企业内部控制有效性评价指标体系研究

近年来,随着我国内控制度、规范、法律法规的逐步完善,业界对于企业内部控制的关注越来越多,内部控制评价作为企业内控体系不可缺少的一部分,也引发了理论界与实务界的广泛思考.但现有的理论与研究主要集中在如何健全内部控制体系上,对企业内部控制的评价实质性的指导较少.文章从企业内部控制评价的必要性入手,基于企业文化视角,试图构建一套适合于我国企业实际的关于企业内部控制成效评价的指标体系.     

论企业内部控制评价体系的构建

内部控制评价是时内部控制本身的再控制,是内部控制目标实现以及作用发挥的重要环节.当前我国企业内部控制评价主要是为审计服务的,无论是评价内容还是评价目标,都存在很大的局限性,制约了企业内部控制的有效执行.因此建立一套完善的、符合实际的、具有可操作性的企业内部控制评价体系势在必行.     

“制度+科技”模式下企业内部控制评价研究

本文从确定企业内部控制评价研究的思路着手,构建了一个由内部控制制度设计评价、制度执行测试和风险指标测评三部分组成的企业内部控制评价模式,应用计算机技术操作实施.     

电网公司内部控制评价体系的构建

对企业的内部控制进行评价,有利于完善企业的内部控制制度,并保证其有效实施.如何将内部控制评价发展为独立的管理工具和体系,是实践中的一个难题.文章以山西省电力公司内部控制评价体系为例,探讨在电网企业中构建内部控制评价体系的程序与方法.     

内部控制评价的作用

内部控制评价是内部控制中的一个重要而且必要的系统性活动,又是评价、反馈、再评价的动态过程,能够促进内部控制的有效实施和持续改善.它同时也是一种制度性的安排,能够促使企业及其员工经常性地审视其内部控制系统,以提高企业的控制能力和管理水平.     

企业内部控制自我评价浅议

内部控制自我评价是近年来产生的一种新的内部控制评价方法，体现了内部控制评价的新观念。文章将对内部控制自我评价的特征及主要方法进行介绍，并阐述其与传统内部审计的不同之处，为企业实践提供借鉴。     

企业内部控制审计:抑制会计舞弊的新举措——日本审计制度的考察

会计舞弊是一个既古老又全新的问题.为了防范企业经营者会计舞弊行为,从2002年起日卷接受美国的萨班斯法,加强了对企业内部控制的研究.2007年2月,日本政府机关金融厅所辖企业会计审议会颁布了"内部控制评价与审计准则",要求上市公司从2008年4月起必须设置内部控制制度并保证其有效运行,同时每会计年末将内部控制的运行情况对外报告,接受注册会计师审计.经过2008年4月至2009年3月一年的实施,金融厅于2009年6月首次公布了内部控制审计的结果.文章从介绍和分析日本内部控制评价与审计准则入手,总结日本在实施内部控制审计的经验和出现的问题,为中国建立内部控制审计制度提供参考.     

浅谈企业内部控制检查与评价——以北京市粮食仓储企业为例

近年来,内部控制成为管理学界研究的一个热点问题,但相对于内部控制标准的研究,内部控制检查与评价的研究却相时较少.本文以粮食仓储企业为例,探索企业内部控制检查与评价.     

内部控制评价模式整合研究

内部控制评价是内部控制制度建设的重要环节,伴随着企业内部控制的发展,内部控制评价产生了几种不同模式。本文在分析比较不同评价模式的基础上提出一套整合的评价模式,为有效地评价企业内部控制提供借鉴。     

对于人力资源政策与内部控制环境研究

COSO委员会发布的内部控制整体框架提出内部控制的五要素:控制环境、控制活动、风险评估、信息沟通、评价监督.其中内部控制环境对内部控制系统运行的起到一个基础作用,它直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现,可以说控制环境是内部控制的生存“土壤”.而在控制环境的诸多要素中,人力资源政策实务与...     

论企业内部控制评价体系的构建

内部控制评价是对内部控制本身的再控制,是内部控制目标实现以及作用发挥的重要环节。当前我国企业内部控制评价主要是为审计服务的,无论是评价内容还是评价目标,都存在很大的局限性,制约了企业内部控制的有效执行。因此建立一套完善的、符合实际的、具有可操作性的企业内部控制评价体系势在必行。     

基于内部控制的内部审计理念转变

2010年4月,财政部、证监会等五部门出台了《企业内部控制配套指引》(18个应用指引,1个评价指引和1个审计指引),连同2008年6月发布的《企业内部控制基本规范》,我国的内部控制规范体系已经建成。内部审计既是企业内部控制机制的重要组成部分,又是监督与评价内部控制的主要手段。     

企业内部控制评价面临的矛盾与解决建议

当前理论界和实务界对内部控制评价的研究多是基于外部审计或监管的视角,较少考虑企业经营管理的需要。企业实施内部控制自我评价面临成本效益的矛盾、财务报告内部控制评价与非财务报告内部控制评价的矛盾。建议企业以内部报告作为评价基础和依据,实施以信息技术为基础的持续性内部控制监督,有效实现内部控制评价的目标。     

企业内部控制和业绩评价

企业通过合理的规划进行有效的内部控制和业绩评价,从而进行科学的决策,促进企业的发展.本文阐述了企业内部业绩评价的内涵及其运作的机理,分析了内部控制和绩效评价的原则,从而提出内部控制和业绩评价的具体措施,实现企业的可持续发展.     

新规范下上市公司内部控制评价报告架构探析

2008年6月我国发布了《企业内部控制基本规范》,要求上市公司自2009年7月1日起执行该规范以及对内部控制的有效性进行评价并披露年度评价报告。本文结合《企业内部控制基本规范》的相关要求,从内部控制评价报告的范围、主体、时间和内容方面进行了内部控制评价报告的架构探析。最后提出了内部控制评价报告的参考格式。     

企业内部控制评价系统研究综述

近年来,由于企业内部控制缺失或无效导致企业财务丑闻或失败案例不断出现,对内部控制的有效性进行评价越来越成为管理学界和企业界关注和探讨的热点问题.从界定内部控制及内部控制评价的概念入手,从内部控制评价标准、评价指标体系、评价方法等四方面对内部控制评价系统的国内外文献进行梳理和回顾,并进行了述评及研究展望.     

企业内部控制评价指数构建——基于制造业上市公司实证研究

在研究内部控制评价思路的基础上,结合内控建设、内控评价报告,从管理层面、财务报告层面共同构建了内部控制评价体系.采用主成分分析法,选取沪深两市2007-2010年制造业上市公司评估企业内部控制状况,构建了内部控制评价指数.并对指数进行一系列Wilcoxon秩和检验,结果表明对照样本间存在显著差异,内部控制指数能有效判别公司质量.     

内部控制评价研究综述

内部控制评价是保证企业有效实施内部控制制度的重要方式,可以促使企业更好地实现内部控制的目标。本文就这一领域研究进行综述,梳理了国内外学者研究的内部控制因素指标、内部控制评价指数等。最后,本文指出了目前内部控制评价研究中存在的不足,认为在当前中国高度重视企业内部控制的情况下,应建立适合于本国国情的内部控制评价体系,这对实践应用具有指导意义和借鉴价值。     

内部控制质量评价有点雾里看花——基于迪博版与厦大版指数比较

本文重点比较分析了迪博版企业内部控制评价指数与厦大版企业内部控制评价指数之间的区别和联系,并论述了两者差异的产生原因。认为厦大版企业内部控制指数的编制主要从内部控制要素构成方面设计指标体系,主要衡量的是内部控制制度的健全性;迪博版企业内部控制指数的编制主要从内部控制实现控制目标程度方面设计指标体系,主要衡量的是内部控制运行的有效性。     

内部控制评价的作用

内部控制评价是内部控制中的一个重要而且必要的系统性活动,又是评价、反馈、再评价的动态过程,能够促进内部控制的有效实施和持续改善。它同时也是一种制度性的安排,能够促使企业及其员工经常性地审视其内部控制系统,以提高企业的控制能力和管理水平。