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面对突如其来的新冠肺炎疫情,数字经济仍展现出强大的韧性与活力.逆势上扬的数字经济对渐进式的国际税收规则改革提出了全方位的挑战.G20、OECD致力于制定应对经济数字化税收挑战解决方案,提出了“统一方法”应对方案,而部分国家出于维护本国税收利益采取了单边行动,新一轮的国际税收改革博弈已开始.我国作为全球数字经济第二大国,在遵循税收公平和税收中性原则的基础上,需尽快改革常设机构认定等数字经济税收规则,运用数字技术提高我国数字化税收征管水平,推动数字经济征税权分配的国际合作. 相似文献
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面对数字经济时代国际税收治理竞争格局加快重塑,中国作为数字经济生产大国、消费大国和输出大国,不能甘做全球数字经济税收权益争夺之战的旁观者,需从建立公平、合理、有效的国际税收新秩序高度,做好应对外部税收环境变化的思想准备和工作储备.立足长远大势把握当前形势,兼顾短期应对和中长期发展,不仅要积极参与数字税国际规则和标准制定,提前筹划应对单边数字税措施方案,还要不断完善国内数字经济税收征管法律法规,依托数字技术领先优势提升税收征管水平. 相似文献
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粤港税收征管合作一直滞后,直接影响了税收在粤港经济发展中的作用,双方税收征管合作亟待加强。本文分析了粤港税收差异,探讨了当前粤港税收征管合作的主要难题,进而对加强粤港税收征管合作提出了建议。 相似文献
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税收征管效率主要用来分析税收征管投入与产出之间的对比关系.税收成本指的是税收征管的投入,税收征管的有效性指的是税收征管的产出.我国已是当今世界上经济增长最快的国家之一,但同时也是全球税收成本较高的国家之一,其结果必然导致税收负担过重,税收征管效率低下.税收征管成本是否合理、税收征管体制是否完善、征管模式是否恰当已成为国内外许多学者探讨的问题 相似文献
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武汉市国家税务局课题组 《税收征纳》2002,(Z1)
第二次世界大战之后,特别是自20世纪80年代以来,经济全球化的趋势日渐加速,信息、技术、劳动力、资本等生产要素在全球范围内进行配置的要求日益强烈,世界经济已进入一个调整、融合、重构、创新发展的新阶段。特别是经济全球化带来的全球竞争和全球资源配置,在推动世界经济增长的同时,也打破了国家政治边界的空间限制,削弱了国家对经济的控制力。为抵御和防范风险、促进地区经济发展,世界各国普遍开展了经济合作与协调,国际间经济合作的趋势日益明显。本文将以跨国公司为载体,借鉴世界各国强化税收征管的做法,构筑我国加强国际税收征管的税收管理体系。 相似文献
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陈海燕 《行政事业资产与财务:下》2011,(4):61-61
电子商务的兴起、繁荣,对于传统的税收原则和税收征管等提出了严峻的挑战,因而电子商务的税收问题已成为我国乃至全球亟待解决的课题。本文在分析了电子商务背景下现行税收征管方式存在问题的基础上,提出了解决各种税收问题的对策。 相似文献
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实现碳达峰碳中和是中国主动承担全球环境责任、深度参与和积极引领全球气候治理的行动体现。青海省应充分发挥资源优势,不断培育壮大新能源产业,致力打造国家清洁能源产业高地。税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用。支持青海打造国家清洁能源产业高地,要高度重视税收在低碳发展中的“助推器”作用,通过优化税收制度、完善税收政策、创新税收征管,寻求税收与建设国家清洁能源产业高地的最佳结合点,促进清洁能源产业集约化发展,助力经济社会实现低碳转型。 相似文献
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郭宇航 《河南财政税务高等专科学校学报》2023,(3):9-14
伴随着数字经济的快速崛起,我国增值税的税制和税收征管面临诸多挑战,增值税税制和传统的增值税征管模式亟待改革和完善。完善增值税的税制需要厘清纳税主体、简并增值税税目和税率、明晰课税对象等;改革增值税税收征管模式必须改进增值税税务登记方式,创新增值税申报方式,建立专门的数字经济征管部门,改革财政分配机制。同时,应加强国际税收合作与交流,积极参与国际税收征管规则制定。通过实施一系列有效措施,提升我国在数字经济时代的增值税征管水平,推动我国数字经济健康发展。 相似文献
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本文通过对新中国成立以来我国历次税制改革、税收征管模式改革、税收征管立法的全面梳理,总结出税制、征管模式、征管法律制度三者之间的内在关系及其相互作用的方式,得出了征管模式的政策性、税收征管模式是税收征管法律制度的基本指导原则、税收征管的制度化、法律化是客观的要求三个结论。在此基础上论证了征管模式与征管法律制度的协调方式,并对征管模式在《税收征管法》中的具体体现给出了意见。 相似文献
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所谓税收征管模式,是指国家及其税务机关,依照税收法律法规实施税收征管过秤程中,在税收征管组织机构、税收征管形式和税收征管方法等方面所采取的规范形式和结合方式,具体表现为税务征收、管理、柃查等组合形式。一、我国税收征管模式的演进及不足 ,完善的税收征管模式是提高税收征管效率的重要保障。理想状态下,纳税人都应当依法申报纳税,未依法申报缴纳的部分称之为“税收差额”。它直接反映了税收征管的效率和状态。根据国际货币基金组织专家对国际税收征管改革实践的分析,按“税收差额”的大小,可将各国税收征管效牢分为市场经济成熟国家的州类和经济转型类。 相似文献
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本文认为,税收执法权的划分,应改变国税、地税两套征税主体对同一税种交叉征管的现状,完全按中央税、共享税、地方税确定征管执法权。为适应现实情况,也可考虑把共享税中的个人所得税完全划归地税系统征管。国家税务局与地方税务局可协商相互代征、代管属于对方征管的税种,并进行各种形式的税收合作,提高工作效率。 相似文献
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税收征管效率衡量的是税收征管投入与产出之间的关系.税收征管的投入是税收成本,衡量指标是税收成本收入率(包括征税成本收入率和纳税成本收入率);税收征管的产出是税收征管的有效性,即通过税收征管过程保证纳税义务人依法纳税目标实现的程度,其最终衡量指标是纳税遵从度或税收征收率,中间衡量指标包括税务登记率、纳税申报率、申报准确率和税款入库率.在纳税遵从度(税收征收率)一定的前提下,税收成本收入率越低,税收征管效率越高;或者在税收成本收入率一定的前提下,纳税遵从度(税收征收率)越高,税收征管效率也就越高.税收征管效率的评价指标是税收征管效率指数,税收征管效率的高低,主要受经济税源因素、税收制度因素和税收征管因素的影响. 相似文献
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提高征管质效和纳税遵从度是深化税收征管改革的目标。本文着力从借鉴国际税收征管改革的成功经验出发,在树立先进的征管理念、完善税收征管程序、税源专业化管理、信息管税和税收风险管理等方面为推进我国税收征管改革提供有益的经验借鉴。 相似文献
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为促进税收征管改革工作的深入发展,为纳税企业提供更加优质的服务,税收征管部门委托银行代收税款已经成为必然的发展趋势。如何解决纳税户上缴税款的资金支付问题,减少纳税户往返税收征管机关的次数,在方便纳税户依法报税、纳税的同时,协助税收征管部门完成税款的征收工作,确保国家税款实时、足额上缴国库,是现阶段“银税”合作需要解决的主要问题。下面就代理地税征收税款系统的设计与实现谈一些粗浅的认识。[第一段] 相似文献