从流转税角度考虑企业拆分问题

流转税是对商品和劳务流转过程中所产生的增值额、销售额或营业额所征收的一种税。我国目前的流转税主要是增值税、消费税、营业税。由于这三种流转税具有不同的特点,因此对企业的组织形式和企业拆分有不同的影响。本文就相关问题进行了详细分析,并提出了纳税筹划建议。     

“三大”流转税征收范围及处理难点浅析

本文根据现行税法阐述了流转税的三个主要税种——增值税、消费税、营业税在征税范围上的异同点及其在税务处理上的难点。     

“三大”流转税征收范围及处理难点浅析

本文根据现行税法阐述了流转税的三个主要税种——增值税、消费税、营业税在征税范围上的异同点及其在税务处理上的难点。     

我国增值税制度存在的问题及改进设想

根据《增值税暂行条例》,我国增值税是指对从事销售货物或者提供加工修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人获得的增值额为课税对象的一种税。从理论上讲,由于增值税是以增值额为课税对象,也就是说,增值税只对销售货物或提供劳务收入中没有征过税的那部分增值额征税,对销售额中属于以前环节已征过税的那部分销售额则不再征税,从而使增值税具有有效避免重复征税的优点。     

营改增对个人所得税的影响

营改增,顾名思义就是取消营业税,改征增值税。营业税和增值税都属于流转税,营业税在流转过程中会重复征税．而增值税只对流转过程中增值的部分进行征税．很好地规避营业税重复征税的特点,加大税额的抵扣范围。     

谈增值税改革的若干问题

增值税的突出特点是不存在重复征税的问题，而我国目前实行的生产型增值税在计算税金时，只允许扣除购进劳动对象所负担的税款，面对企业购入固定资产等长期资本所负担的增值税，不得作为进项税额抵扣其应纳税额。这就使这部分税款资本化为固定资产价值的一部分，并分期转移到产品的价值中去，其结果是该产品的销项税额中含有一部分增值税，从而产生了重复征税。     

细解流转税和所得税法中的“视同销售”条款

＂视同销售＂源于国家征税部门为了防止纳税主体采取特殊行为隐瞒销售,以达到避税目的,而对于某些可能在一般人意识中不属于销售的行为,也认定是销售行为,并缴纳相应的税金。在实际操作中,＂视同销售＂的概念在我国的税法中有四个税种涉及,每个税种对＂视同销售＂的规定都有所差别,     

关于增值税几个问题的探讨

我国目前实行的“生产型”增值税．不允许抵扣固定资产的进项税额,不利于企业固定资产的更新改造,且形成重复征税,特别是在工业企业中更为明显,使得工业企业税负大大高于商业企业。现在,需要引起注意的问题是,有些企业将购建固定资产的原材料及运输费用以划整为零的方式,混同生产消耗经常抵扣进项税额,既减少了税收收入,又给征管增加了难度     

现行流转税制度改革的内容、问题及建议

随着经济的发展,我国流转税制度在调控宏观经济、加强税收征管等方面的问题逐步显现,亟需加以改革完善。2008年,为积极应对国际金融危机,国家决定实施结构性减税,进行了以增值税转型为重点的流转税制度改革,减轻了企业税收负担,推动了我国经济社会平稳较快发展。总结整理我国实行结构性减税后流转税制度改革的基本情况,分析目前流转税制度和管理中存在的主要问题,并有针对性地提出进一步改革的和完善的建议,使我国税收制度对发展经济,调节收入发挥更大的作用。     

考虑需求可拆分的共享单车调度优化研究

研究考虑需求可拆分的共享单车调度优化问题为可拆分单商品取送货TSP问题,考虑一辆调度车,允许调度车多次访问各站点,每次满足站点的部分需求,即允许对站点的需求进行拆分。首先,考虑到调度车容量限制,统筹安排调度车行驶路径和调度车在每个站点的取车量、送车量,使得企业的运营成本达到最优。其次,提出了一种改进的变邻域搜索算法求解上述问题,使算法在陷入局部最优解时改变邻域结构,扩大搜索范围,以此提升算法跳出局部最优解的能力,加快收敛速度。最后,用数值实验验证了算法的有效性。研究结论拓展了可拆分单商品取送货问题的相关理论,并为共享单车企业的实际运营提供决策支持。     

浅析我国承包、承租经营所得重复征税问题

我国税法对企事业单位承包经营、承租经营所得的征税规定由于存在企业所得税与个人所得税的税基交叉,因此存在重复征税问题。从我国税法现行规定的基础上来看,扣除制和归集抵免制比较可行,税负较改革前减轻许多,较好地解决了对企事业单位承包经营、承租经营所得的重复征税问题,对纳税人的经济行为不会产生不利影响,同时有利于我国公司制度的健全和发展。     

营改增对企业税负的不同影响

我国自2012年开始逐步实施营改增,于2016年5月已实现增值税全覆盖。近几年很多学者研究营改增对企业税负的影响,得出不同结论。文章理论分析业务类型、盈利空间、固定资产投资策略对营改增效果的不同影响,并以交通运输业上市企业为研究对象进行实证检验。研究发现:航空运输业在营改增后税负显著下降,而水上和道路运输业税负上升;毛利空间小的企业营改增后税负减少,毛利空间大的企业税负增加;营改增后企业对固定资产的投入加大,且固定资产增值带来税负的减少。     

企业流转税查补及其对所得税影响的账表调整

一、查补本年流转税（一）一般原则查补本年流转税的会计处理,一般应遵循以下原则：（1）首先应确认应交税金（应交流转税）的增加;（2）对于查补漏记的增值税销项税额,应从相应的收入中冲减;对于多计的增值税进项税额,应调增相关费用或资产成本;对于查补的营业税、城建税等,应计入当期营业税金及附加;（3）对于与此相关的资产折旧、摊销（含成本结转,下同）等,亦应同时调整。     

需求可拆分的车辆路径问题及其研究进展

车辆调度是运输环节优化的关键所在,可拆分车辆路径问题作为车辆路径问题的一个重要分支,具有更切合车辆配送的实际情况,更能满足企业经营管理的实际需求。本文首先对需求可拆分的车辆路径问题进行了简要介绍,然后对其国内外研究进展进行了详细分析。     

股息红利个人所得税问题及对策研究

1990年,我国逐步开始恢复证券交易市场,先后建立上海、深圳证券交易所,证券市场在助力企业融资、推动我国经济发展等方面起到了巨大的作用,而居民参与证券市场的投资活动,并从中获取的财产性收入也为家庭总收入的增长作出巨大贡献。在现行《中华人民共和国个人所得税法》中明确规定了个人获取的股息、红利所得应按规定缴纳个人所得税,而在《中华人民共和国企业所得税法》中则明确规定了向投资者支付的股息、红利等款项不得在进行年度应纳税所得额计算时进行扣除。因此,在现行政策中,居民从其投资企业中获取的投资收益存在经济性重复征税的问题。尽管在后期实行了一系列的税收优惠政策,但这些政策是否能够达到减轻重复征税、促进长期投资的目的,本文将进行分析并给出一个明确的结论,同时提出股息红利个人所得税政策的优化建议。     

有关国际重复征税的法律问题研究

国际重复征税是个久远的问题。伴随着各国所得税制度的建立,产生了跨国所得税征纳关系以及各国对跨国所得税分配进行协调而出现的所得税分派关系。在此作者从国际重复征税的基本理念出发,结合我国的国情,对我国如何更好地完善现行的避免国际重复征税问题的制度设计与法律应对措施提出建议。     

扩大煤炭生产企业增值税抵扣范围的思考

煤炭生产企业属于自然资源开采行业,其产品成本构成存在特殊性,使得煤炭增值税负很高,仅次于烟草行业位列第二。一方面,生产中大量投入不能取得扣税发票,存在技术型重复征税;另一方面,在取得的扣税发票当中,很多也不能纳入抵扣范围,存在类型差异型重复征税。扩大煤炭生产企业增值税抵扣范围,消除重复征税,需对煤炭生产过程中的实际增值额进行实质课税,这对实施结构性减税具有重要意义。     

“营改增”对企业的影响对策

营业税改征增值税(以下简称“营改增”),是我国全面实行增值税转型之后又一次重要的税制改革。本文分析我国“营改增”的具体原因、重要意义和“营改增”对企业造成的影响,提出在“营改增”形势下企业的应对对策。     

从客户角度考虑问题的六种练习

这些练习并不能解决问题, 也无法为我们开创业务,或是削减成本,但却能够提高我们的能力,让我们从正确的角度看问题,并以正确的方式行事