不动产保有税资源配置效应的理论分析与实证研究

研究目的：分析不动产保有税的资源配置效应,为不动产税制改革提供参考依据。研究方法：假设开征法,模型分析法。研究结果：不动产保有税具有一定的资源配置效应,其大小受到市场供求弹性、税率、税收结构变化前市场均衡数量和价格等多种因素影响。研究结论：税收制度的合理设计,既能实现不动产保有税的财政功能,也可以较好地体现其对资源配置作用。     

馒头税

山东正在召开“两会”，省政协委员潘耀民上呈的提案是“降低馒头税”。潘委员认为，现有17％的“馒头税”税率设置过高，既不科学，还增加消费者负担，更不利于食品安全。所谓擎馒头税”，是指对馒头生产企业征收的增值税，并非什么专门开征的“馒头税”。但17％的税绝对不是馒头——也即消费者买馒头所承担的全部税负。馒头从生产到零售，政府至少要征缴两道税，     

英国土地税制

现行土地税制英国是实行分税制的国家，与土地有关的税收有两大类：中央税和地方税。中央税种有所得税、增值税、遗产税、印花税；地方税种中只有财产税，其中包括居住用不动产税和经营性不动产税。１．政府税收管理税务立法由中央政府颁布。在英格兰、威尔士和北爱尔兰，中央政府负责收集房地产的数据及对纳税房地产评估；在苏格兰，这些是地方政府的一项职能。在这些事务中，有条款规定其他各级政府给予协助。税率由中央政府制定，地方政府负责管理和征收税务，地方政府无权改变税基和税率。２．减免税规定免税部分主要包括：①农业用土地…     

问题解答

企业综合税负如何计算 综合税负水平是人们常提到的表示税负水平的用语,但未见到对其有明确的界定。对一个国家来说,一年的税收收入总额与其GNP或国民收入之比就是该国当年税负水平。对一个企业来说,综合税负水平就是该企业的一个纳税年度(在我国为公历年度)内所缴纳的各税(主要是流转税和所得税,也包括教育费附加)之和与其一年的总收入之比。过去有人把各税税率加起来以表现企业的综合税负水平,那是不对的。     

中国碳税政策实施效应研究综述

对中国碳税政策的环境效应、经济效应、收入分配效应的经济学研究进行回顾与评述,得出以下结论:第一,开征碳税对环境具有减排节能影响,具体效果决定于碳税的税率高低、征收方式、征收对象差异;第二,开征碳税在短期内对经济增长具有负面影响,从长期来看将对经济增长起促进作用;第三,碳税政策对收入分配具有累退效应。中国学者对碳税政策的影响研究取得一些进展,但研究深度和广度还不够,具体表现在开征碳税对居民生活减排的影响研究较少;现有文献假定碳税政策不能进行价格传导与实际情况不符等方面。     

我国不动产税亟待调整──不动产税制改革研讨会综述

为建立和完善保护耕地、合理利用土地的运行机制,国土资源部土地利用司于１９９８年１０月２９日在北京举办了“不动产税制改革”研讨会。来自国家税务总局、建设部、财政部、中国社会科学院、中国人民大学、中央财经大学等单位的２０多名专家学者出席会议。与会代表围绕保护耕地资源与高效利用土地、调整和完善不动产税等问题作了热烈讨论。首先,不动产税的开征目的,从根本上说,在于调节土地这一稀缺资源的优化配置,促进土地的合理利用。从一定意义上看,不动产税的经济调节意义要大于其组织收入的财税意义。特别是在实施新《土地管理…     

当前林业锐费体系存在的问题

一、林业税费体系存在的主要问题 1.林业税费种类繁多、负担重. 据调查,目前国家规定的针对原木、原竹的税收有:农业特产税,在生产环节和销售环节各征收8%,加上10%的地方附加,实际税率高达17.6%;增值税计征税率为13%,对初加工产品税率为17%;小规模纳税人税率为4%;城建税,分区域不同按应交增值税额的1%、5%、7%计征;还有教育费附加,这几种税合计起来为木材销售价的20%左右.     

房地产相关税收改革的政策研究及建议——以上海为例

我国房地产税收制度存在着重流转轻持有、税制设计不合理、重复征税三大问题,应精简流转环节税负——改革土地增值税,废除房地产业印花税;对持有环节征收宽税基、低税率的房地产税——城镇土地使用税与现有房产税合并为"房地产税",并因地制宜赋予地方政府一定程度的房地产税制自主权,以平衡改革前后的财政收入。此改革方案不会给居民带来过重的负担,在一定程度上能够促进房地产市场供给,增加刚性需求,抑制投资与投机需求。     

试论减税让利与经济增长

一、减税让利的基本理论依据世界银行专家基恩·马斯顿在其所著《税收与经济增长的关系:一些实验证据》一书中,把70年代20个样本国家实际的人均增长率及与之相关的税收率回归到国民生产总值。把这些样本作为一个整体,得出国民生产总值中税收每1%的增长,就会使实际的年增长率降低36%。他还比较了10个低税负的国家,算术平均税率为1447%,ＧＤＰ平均增长72%,高税负组10个国家算术平均税率为234%,ＧＤＰ年平均增长率只有157%,他综合分析得出的最后结论为:低税有利于经济增长。这一结论也可从税收乘数理论中得到佐证。税收乘数可用公式表述为ΔＹ/…     

土地资本化视角下的中国经济动态效率问题研究

研究目的:20世纪90年代以来中国经济动态无效率问题引发关注,本文从土地资本化视角对资本过度积累进行解释,以期提供一个理解中国经济动态无效率的新视角。研究方法:理论分析与实证研究。研究结果:2000—2017年多数省份乃至全国资本过度积累情况日益严重,整体经济进入动态无效率状态;土地资本化对资本积累的动态效率存在结构效应,适度情况下,土地资本化程度每提高1%,动态效率将提高0.101%,过度情况下,土地资本化程度每提高1%,经济动态效率将下降0.112%;政府RD支出的提高有助于缓解土地过度资本化对经济效率造成的负面影响。研究结论:土地资本化的过度发展是中国经济动态无效率的一个重要原因,需要在发展模式、用地结构和不动产税制体系等方面进行改革,寻求土地过度资本化的理性回归。     

中小企业应对“营改增”税收政策探析

我国自2016年5月1号全面实施征收营业税改为增值税以来,引起中小企业的税收负担显著变化。通过对"营改增"税收政策主要内容的介绍,对不同类别纳税人及不同行业中小企业税收负担进行分析,提出了中小企业应对"营改增"政策的对策建议。     

物业税对我国不动产税收体系科学性影响研究

本文是基于物业税即将作为一个新的税种引入我国税收结构的前提，探讨其与我国现有的不动产税收结构的关系，进而来分析其征收对我国目前不动产税收体系科学性的影响。具体是对已有税种构成、纳税主体、税负水平及课税范围科学性的影响。同时，在文中也强调了物业税的征收对我国税收体系重构的影响。     

我国煤炭资源税改革效果、问题及对策研究

煤炭资源税的从价计征在提高煤炭资源使用效率、促进煤炭行业健康发展方面取得了一定的成果,对煤炭行业和地方财政都产生了一定的影响,但是同时也会伴随着诸如煤炭企业税负转嫁困难、资源回采率未与税额挂钩、特殊和稀缺煤类资源税偏低并且不统一等问题。建议：⑴通过增值税转型、提高煤炭资源的利用效率和煤炭产品的销售价格等方式解决煤炭企业税负转嫁问题;⑵让煤炭资源税与回采率挂钩,最终使企业回采率与资源税款成反比,即回采率越高,资源税款越少;⑶实行弹性税率,即根据经济形势及其他因素的变化,动态调整煤炭资源税率;同时在提高特殊和稀缺煤种资源税单位税额时进行适当调整。     

构建我国房地产税基评估体系的若干思考

当前房地产税收制度改革是社会关注的焦点问题,要完善房地产税收制度,一个突出的问题就是如何构建房地产税基评估体系。我国要顺利开展房地产税基评估工作,就要建立一套科学的适合我国国情的房地产税基评估体系。我国房地产税基评估体系的主要内容包括相关法律制度、评估主体、基本思路、技术标准和评估方法及模型的构建与数据库系统等方面。     

水利工程供水含税水价计算方法探讨

根据水利工程供水水费纳税的法律依据及各地水费纳税的不同情况,对供水价格中应包括的税种及各类供水含税水价计算方法等进行了探讨,并按不同供水计价方式,分别推导出含税水价的计算公式。提出水利工程供水水费应按服务业税目征收营业税;为农业生产提供灌溉和排涝劳务取得的应税收入免征营业税;水利工程供水经营者如有盈余则应交纳所得税。     

Is property assessment really essential for taxation? Evaluating the performance of an ‘Alternative Assessment’ method

Many countries evade the formal valuation of real property for taxation purposes by using qualitative and spatial criteria in order to pursue an equitable distribution of burden. This paper evaluates the performance of a prototypical setup as such, by analyzing the relationship between property value, household income and the actual tax paid, in the exact framework of which the qualitative criteria are set to determine tax assessment. Drawing on detailed data from the Israeli Household Expenditure Surveys 1997–2005, the strong correlation between the three variables is evident. Yet, the limited differences in rates, compared with large variation in property value, make it regressive. Policy implications are relevant for many other countries using non-ad valorem taxation.     

矿业税制与持续发展

文章对我国矿业投资环境的基本情况，以及其中的税收政策现状进行了分析，进而论述了矿业税制改革的方向，强调矿业活动的特点，借鉴国际通用做法，研究可行的优惠措施，减轻税负，以促进可持续发展     

Property taxation and rural land values: Their effect on private forestland ownership structure in Texas

The objective of this study was to estimate the effect of property tax and rural land market value on the ownership structure of private forestland in Texas. Using county-level panel data in an Instrumental Variable regression framework, we estimated the effect of property tax rate and rural land value on two measures of ownership fragmentation: the total number of private forest landowners and the average size of private forest holdings. The results indicate that after controlling for the total amount of private forest area in a county, both property tax rates and rural land values increased ownership fragmentation. However, the rate of ownership fragmentation was relatively inelastic in both property tax rate and rural land value. While further restructuring local property tax rates might minimize the negative effect on private ownership dynamics, policy instruments that decrease the disparity between productivity value and market value of rural forestland might be needed to check the ongoing ownership fragmentation in Texas and elsewhere in the United States.     

个人所得税征收区域化差别研究分析

2018年个税法改革不仅减轻纳税人的负担,也使得我国个人所得税税法进一步地完善,但相对于发达国家经济均衡,我国东部与中西部两地经济发展不同步,所以目前统一的税收制度仍然存在着各项弊端。从改革后的个人所得税角度出发,使用基尼系数与MT指数比较各区域个税调节力度,分析区域个税财政负担率的降低幅度,结合住房贷款专项扣除研究其区域影响力度,发现不同经济发展区域使用统一征收制度尚不合理,提出了改善建议。