境外EPC工程总承包项目的税务筹划探析

境外EPC工程总承包项目税务工作内容复杂繁多,在推进国际工程承包市场时,EPC工程项目承包合同受到更多国际企业的关注,并广泛应用在项目承包中。与其他合同方式相比,EPC工程项目承包合同能有效提高承包商的责任意识,确保工程项目的质量,为企业创造更大的利润,但同时也增加承包商的风险。EPC工程包括项目的设计、施工、采购、运行等多个阶段,在实际应用时,对工程项目整体进行控制,可以有效提高整体工程管理水平。开展承包项目的税务筹划,能够降低企业税负,一定程度上降低承包商的经营风险。文章从境外EPC工程总承包税务项目的筹划范围进行分析,进一步提出筹划重点,有效降低税务风险。     

土耳其EPC项目税务筹划实践——基于中冶焦耐土耳其A焦化项目

土耳其是我国“一带一路”倡议的重要合作伙伴,境外EPC总承包是“走出去”建筑企业在土耳其开展业务的主要模式。本文以中冶焦耐土耳其A焦化项目为例,简要介绍其业务背景及土耳其的主要税种,详细阐述中冶焦耐从工程项目实体形式的选择、合同分拆、常设机构的影响、预提税扣除争议的解决、印花税的影响、出口退税管理六个方面开展的税务筹划实践,对税务筹划成效进行总结并对开展海外EPC工程税务筹划提出建议。     

EPC总承包合同拆分在印尼的税务风险及对策

随着我国"一带一路"建设的不断推进,境外EPC总承包工程项目日益增多,EPC总承包合同拆分成为企业为了规避双重征税而进行税收筹划的一种重要手段和措施.所谓EPC合同拆分是指将EPC合同按其组成部分拆分成两个或两个以上的部分.从税务角度来讲,最为常见的拆分是根据执行合同的行为发生地拆分为离岸部分和在岸部分,并进行不同的会计与税务处理.离岸部分一般包括发生在项目所在国之外、EPC合同中的设计和采购部分,行为发生地不在项目所在国境内;在岸部分一般包括EPC合同中施工部分和少部分当地设计、采购,施工部分是在岸部分中最核心的工作内容,在岸部分的行为发生地在项目所在国境内.通过合同拆分进行税收筹划的主要目的是减免在项目所在国的税收.一般而言,销售货物按照销售活动发生地划分收入来源,那么离岸部分对应的设计和采购部分因其并不发生在项目所在国,所以无须在项目所在国缴纳所得税.     

"一带一路"项目税务筹划探析

我国建筑承包商在参与"一带一路"建设中,如何执行两国间的《双边税收协定》,落实税收优惠政策,做好税收筹划工作,是"走出去"企业境外合法合规经营首先要考虑的问题. 一、做好项目谈判前期税务筹划工作 企业在承接境外项目之前,内部各相关部门宜成立联合税务筹划小组,细分税务筹划职责.     

大型PPP项目税务筹划探讨

PPP是我国大型基础设施建设中的一种重要融资形式,其本质是公私合营,将政府与企业紧密联系在一起,发挥政府与企业的协同作用。尽管PPP项目由政府与企业共同合作,但是企业仍然需要依法纳税,因此提高PPP项目的税务筹划水平是降低PPP项目成本的关键措施,可以通过税务筹划来提升经济效益,因此必须制订出合理的税收筹划方案,为防范税务风险提供保障。本文以大型PPP项目中常见的高速公路管理项目为切入点,对项目的税务筹划方案进行系统分析,以期为其他大型PPP项目的税务筹划提供借鉴。     

我国企业境外工程项目税收筹划策略研究

当前我国积极推进"一带一路"倡议的发展,使我国的基础建设施工企业在国际市场上日益壮大。我国企业在境外施工的过程中,其不仅能够开拓市场获取利润,而且还需要承受一定程度的风险。同时与我国国内会计法规相比较,国外的会计法规存在较大的偏差,使境外施工企业在核算收益时受到不良影响。因此税收筹划工作对于境外施工企业来说是极为关键的。本文分析了我国企业境外工程项目的税收筹划,并提出相应的建议和策略帮助我国企业更好地开展境外工程项目的税务筹划工作。     

建筑企业施工总承包模式下税务策划探讨

在施工总承包模式下,作为总承包方的建筑企业,往往需要大量采购分包服务和原材料,在采购的过程中如何进行税务决策,一直是困扰项目经理的一个难题.针对这一问题,从采购环节入手,分析总承包企业选择适用不同税率(或征收率)的分包方和供应商对项目效益、资金等方面产生的影响,为企业找到实现利润最大化的税务筹划方案,提出项目策划和评估...     

B集团X项目（EPC）税务筹划案例探究

EPC即设计（Engineering）、采购（Procurement）与建造（Construction）三者相结合的模式,在行业内称为设计、采购和施工总承包。在当今社会EPC总承包模式的应用范围越来越广,具备施工总承包资质的单位也越来越多,但由于种种原因,许多企业并未全面和深入理解这种管控模式,实务界和理论界大多只是从项目核算与项目管理的角度讨论EPC项目的涉税风险,而承包EPC项目的企业大多为集设计、采购和施工于一体的集团企业,对EPC项目的税务筹划要与企业的实际发展情况高度匹配。因此,本文借助EPC项目的合同模式和B集团的组织结构及实际发展情况,探讨合理、完善的税务筹划方案。     

“走出去”企业项目税务管理探究

在国家"一带一路"倡议的指引下,中国企业正逐步走出国门参与到世界基础领域的竞争。这种竞争是全方位的,不仅涉及到施工技术标准以及施工成本控制的竞争,也涉及财务管理的竞争,特别是项目税务管理的竞争。因此,正确进行税务筹划,减少企业税收风险,提高境外市场竞争力正成为我国"走出去"企业面临的一个重要课题。文章从境外工程项目前期税务筹划、中期税务风险控制、后期税务管理分析,为企业境外工程税务管理提出自己的建议。     

探讨施工企业项目的税务筹划问题及建议

税务筹划是纳税主体获得税收最大利益的筹划方法,根据税务政策和施工企业的实际经营状况进行合理合法的筹划,提升施工企业的税务管理水平,对于施工企业的发展和经营有着重要意义。本文对税务筹划的相关概念、特点进行阐述;对施工企业经营过程中常见的税务问题进行分析;然后,针对这些问题提出税务筹划的建议,以期能协助企业更好地控制税务风险,促进施工企业的长效健康运营发展。     

能源企业税务筹划风险分析与对策研究

税务筹划一直是能源企业发展关注的重点问题,有效开展税收筹划工作势在必行。但是现阶段部分能源企业对税务筹划工作还存在一些错误的认知,尤其是在税务筹划风险方面,只注重税务筹划工作的开展,未考虑税务筹划风险的影响,导致税务筹划工作开展不力,税收筹划风险较大,影响能源企业发展。本文认为,对能源企业进行税务筹划,需要从国家政策以及环保等方面着手进行深入的研究探讨,既要明确税务筹划的优势,又要掌握税务风险存在的类型以及形成原因,采取针对性解决措施,确保税务筹划工作的可操作性,降低税收筹划风险,确保税收政策有效执行。     

基于风险管控的房地产企业税务筹划分析

房地产企业比较重视在税务筹划过程中对如何节税避税,提升企业经济效益,却很容易忽视税收风险,导致税务风险过高进而威胁企业正常经营。本文主要围绕房地产企业税务筹划展开分析,从房地产企业税务筹划以及风险概念入手分析,依次探讨影响企业税务筹划和风险的因素,研究税务筹划问题,最后提出税务筹划要点以及优化税务筹划的有效措施,以期为房地产企业税务筹划工作提供建议。     

新形势下建筑企业税务风险及纳税筹划研究

近年来,我国经济迅速发展,"营改增"的实施及税务政策的完善成为新形势下政府加强宏观调控的重要举措.在税收改革的新形势下,建筑企业的纳税管理及风险筹划必须与时俱进,创新优化纳税风险管理理念及风险筹划方法,实现企业经济效益最大化的目标.基于此,本文对当前建筑企业面临的税务风险类型进行了深入分析,并对新形势下建筑企业税务筹划...     

建筑企业降低税负率的研究

随着社会不断发展,企业的生存环境也在不断变化,进而对企业的财务管理提出更高的要求。法律环境、金融环境、经济环境等都对企业的财务管理工作产生重要影响,建筑企业要适应环境变化,采取针对性的对策保持企业稳定发展。施工企业通过合理有效的税收筹划,可以减轻企业经营中的税收压力,对企业和项目资金的稳定起到有效的支撑作用。然而,当前我国施工企业在进行税务筹划时,仍然存在诸多问题,其中也潜藏着许多风险点,从长远来看,会影响企业的健康发展。本文从合同筹划、进项筹划等多方面进行分析,探讨如何通过加强财务管理降低税负率,助力企业预防相关涉税风险,提升经济效益。     

境外施工企业税务筹划管理方法与实践 ——以纳米比亚某施工项目为例

在国家"一带一路"倡议的战略布局下,施工企业在境外承接工程项目不断增加,在拓宽海外市场的同时,增加收益成为主要目的.境外法律法规、财经制度、金融外汇管理等规定会影响施工企业的经济利益,因此,进行税务筹划管理十分必要.本文从纳米比亚某施工项目面临的税务环境、筹划的原则和意义入手,具体阐述了涉税项目的筹划方法和实践,希望对...     

税务筹划风险与风险税务筹划研究

自中国加入WTO以来,我国进出口贸易迅速发展,但是,税制差异性的存在使得税负出现了严重畸形的现象。为了能够实现税收的合理化规避,进而实现企业自身经济效益的最大化,以强化企业的竞争实力,要求要实现对税务筹划风险的合理规避,以实现有效的风险税务筹划。本文首先对税务筹划风险以及风险税务筹划的相关概念进行了综述,其次分析了税务筹划风险的成因,最后为实现风险税务筹划决策提出对策,以供参考。     

浅析企业税务筹划中的风险及其防范

税务筹划有助于降低企业税收负担,实现企业价值最大化,受各种因素的影响,存在税务筹划失败的风险,本文试就这些风险进行了分析,并探讨了风险防控措施。     

高新技术企业实施税务管理与筹划的几点思考

高新技术企业在实际生产经营过程中,根据国家出台的税收优惠政策,结合企业自身实际情况,科学、高效地开展税务管理和筹划,能够帮助企业实现降税减负,有效防范涉税风险。然而,从现今高新技术企业税务管理与筹划实际情况来看,受诸多因素的制约和影响,高新技术企业在开展税务筹划工作中仍面临一些风险。鉴于此,本文阐述了高新技术企业实施税务管理与筹划的意义及目标,深入剖析了实践中存在的问题,主要表现在税收优惠政策应用不规范,税务管理组织机构、制度不完善,风险控制不到位,忽视税企沟通和交流等,并就这些问题提出了相应的解决策略。     

"一带一路"中国企业老挝投资水电项目的税务筹划

随着"一带一路"倡议在老挝不断推进,中国企业在老挝进行了大量电力项目投资,由于现阶段老挝的税法制度尚不完善,企业在投资过程中难免会遇到税务筹划相关的问题,主要集中在融资、利润汇回和退出几个方面.中国企业可通过直接投资和间接投资的方式参与老挝的水电项目,根据双边税收协议的有无,不同投资框架下投资项目涉及的税种税率不同.通过比较,文章认为企业可通过"中国-老挝"或者"中国-新加坡-老挝"的控股架构达到更有效率的税务筹划结果.     

浅谈对税务会计师的认识

随着我国改革进程的不断加深,会计也经历着巨大的变革,税务会计师对企业的发展产生越来越大的影响,主要有两个方面的作用,即减少税负成本,降低涉税风险。企业税务会计师,必须加强企业税务管理,从而规范企业行为,规避税务风险,学会有效利用税收优惠政策,帮助企业选择既符合国家产业发展方向,又符合企业整体战略的发展方向;必须在企业的每一项经营活动开始之前进行的税务筹划,在法律允许的范围内,进行合理避税,维护企业合法权益,达到利润最大化。