关的角色，通过收取不同组合的年服务费和交易手续费获利，灵活性很大，技术含量不高，抵御风险能力不强。而基于C2C的账户模式主要承担了网上信用担保的功能。此种模式只向客户收取极低的手续费，     

企业“走出去”并购重组税务风险管理--以FHCM并购美国PIL项目为例

企业“走出去”所产生的税务风险对并购重组的蚬划及实施有着重大影响。企业在“走出去”的并购重组决策和管理中,应当遵从税收法规,不断增强税务风险防范意识,对并购重组税务风险进行识别及规划,通过有效制定跨国并购重组战略、充分了解被并购方税务情况、严谨进行交易规划、合理搭建投资架构、规范交易合同条款等有效措施进行风险管理。基于此,本文以FHCM并购美国PIL项目为例,结合文化企业的经营特点,对企业“走出去”并购重组环节的税务风险进行分析和探讨,提出管理建议。     

资本交易须防十大税收风险

自国家税务总局将资本交易项目列为2011年指令性检查项目之后,2012年国税总局发布税务稽查要点,资本交易再次列为税收专项检查指令性项目。从近年来不断出台的资本市场税收政策也可以看出,国家税务总局已经开始加强对资本市场的税务监管。随着资本市场税务管理的不断深化,特别是资本交易税务稽查力度日渐加强,资本交易面临的税务风险骤然增加,防范资本交易中的税务风险已成为资本市场纳税人面临的一个亟待解决的课题。     

集团企业间关联交易的风险及防范措施浅析

随着市场经济的快速发展和进步,我国的经济实力不断增强,很多以集团公司为主要发展和经营形式的公司制企业应运而生。为适应市场竞争环境,集团企业下设若干子公司配合集团企业的经营活动,集团间关联交易频繁。集团间关联交易可以提高企业的资源配置效率、降低交易成本,对企业的发展产生一定的积极影响。论文主要针对集团企业间交易的灵活性和可操作性以及交易定价、资金拆借、税务筹划等方面进行深入分析,并在分析的基础上阐述集团企业间关联交易风险的防范措施,使关联交易不仅能够满足企业长期发展战略的需要,又尽可能地避免关联交易所带来的不利影响。     

“一带一路”下跨境关联交易的企业所得税深度探究

在国家"一带一路"战略背景下,不同国境的企业产生越来越多的跨境交易,对于跨境交易中的核心问题——转移定价,必然会带来企业所得税问题,关联方制定支付价格应怎样确定以及如何具体操作才能有效规避所得税风险成为众多国内外专家学者和专业机构探讨的涉税课题。文章以《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的独立交易原则与特别纳税调整规定为基础,通过归类分析法和案例研究,对导致境内企业不得税前扣除的四种情形:跨境关联方支付情形、"带来经济利益"条件下的关联方劳务支付情形、拥有无形资产的境外关联方特许权使用费支付情形以及因融资上市而向境外关联方支付特许权使用费情形进行深度研究,提出能满足规避税务风险条件的境外关联方要求的结论和建议。     

浅谈如何控制项目工程资金支付风险

工程资金支付风险主要涉及经营风险、税务风险、审计风险这三大风险，其中经营风险为内控风险，税务风险及审计风险为外部检查风险。如何控制项目工程资金支付过程中的三大风险，结合自己多年来在项目上的实践经验浅谈一下，以咨大家参考。     

关联并购影响财务风险的逻辑及路径分析

通过对关联并购影响财务风险的基本逻辑及具体路径进行分析,研究发现:基于信息不对称理论,关联并购因导致信息披露差异而引起目标企业价值评估和关联并购时机的不确定性,从而影响定价风险;基于最优资本结构理论,关联并购由于资本变动引起融资方案、支付方式和资源整合的风险,进而分别影响融资风险、支付风险和整合风险;基于委托代理理论,关联并购则通过掠夺性财务活动、直接性资源占用和关联性资本交易等股东机会主义行为而引起资本利益定向输送,从而影响财务风险。因此,关联并购主要通过信息披露差异、关联资本变动以及股东机会主义行为等影响财务风险。同时,资本市场环境的不确定性在关联并购对财务风险的影响中也具有重要的调节作用。     

解读母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题

母子公司间提供服务支付费用是典型的关联交易，直接影响母子公司所在地的税务利益，因此备受纳税人和征税机关的关注。2008年8月14日，国家税务总局发布《关于母子公司问提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》（国税发[2008]86号），对在我国境内属于不同独立法人的母子公司之间提供服务支付费用有关企业所得税处理进行了规范。     

浅析大企业税务风险产生的原因及对策

(一)大企业税务风险产生的原因一是用企业管理代替税务管理.一些大企业在管理过程中,由于上级公司对下级公司绝对控股或全资持股,导致其在并购重组,资产配置等方面习惯采用无偿划转等方式,而不是遵循税务管理规定,按照独立企业之间的往来收取价款,支付费用,潜在的税务风险巨大.     

让垫脚石变成铺路石——A、H股上市物业服务企业关联交易风险分析

<正>近年来,证监会对上市企业关联交易监管力度加大。物业服务企业需充分认识和深刻理解关联交易的风险问题,以便于更好地利用资本市场,加快企业的自身健康发展。关联交易风险类型关联方数量多、业务集中带来发展能力风险。关联方是关联交易产生的     

税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计

企业的税务风险产生于企业税务管理过程之中,研究企业税务风险管理方法并设计一个较为完善的税务风险管理体系是企业发展的必经之路。要想有效地控制企业的税务风险,只有以企业税务管理流程为主线,参照企业风险管理体系、财务管理体系和生产经营管理体系,构建一个能融入企业风险管理体系的企业税务风险管理系统,让企业税务管理者深度参与企业战略管理、运营控制、日常管理和信息管理,通过对企业所面临的税务风险事件的识别和评价,制定相应的风险控制程序,实现以最小的税务风险管理支出获得最大的税务风险收益或者使税务风险损失最小化,最终达到企业税务风险管理的目标。     

科学认识税务管理的重要性

从目前国内集团公司税务管理的实际情况来看,尽管企业越来越认识到税务管理的必要性和重要性,并将其作为财务管理的重要内容,但实际操作中仍然存在不少问题。如对视同销售收入确认、销售收入确认时间、关联交易等政策和规定理解和认识上的不一致,导致企业在接受税务检查或审计时,被要求做出纳税调整或补交税款。     

跨国公司税收筹划工作简析

跨国公司进行税务筹划有利于其增强国际竞争力。在进行国际税务筹划的过程中，跨国公司可以采用选择有利的投资地点和公司组织形式、利用中介国际公司和关联企业、避免构成常设机构等方法，通过跨境投资整体架构与交易运营模式的合理规划，从与被投资国双边税收协定、预提所得税的安排、资金管理和利润汇回等角度综合考量并安排境外投资架构，在风险可控的前提下，达到税负有效性。     

关于铁路施工项目劳务分包及劳动用工营业税问题的研究

随着国家财税体制改革的不断深化,税务检查也越来越频繁,稽征、处罚越来越严。如何充分利用国家税务政策,筹划好纳税方案,控制税务风险,已成为我们铁路施工企业面临的一个重要课题。本文就铁路施工项目管理中劳务分包及劳动用工涉税问题做一探讨。     

互联网保险公司审计风险及其防范方法

外部审计是防范互联网保险风险的重要监督手段.本文分析了互联网保险公司的审计风险,主要有:采取"轻资产"、平台化模式,导致重大错报风险增加;线上交易碎片化、虚拟化,导致审计数据获取不充分;网络系统高科技性、多样性,导致审计线索隐秘.为此建议审计人员应加强赔付支出、关联方交易、咨询与技术服务费、融资合同、保费收入的审核,强化审计抽样和检查,加强对信息系统细节检查与测试,引入数据挖掘技术、区块链技术以及用户画像、行为分析方法,加强对网络支付的监测.     

独立核算改非独立核算的营业税筹划

从税收角度分析，企业的规模扩张会增加税收成本和纳税风险，但同时也为税收筹划提供了空间。针对目前母子公司、兄弟公司之间存在大量关联交易的情况，可通过改变公司核算方式，让税收小筹划为企业赚取大实惠，从而合理节税。下面以营业税法的相关规定，并结合案例来说明如何进行税务筹划，从而达到降低公司税务成本的目的。     

关联企业间资金无偿占用的税务处理

近几年来,关联企业之间的交易活动越来越频繁,企业之间相互占用资金现象越来越普遍。从笔者接触的诸多企业来看,关联企业之间资金拆借不收取利息或资金占用费的情况还是比较多的,若处理不好企业遇到的税务风险就比较大。如某房地产企业因无偿借给关联方资金使用未计收入,被税务机关以漏税之名处以几百万元的罚款。     

大数据背景下的企业税务风险管理

<正>随着大数据技术的不断进步,我国正迈向“以数治税”新时代,企业交易活动日益多元化,税务涉及范围更加广泛。为了提高经济效益,企业必须不断加强税务管理。同时,随着税收政策的不断变化,企业必须密切关注税收政策的更新变动,深入了解和适应新的税收政策,以提高税务管理水平,有效规避税务风险。因此,在大数据时代,企业必须加强对税务风险管理的研究,充分掌握税收优惠政策,提高税务筹划水平,以减轻税收负担,从而在激烈的市场竞争中稳步前进。