薪金个税动态筹划模型的构建及其应用

根据工资薪金个人所得税相关法律法规,筹划期内工资薪金总额在月度工资薪金与全年一次性奖金之间合理分配可以达到降低个人所得税税负的效果。本文通过构建个税动态筹划模型,应用Excel中的规划求解和图表功能求解出税负较低的发放方案,实现个人所得税的动态筹划。     

员工薪酬个人所得税纳税规划分析

个人所得税是我国重要的税种之一,其中个人的工资薪金所得又是个人所得税主要来源之一。工资薪金所得和个人的生活息息相关,为了回避税收风险,同时通过利用各种有利税收政策,合理安排工资发放时间,实现税负最低交税更少的目的。税收筹划需要合理安排每个员工的收入,使得员工个人的应纳税所得落在一个纳税级别中,而并不一定更为严格的要求每月收入要完全一样多。利用好全年一次性奖金个人所得税,从税收优化的角度给出了用人单位设计薪酬制度的一般具有可行性的方法。     

临界点筹划在个人所得税筹划中的应用

在现行税税制下,如何通过合理筹划,使每月工资薪金应纳税额和全年一次性奖金应纳税额最少,一直是工薪阶层十分关注的问题。介绍了临界点筹划方法在个人所得税筹划中的应用,包括:在偶然所得纳税筹划中的应用;在合理确定全年一次性奖金额度中的应用;在工资薪金和全年一次性奖金纳税筹划中的应用。     

对全年一次性奖金节税方案的探讨

企业为了最大限度地激励员工,全年一次性奖金的发放已然成为必不可少的举措之一,而发放的数额与员工实际领取的数额直接受到个人所得税相关规定的影响。而现行的个人所得税制度中工资、薪金所得和年终一次性奖金的计税方法存在的差异,使得不同的工资、奖金组合对个人税后收益的影响不同。本文通过确定合理的分配范围,探讨了工资与奖金组合的最佳节税方案。     

对工资、薪金所得及全年一次性奖金的纳税筹划

对工责、薪金所得及全年一次性奖金征收的个人所得税由支竹所得的单位做为扣缴义务人代扣代缴.所以纳税义务人单位做为扣缴义务人为职工做好纳税筹划就变得极为重要.本文以合理合法降低职工个人所得税为前提.对工资、薪金所得及全年一次性奖金的纳税筹划问题进行了初步分析.     

关于全年一次性奖金个人所得税的思考

一、全年一次性奖金个人所得税筹划2005年1月21日国家税务总局发布了《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号),自2005年1月1日起实施,自此国税发〔1996〕206号和国税发〔1996〕107号同时废止。文件规定:"纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商     

规划求解方法下职工工资薪金与全年一次性奖金纳税筹划

在职工全年工资薪金所得已知的假设前提下,依据工资薪金所得的七级超额累进税率表,运用Excel表格中规划求解执行模拟分析,探讨职工工资薪金与全年一次性奖金发放的最优方案,通过设计简易模型实现快速求解,为企业工资薪金个人所得税纳税筹划提供参考。个人所得税的计征方法对于一般职工很难理解,为此企业应加强统筹协调,改变传统的薪酬支付方式,人力资源部与财务部要加强沟通配合,形成工作合力,在统筹考虑企业年度工资总额、绩效考核调薪等因素基础上,提高工资薪金预测的准确性,结合规划求解方法模拟出的低税率和全年一次性奖金临界点,实现职工工资薪金个人所得税的纳税筹划。     

试探现行税制下工资薪金的纳税筹划

大多数企事业单位员工的年收入相对固定在一个区间,并采取月薪和全年一次性奖金(如年终金、目标承包奖等)相结合的形式发放,如何科学合理安排月薪和全年一次性奖金发放比例,降低工资薪金所得税负,本文通过分析研究找出月薪和全年一次性奖金分配的最优组合,以期实现纳税义务人的工资薪金税负最低的目的。     

试探现行税制下工资薪金的纳税筹划

大多数企事业单位员工的年收入相对固定在一个区间,并采取月薪和全年一次性奖金(如年终金、目标承包奖等)相结合的形式发放,如何科学合理安排月薪和全年一次性奖金发放比例,降低工资薪金所得税负,本文通过分析研究找出月薪和全年一次性奖金分配的最优组合,以期实现纳税义务人的工资薪金税负最低的目的.     

基于扣除标准提高下的个人所得税纳税筹划研究

修改后的个人所得税法将个人所得税的扣除标准从2000元提高到3500元,大大减轻了中低收入者的税收负担。由于个人所得税属于直接税,纳税人进行税收筹划的愿望尤为强烈。而个人所得税的非中性及分项计税方法给纳税筹划提供了一定的空间,纳税人可以结合工资、薪金扣除标准的提高以及年终一次性奖金的计税方法,利用工资薪金福利化手段、均匀分摊各期工资薪金收入、转化所得项目等方法,合理进行纳税筹划。     

浅析全年一次性奖金个人所得税纳税筹划

本文分析了全年一次性奖金个人所得税缴纳办法,根据不同月份所发生奖金数额,选择个人取得数额最大的一次奖金收入所在月份,作为全年一次性奖金发放月份,确定纳税时间,计算个人所得税;通过应税所得各项目之间合理转化,降低全年一次性奖金的适用税率,降低税负。     

关于工资薪金个人所得税的纳税筹划

随着我国经济的快速发展,企业职工收入水平的不断提高,收入的差距也越来越大,为了有效地发挥税收对收入分配的调节作用,2011年9月1日起开始实施新个人所得税法,此次个人所得税的修改在起征点、纳税区间、税率级次等方面都做出了调整,我国工薪阶层是个人所得税负担的主要群体,为了减轻低收入者的纳税负担,本文以合法原则为前提,利用税收优惠政策,避免在所得税的级距临界点附近出现高税负的现象,来探讨工资薪金、全年一次性奖金的个人所得税的纳税筹划方法.     

年终奖金的新计税方式应完善

国家税务总局发布国税发[2005]9号文件《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》中规定,纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,与旧规定最大的不同就是按年终奖金除以12以后来确定适用的税率,不再全额直接套用税率。9号文规定具体如下:一是先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数;二是将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按第一项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式为:应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数;三是如果发放当月工资、薪金所得低于规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除工资、薪金所得与费用扣除额的差额后的余额确定适用税率和速算扣除数,适用公式如下:应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金一工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。由于适用税率大大降低,年终奖金的税负也因此大大减轻了,由此体现了新《通知》更为纳税人着想的文件精神,广大工薪阶层是最直接的受益者。但是,新《通知》中还存在着一些不合理之处。笔者现概括指出存在的问题,并提出解决问题的建议。     

关于对个人所得奖金征税的见解

为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题,今年年初国家税务总局以国税发[2005]9号规定,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,但在计征时,应先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放一次性奖金的当月,雇员工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,还应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金     

工薪族个人所得税纳税筹划

近年来,工薪族的个人所得税负担日趋加重。对年终一次性奖金、劳务报酬与工资薪金相互转化两个方面进行筹划,是保证工薪族收入有所提高而税收负担不增加的最优方法。     

年终一次性奖金的纳税筹划——以高校教师为例

高校年终一次性奖金是高校发给教师的年终奖励,是对教师一年来工作成绩的肯定与嘉奖。但是年终奖的计算过程与工资、薪金所得不同,如何对年终奖进行科学合理的纳税筹划,切实提高教师的税后收入,成为广大高校教师普遍关注的问题。文章分析了年终一次性奖金在不同发放方式下所产生的税负,然后提出了合理的纳税筹划方法,以期为高校的实际财务工作提供借鉴。     

浅说工资薪金所得与全年一次性奖金之间的纳税筹划

国家税务总局在2005年1月26日发布《国家税务局关于调整全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》，这一计征方法的调整在一定程度上解决了由于全年一次性奖金直接按工资所得适用5％-45％的九级超额累进税率导致的税负过高的问题。但是，从纳税人的角度来说，仍有税收筹划的可能，从而使得税负达到最小化。     

浅析工资薪金所得与发放的纳税筹划

日常生活中工资薪金所得是我们收入的主要组成部分,工资薪金纳税有具体的政策规定,随着个人工资水平的提高,职工单位发放工资奖金,科学进行工资奖金纳税筹划,使纳税人在不违反税收法律法规的情况下,尽可能给纳税人带来税收经济利益,这样单位既减轻了工资性支出压力,职工又增加了工资性的收益.     

高校个人所得税纳税筹划分析

随着近几年来高校教职工收入的提高,进行合理的税收筹划势在必行。在深入了解高校教职工收入构成以及税收筹划现状的基础上,提出了针对高校日常发放工资薪金和全年一次性奖金的税收筹划,力求为各高校开展该项工作提供可行的建议。     

浅析工资薪金所得与发放的纳税筹划

日常生活中工资薪金所得是我们收入的主要组成部分，工资薪金纳税有具体的政策规定，随着个人工资水平的提高，职工单位发放工资奖金，科学进行工资奖金纳税筹划，使纳税人在不违反税收法律法规的情况下，尽可能给纳税人带来税收经济利益，这样单位既减轻了工资性支出压力，职工又增加了工资性的收益。