浅议农资税收优惠实施效果的考察及政策建议

中国是人口大国,也是农业大国,发展农业,解决我国13多亿人民的吃饭问题关系国民经济大计的实现,更关系国家的长治久安、繁荣昌盛。为保证农业的长足稳定发展,国家出台了一系列的农业优惠政策和税收政策,支持和鼓励农业和农民,发展三农经济。而这些优惠税收政策具体的试试效果如何?是否真正有效的落实到行动中去?是否能切实支持好、维护好、发展好农民的切身利益?在实施过程中还有哪些问题需要改善或解决?本文将就现阶段我国农资税收优惠政策的具体实施效果进行考察,并从中发现问题和不足,提出改良意见或建议。     

完善我国涉农优惠税收政策的思考

建立合理的涉农优惠税收体系,可以有效促进农业发展、新农村建设和农民增收,对解决"三农"问题具有重大的现实意义.取消农业税以后,我国的涉农税收政策主要体现在通用税种的具体规定上,如何有效发挥这些涉农优惠政策的促进作用,成为人们关注的重心.文章以研究我国涉农税收政策的发展历程为起点,分析现行涉农优惠税收政策存在的问题,借鉴国外发达国家的经验,提出完善我国涉农优惠税收政策的建议.     

完善我国涉农优惠税收政策的思考

建立合理的涉农优惠税收体系,可以有效促进农业发展、新农村建设和农民增收,对解决三农问题具有重大的现实意义。取消农业税以后,我国的涉农税收政策主要体现在通用税种的具体规定上,如何有效发挥这些涉农优惠政策的促进作用,成为人们关注的重心。文章以研究我国涉农税收政策的发展历程为起点,分析现行涉农优惠税收政策存在的问题,借鉴国外发达国家的经验,提出完善我国涉农优惠税收政策的建议。     

我国农业税收优惠政策现状考察与优化建议

本文结合财政部和国家税务总局的各种税收条款,对中国现行支持农业发展的税收优惠政策进行分税种、分形式考察,分析发现农业税收优惠政策中某些优惠难以体现对农业发展的支持,存在优惠形式单一、优惠环节不全面、优惠范围窄等问题,应对增值税、所得税、营业税以及其他各税种进行优化,以促进我国农业的进一步发展。     

促进医药卫生改革的税收政策研究

我国医药卫生领域现行税收政策与新一轮医药卫生体制改革目标存在一定冲突。现行税收政策不利于医疗行业公益性目标的实现,不利于吸引民营资本进入,不利于营利性民营医疗机构的发展,不利于鼓励商业健康保险的发展。我国应建立和完善能够与医药卫生体制改革目标相适应的税收政策体系,包括医疗服务营业税及税收优惠制度、医疗机构所得税税收优惠制度、药品增值税及税收优惠制度、商业健康保险税收优惠制度等。     

优化高新产业资源配置的税收政策研究

现有税收政策存在高新技术产业增值税负担较重、税收返还优惠手续复杂、税收优惠过度集中于所得税等问题,税收政策对高新技术产业资源配置的优化作用有待进一步加强。结合我国高新技术产业发展现状,笔者认为,应增加高新技术产业在增值税转型中的优惠幅度、优化高新技术产业自主创新所得税措施、完善税务机关税收征管制度、营造高新技术产业发展的良好税收政策环境。     

优化高新产业资源配置的税收政策研究

现有税收政策存在高新技术产业增值税负担较重、税收返还优惠手续复杂、税收优惠过度集中于所得税等问题,税收政策对高新技术产业资源配置的优化作用有待进一步加强.结合我国高新技术产业发展现状,笔者认为,应增加高新技术产业在增值税转型中的优惠幅度、优化高新技术产业自主创新所得税措施、完善税务机关税收征管制度、营造高新技术产业发展的良好税收政策环境.     

碳达峰碳中和目标下的绿色税收体系优化和完善

文章通过对当前我国绿色税收政策的梳理，促进绿色发展成效的分析，与“双碳”目标的需要相比较，发现我国绿色税收体系建设与新时代新要求差距突出、低碳出行和低碳生活政策存在明显短板、支持绿色产业发展税收优惠还需进一步完善。为此，文章从继续完善环境保护税、持续优化资源税、加快推进消费税改革、健全绿色消费税收政策、加大绿色税收优惠力度、适时推进碳税等六个方面探求路径，以构建更加完善的绿色税收体系，推动“双碳”工作取得更多实质性进展。     

美国生物制药产业税收政策及对我国的借鉴

目的：为完善我国生物制药产业税收政策提出可行性建议。方法：分析美国生物制药产业税收政策，并与我国对比，找出我国现行政策中存在的问题。结果：主要问题：税收政策与其他政策配合力度不够、优惠方式仍然以直接优惠为主、未明确研发费用包括的应税项目。结论：主要可行性措施：加强与其他政策的配合、完善税收优惠政策、明确研究开发的税目、促进中介机构发展、建立税收支出预算。     

税收政策取向对循环农业影响分析

循环农业代表现代农业发展方向,而税收政策取向影响循环农业发展。文章根据循环农业的实际,分析了现行税收政策制约循环农业发展的方面,提出了构建循环农业税收支持体系、发挥税收对农业资源配置的调控作用、发挥税收的循环农业导向作用、涉农税收向循环农业倾斜等政策建议。     

美国生物制药产业税收政策及对我国的借鉴．

目的：为完善我国生物制药产业税收政策提出可行性建议。方法：分析美国生物制药产业税收政策，并与我国对比，找出我国现行政策中存在的问题。结果：主要问题：税收政策与其他政策配合力度不够、优惠方式仍然以直接优惠为主、未明确研发费用包括的应税项目。结论：主要可行性措施：加强与其他政策的配合、完善税收优惠政策、明确研究开发的税目、促进中介机构发展、建立税收支出预算。     

完善节约型社会税收政策研究

全面推进节约水、土地等资源，对于缓解资源瓶颈制约，实现国民经济又好又快发展，促进人与自然和谐具有重要意义。在当前我国加快建设节约型社会的过程中，税收政策的作用举足轻重。本文研究了税收在节约型社会建设中的作用，分析了税收政策方面存在的缺失，提出了相应的对策建议。     

促进中小企业自主创新的税收政策探讨

税收政策对于促进、引导和激励中小企业创新发展活动,提高创新发展能力具有至关重要的作用。通过税收的直接优惠和间接优惠等手段,降低创新成本、降低创新风险的同时增加企业创新的边际收益,从而影响企业创新发展的内部诱因和改善创新发展的外部环境。作为激励创新发展的最有效的政策工具之一,税收政策激励中小企业创新发展体制不完善,与建设创新型国家的要求相比,我国目前的优惠政策力度远远不够。本文基于中小企业创新发展方面存在不足的现实,提出进一步完善我国中小企业创新发展税收政策的对策建议。加快税收优惠立法进程、完善人才吸引和人才培养的税收政策以及完善创新发展再培育税收政策等方面提出可行性对策。     

完善我国企业年金税收政策的建议

本文从分析我国企业年金税收政策存在的问题入手,提出完善税收优惠政策的建议,如可运用减、免、延等税收优惠方式,从而促进企业年金的发展,完善我国养老保障体系。     

论高等教育捐赠所得税税收立法

高等教育捐赠的税法规范,主要涉及企业和个人向高等教育捐赠所得税税收优惠方面的立法规定.我国向高等教育捐赠的税收优惠正处在转型过程当中,企业和个人捐赠的税收优惠标准在立法修改后有了很大的改变.但我国高等教育捐赠所得税税收立法还存在一些问题.应从税收政策和立法技术两个层面来予以完善.     

农业产业化发展及财政税收支持路径探讨

自我国加入世界贸易组织以来,农业农村经济发展面临了前所未有的机遇与困境。农业作为我国国民经济的命脉,对保障社会稳定和长治久安有着极其重要的意义。为进一步推动农业产业化发展,国家出台并颁布了一系列的财政税收制度和政策,主要涵盖范围包含增值税、企业所得税、营业税以及关税等,在相互作用下取得了一定的成绩和效用。因此,本文围绕我国农业产业化发展的现状展开调查,分析当前农业产业化发展及财政税收存在的问题,探讨优化和完善农业产业化发展及财政税收政策的有效路径,希望能为乡村振兴建设工作提供一些可行性指导意见和参考。     

基于信息化农业经济发展分析

伴随着现代化社会的发展,信息化农业作为紧邻现代化目标的项目被广泛关注。本文笔者就以信息化农业为主要论述方向,分析了当前农业经济管理信息化的应用现状,并就存在的问题提供相应的改进策略,最后着重论述农业经济信息化建设的重要作用,以此进一步实现农业的现代化发展目标。     

完善我国企业年金税收政策的建议

本文从分析我国企业年金税收政策存在的问题入手，提出完善税收优惠政策的建议，如可运用减、免、延等税收优惠方式，从而促进企业年金的发展，完善我国养老保障体系。     

关于建设信息化税收问题的探讨

信息化税收已成为税收管理现代化的一个标志,只有不断加强税收信息化建设,才能实现现代化税收管理目标.文章从科学发展观政治理论思想出发,基于信息化建设发展规律对当前我国税收信息化建设存在的问题进行系统的剖析,并运用科学发展观的思想提出建议和对策.     

现代企业自主创新与税制激励:问题与出路

为实施自主创新战略,需要从税收政策上为国内企业的自主创新提供必要的外部激励环境。我国现行税制存在对自主研发激励不足、税收优惠体系不完善、税收优惠政策偏重于创新结果以及个人所得税优惠不明显等问题。下一步应当调整政策激励重点,确立研发环节税收激励的核心地位,同时要加快鼓励创新的企业所得税制改革,健全创新人才的税收激励机制,健全有利于自主创新的税收征管制度。