国家治理效能提升视域下的现代财税体制建构

财政是国家治理的基础和重要支柱,是全面建设社会主义现代化国家的重要保障。但目前国内的财税体制还存在着一些不能适应国家治理体系和治理能力现代化要求的问题,主要体现在预算管理制度、政府间财政体制、税收制度、政府债务管理制度四个方面的不完善。通过深化预算制度改革、理顺中央和地方财政关系、完善现代税收制度、健全政府债务管理制度四个方面的改革完善,以增进财政活动效率与公平为基本目标,着力构建现代财税体制,对于推动国家治理取得新成效、民生福祉达到新水平、推进国家治理体系和治理能力现代化有重大而深远的意义。     

加快推进财税体制改革

党的十六大指出：深化财政、税收、金融和投融资体制改革。完善预算决策和管理制度，加强对财政收支的监督，强化税收征管。落实十六大提出的任务，加快推进财税体制改革．这是各级政府和财税工作的一项极其重要的任务，也是理论工作者应当认真研究的重要课题。加快财税体制改革要做的工作很多，笔者认为，就当前来说，要突出解决好以下几个方面的问题：     

我国财税体制改革的方向分析

财税体制改革是一项涉及面广的系统工程,在改革过程中不仅涉及到利益的再分配,同时还会对国名经济的稳定与发展带来一定的影响。随着经济社会的发展,我国目前的财税体制弊端尽显,已经成为了社会经济进一步发展的阻碍,在此背景下,财税体制的改革势在必行。本文通过阐述现有财税体制的存在的问题,分析了未来财税体制的改革方向。     

财税体制改革进展评价及其“十四五”取向：基于国家治理现代化的视角

财政是国家治理的基础和重要支柱。当前,我国财税体制改革的"四梁八柱"已经构建完成,具备以国家治理现代化为视角对我国财税体制改革的进展进行评价的条件。根据党的十九届四中全会的相关要求,按照现代财政制度的框架,依照指标体系设定的基本逻辑和方法,构建国家治理现代化评价的一般指标体系,并以此来对照分析财税体制改革与国家治理现代化存在的问题与矛盾。"十四五"时期,从推进国家治理体系和治理能力现代化的全局视野来看,完善预算制度、调整税制结构、优化政府间事权和财权划分、加强政府债务管理,是深化财税体制改革的重要内容。     

加快财税体制改革

党的“十八大”报告明确要求“加快改革财税体制”,具有极为丰富的内涵。财政是国家政权“以政控财、以财行政”的分配体系,财税问题实质是公共资源配置体系与机制问题,带有“牵一发动全身”的联动效应。自进入改革开放新时期以来,我国财税改革取得重大进展和一系列成绩,但仍面临未解矛盾的凸显和深化改革的重大任务。我认为,当前有三个方面的税改重点事项应无可回避：     

浅析新一轮财税体制改革路线匿

十八届三中全会《关于全面深化改革若干重大问题的决定》（下称《决定》）拉开新一轮财税改革的帷幕,从经济体制改革顶层设计思维出发,把财税体制改革放在全面深化改革“破冰船”位置,财政也明确定位为“国家治理的基础和重要支柱”,凸显新一届政府对财政问题的高度重视。     

我国烟草财税体制改革的成本分析

目前烟草行业面对加入WTO和WHO的严峻挑战,正积极推进行业改革,并取得了初步成效。但在进一步深化行业改革的过程中,不合理的烟草财税体制成为一个必须解决的制度障碍。本文从分析改革的主要成本入手,提出了改革的具体方案并进行了成本比较。     

财税体系决定经济转型

结合短期可做之事与中长期追求目标,设计和推进税制改革的分步渐进配套方案 关于中央与地方财税关系的中长期优化重构,还有几方面需要廓清：     

新一轮财税体制改革前瞻

新一轮财税体制改革是对现行体制的设计理念、原则等做重要改造,还是在现行体制基础上的局部微调？     

开放促进财税体制改革的经验与启示

对外开放对财税制度产生了广泛而深远的影响.在财税制度的思想基础、实践层面和经验教训层面,主要来自发达国家、经济转型国家和相关国际机构的域外影响与本国的改革努力相互交织,共同驱动财税制度始终朝向转型和发展演进.对外开放的综合影响大幅提高了中国财税制度的国际接轨程度.实践证明,关起门来建设财税制度既不必要也不可行,应始终坚持公共财政的治理职能,继续将税制、预算和财政体制作为财政改革的重点.     

农村税费改革对农村财政体制的影响

温家宝总理在十届全国人大二次会议上向9亿农民做出郑重承诺：五年内取消农业税。现全国已有二十多少省市自治区取消农了业税。税费改革与农村经济建设、公共建设如何协调发展？笔者认为正在我国农村开展的税费改革，实质是农村改革开放，特别是近几年来以农村税制为核心的农村改革，使农民负担状况有了改观，农村经济发展步入新的发展时期。农村税费的改革对农村财政体制产生较为深刻的影响，农村税费改革时，要从总体上研究农村财政制度改革的问题，把它作为一个系统工程通盘考虑，分步实施。只有这样，才能对当前的农村税费改革方案进一步调整，才能进一步完善农村财政制度的改革与发展。     

The Fiscal Investment and Loan Program in Transition

This paper discusses the adequacy of the activities of the Fiscal Investment Loan Program (FILP) agencies after the fundamental reform in April 2001, which disconnected postal savings and public pension reserves from the FILP. It is found that many ideas of justifying the government interventions to the financial sector have now lost their relevancy. The activity of government financial intermediaries should be streamlined. Among infrastructure construction projects, the most serious part of welfare loss lies on national motorway construction, which is estimated to be about 14.5 trillion yen of welfare loss. J. Japan. Int. Econ., December 2002, 16(4), pp. 583–604. Department of Economics, Hitotsubashi University, Kunitachi, 186-8601, Japan; and TCER. © 2002 Elsevier Science (USA).Journal of Economic Literature Classification Numbers: H81, H54, R42.     

我国银行业税收状况分析及对税制改革的建议

随着金融市场的开放,银行业所面临的竞争日趋激烈,税制不完善、税负不公平已经成为制约我国银行业发展的不利因素。本文对我国银行业税收状况进行了分析,并对税制的改革和完善提出了建议。     

企业捐赠受赠财税政策创新研究

通过对我国企业捐赠受赠财税政策的现状和历史沿革的分析研究,发现其存在的主要问题,特别是企业捐赠支出的财税政策与捐赠法相悖、企业捐出资产视同销售缴纳增值税与理不通、企业接受慈善捐助所得要缴纳企业所得税与情不符。针对这些问题提出政策创新的思路,建议将“捐赠”分解为“捐助”和“赠与”区别对待,并建立健全与之配套的法规政策,充分发挥财税政策促进企业积极参与公益性、慈善捐助活动的重要作用。     

深圳高新技术产业发展的特点与对策

深圳高新技术产业发展经历了“四级跳”；从无互有-崭露头角-步入佳境-进入快车道。其特点是：政策供给为深圳高新技术产业发展营造了良好的市场化环境；重视知识产权创造和保护、培育知识支持体系和技术贸易市场、建立融资支持系统；企业技术创新实力的提高使高新技术产业成为深圳经济第一增长点。文章还提出今后深圳发展高新技术产业的三个基本原则及四点对策建议。     

对西部地区财税问题的思考

本文认为,西部地区经济欠发达有财税政策方面的原因,如地区财政支出总量不足,结构欠佳,经济发展的财政基础较为薄弱;东西部地区投资的原有财税政策差异明显,严重阻碍了资本的西流;缺乏强有力的财政政策投融资体系与政策的支持等。因此,要开发西部,关键是财税政策的调整与改进。     

国有商业银行产权制度与公司治理结构架构改革

本文通过制度分析和比较研究，提出了我国国有商业银行产权制度存在的主要问题和国有商业银行产权制度改革的现实约束，进而提出了一套国有商业银行产权制度改革和与产权制度相配合的改革方案。