美国金融监管改革法案内容评析

2010年7月21日,经美国总统奥巴马签署,美国金融监管改革法案正式生效成为法律。这项法案全名为《多德-弗兰克华尔街改革与消费者保护法》,是美国监管者和立法者对2007年爆发的金融危机全面反思的集中体现,     

后萨班斯法案时代的内部审计探析

尽管萨班斯法案是一项公司改革法案,但它的颁布也对审计领域产生了深远影响,这些影响包括使得内部审计肩负了更高的期望、内部审计与审计委员会建立了更密切的联系、增加了对内部审计资源与能力的需求。＂后萨班斯法案时代＂的内部审计的特点主要是具有向传统职能＂回归＂的倾向、在众多角色中寻求平衡、拥有逐步强化的信息系统审计能力。在这样的背景下,内部审计应当通过质量的持续改进、建立并完善知识共享机制、进行流程再造、保持风险导向的价值主张、改进人力资源策略等措施,来应对环境变化带来的挑战。     

美国金融监管改革法案对完善我国金融监管的启示

2010年7月21日，《多德-弗兰克华尔街改革与消费者保护法》（以下简称“法案”）经美国总统奥巴马签署，正式生效成为法律，该法案对美国现有金融体系做出了全面反思，是自上个世纪三十年代以来美国金融体系第一次大规模修正。     

美国对人民币汇率指责的演变与新态势

纵观美国对人民币汇率指责的发展历程，大体上经历了美国金融危机发生前的高潮、危机发生后的缓和、危机企稳后的抬头三个阶段。自2003年美国参议院议员舒默等提出针对人民币的第一个法案，到2007年美国国会两院议员提出的以三大法案为代表的几十项法案，使美国对人民币汇率的指责达到了美国金融危机全面爆发前的高潮。2008年由于受金融危机的影响，美国为解金融危机的燃眉之急而不得不求助于中国，不得不缓和了人民币汇率问题。而2009年过半的时候，金融危机出现了触底和企稳的势头，美国国会又提出了以《2009年公平贸易货币改革法案》为代表的新法案，强调汇率或货币偏差的贸易效果，欲借助这一效果制裁人民币汇率。     

对非审计服务禁止事项的浅析 --《2002萨班斯-奥克斯利法案》

本结合美国《2002萨班斯—奥克斯利法案》，证券交易委员会现有规则和证券交易委员会针对《2002萨班斯—奥克斯利法案》提出的实施细则征求意见稿，对《2002萨班斯—奥克斯利法案》中非审计服务的规定进行分析并提出一些借鉴意见。     

对美国SOX法案的博弈分析

美国安然、世界通信等上市公司系列财务丑闻发生后,美国证券市场监管者痛下决心,颁布了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法(》Sarbanes—oxley Act of 2002,简称SOX法案)。该法案的出台,实为证券市场监管者、上市公司高管人员、证券投资者、会计师事务所等多方博弈的结果。对该法案进行博弈分析,对于完善我国上市公司治理有着十分重要的现实意义。     

《萨班斯―奥克斯利法案》对美国注册会计师行业的影响

<萨班斯―奥克斯利法案>是在美国安然、世通等一系列财务欺诈大案爆发之后美国国会作出的一项亡羊补牢的举措.新法案的颁布对美国传统法规做了很多突破性的变革,注册会计师和会计师事务所无疑也因此受到重大影响.本文结合法案条款,从行业监管体制、独立性、违规成本等几个方面阐述美国注册会计师行业受到的影响.     

关于会计行业监管新模式的探讨--论美国《2002年萨宾纳斯-奥克斯莱法案》对我国会计、审计的影响及启示

接连发生的安然、施乐、世通等公司会计造假案。引起美国资本市场的巨大震动。其所揭露出来的会计行业和上市公司监管中存在的问题显得尤为严重。美国政府迅速做出反应，出台了一项被称为美国自罗斯福时代以来“最为彻底的企业改革法案”——《2002年萨宾纳斯——奥克斯莱法案》。法案对未来企业运作、证券市场、审计体制等方面均设置了种种严格的规定。当前我国同样面对严重的会计造假问题，本文主要对美国《2002年萨宾纳斯——奥克斯莱法案》以及我国的情况进行介绍与分析，以期在相关问题的处理上对我国有所借鉴与启示。     

限制会计师事务所提供非审计服务的必要性

安然、世通等公司财务舞弊及与此相关的审计失败改写了美国证券市场监管的历史。美国于2002年通过的《萨宾纳斯一奥克斯莱法案》明确禁止注册会计师为同一客户同时提供审计业务和法案中列举的几项非审计业务，在全世界引起广泛的反响。     

基于巴塞尔协议Ⅲ视角的美国金融监管改革探析

金融危机的全面爆发,加快了美国金融监管改革的进程,金融监管改革法案2010年正式签署。面对严峻的国际环境,巴塞尔银行监管委员会出台了新的法案—巴塞尔协议Ⅲ。这表明美国乃至国际社会对于资本监管和流动性监管的标准全面提高,监管范围的覆盖范围更加全面。基于此,我国应该汲取金融危机的教训,借鉴法案中体现的监管经验,结合新巴塞尔协议的规定,从加强资本补充和资本约束,提高金融市场创新力,促进监管机构之间的协调等方面完善我国金融监管框架。     

评《萨宾纳斯－奥克斯莱法案》及其对会计的影响

2002年7月25日，美国国会通过了《萨宾纳斯－奥克斯莱法案》，该法案的制定已经基本奠定了后安然时代会计发展和公司治理及证券监管框架，是美国资本市场发展史上的一项重大改革举措。本系统介绍了该法案的主要内容、规定的会计框架、对会计发展的影响以及对我国会计职业界的影响。     

美国萨班斯法案与我国内部控制基本规范的比较及启示

我国内部控制基本规范与美国《萨班斯法案》在监管机构性质、对注册会计师行业要求、责任制度、对企业财务信息披露要求和处罚力度等方面有着很大的区别。我国应借鉴美国《萨班斯法案》的经验，加强对证券行业、注册会计师行业以及公司的监管，充分发挥内部控制规范的引导和制约作用，实现我国企业内部控制制度的健康持续发展。     

美国"华尔街改革与消费者保护法案"简评

2009年12月11日美国总统奥巴马提交给国会审议的金融监管法案(The Wall street Reform and Con-surner Procection Act)在众议院以232比202的票数通过.这是继1933年制订的<格拉斯-斯蒂格尔法案>和1999年颁布的<金融服务现代化法案>之后,美国有关金融监管体系的又一部重要法律文件.从立法意图看,这部法律虽然收紧了之前过度放松的监管模式,但金融监管由机构监管向功能监管的趋向却得到进一步强化.本文对新法案主要改革内容及各方评论与反应进行了述评.     

试论中美最惠国待遇和永久性正常贸易关系

最惠国待遇是国际贸易的柱石。中美互给最惠国待遇却受到美国国内法的限制。在 90年代 ,年复一年围绕最惠国待遇问题中美之间争斗不断。今年 5月 ,对华永久性正常贸易关系 (PNTR)法案已在美国众议院通过 ,9月参议院也通过了此法案 ,但该法案还附有中国不能接受的内容。中美经贸关系又合作又摩擦的基本态势仍将继续 ,但向正常化方向发展仍是其主流。     

电子发票管理平台在发票管理中的应用

随着我国国民经济和社会的高速发展,＂简并票种、统一票样、建立平台、网络开具＂将是未来发票管理的方向,高效安全的电子发票管理平台将为各级税务机关提高税源监控的水平,强化发票管理的效果、实现以票控税、更好地服务国民经济活动提供强有力的帮助。     

美国金融监管改革法案对征信业的影响及对我国的启示

金融危机发生后,世界各国对本国金融体系脆弱性有了更为深刻的认识,作为危机发源地的美国也开始反思危机的根源并积极寻求防范和补救的政策措施.2010年,美国颁布了一系列金融监管改革法案,其中一些政策措施对美国征信业的发展带来积极的影响,并引发国际征信业发展更多的启示.从金融监管改革法案中征信业相关内容入手,从个人征信权益保护和信用评机构监管方面的政策变化深入思考中国征信管理的未来发展.     

会计准则与公司治理

在美国安然事件后，又连接发生了世通、施乐等名大公司财务舞弊案。人们将这些财务丑闻归咎于美国的“规则基础”会计，认为美国“规则基础”会计仅强调遵循法律件的要求，没有很好地体现立法精神。因此，会计准则应着重于满足概念框架的要求，而不仅仅是对会计事项做出具体的处理规范。美国《2002年萨班纳斯-奥克斯莱法案》尽管没有明确规定美国会计准则的制定应当坚持以“原则”为基础，但是从该法案要求美国证券交易委员会(SEC)具体研究美国如何采用以“原则”为基础的会计体系的规定来看，已经预示着美国会计准则的制定将发生方向性的转变。     

试论中美最惠国待遇和永久性正常贸易关系

最惠国待遇是国际贸易的柱石。中美互给最惠国待遇却受到美国国内法的限制。在９０年代，年复一年围绕最惠国待遇问题中美之间争斗不断。今年５月，对华永久性正常贸易关系（ＰＴＲ）法案已在美国众议院通过，９月参议院也通过了此法案，但该法案还附有中国不能接受的内容。中美经贸关系已合作又摩擦的基本态势仍将继续，但向正常化方向发展仍是其主流。     

美国21世纪支票交换法案及其对我国的启示

将于2004年10月28日生效的美国《21世纪支票交换法案》适应了金融电子化的发展，将会对支票的交换和票据的清算产生深远的影响。中国银行业应借鉴该法案，加快对支票电子提示及电子支票的研究，并引进先进技术，加快我国金融电子化。     

美国SOX法案对财务报告供给链主体的新举措

当“9．11”恐怖事件使美国经济走入低谷时，以安然公司欺诈案为序幕的一系列上市公司财务丑闻更使其经济雪上加霜。在此情形下，美国国会通过了旨在治理公司会计造假的SOX法案。本从公司财务报告供给链的角度，对SOX法案进行简要分析。