财政部税政司 人力资源社会保障部养老保险司 国家税务总局所得税司有关负责人就企业年金 职业年金个人所得税问题答记者问

<正>2013年12月6日1.问:什么是企业年金和职业年金?答:我国养老保险体系主要包括基本养老保险、补充养老保险和个人储蓄性养老保险三个层次,其中,补充养老保险包括企业年金和职业年金。企业年金主要针对企业,是指根据《企业年金试行办法》(原劳动和社会保障部令第20号)等国家相关政策规定,企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。职业年金主要针对事业单位,是指根据《事业单位职业年金试行办法》(国办发〔2011〕     

《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》解读

2009年12月10日,国家税务总局颁布了《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》(国税函[2009]694号,以下简称《通知》),对企业年金个人所得税征收管理的有关问题予以明确。本文就其涉及的计税规定、征收模式、退税方法等要点进行解读,并从企业年金市场的需求、供给及缴费周期的变化等角度分析了该《通知》的影响,最后对企业年金个人所得税征收管理法规的完整性、税收优惠模式等问题提出了政策建议。     

关于印发《机关事业单位职业年金基金相关业务会计处理规定》的通知

人力资源社会保障部,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财政局,有关单位: 为了规范各级社会保险经办机构对机关事业单位职业年金基金的会计核算,提高会计信息质量,根据《中华人民共和国会计法》《机关事业单位职业年金办法》(国办发〔2015〕18号)、《职业年金基金管理暂行办法》(人社部发〔2016〕92号)等法律法规,我们制定了《机关事业单位职业年金基金相关业务会计处理规定》,现予印发,自2022年1月1日起施行.     

提高中小企业年金覆盖面的思考

正去年,国务院发布《机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》,规定自2014年10月1日,机关事业单位在参加基本养老保险的基础上,建立职业年金,但目前我国实施年金计划的企业还非常少。目前,职业年金普遍实施,如果企业年金的实施长期滞后于机关事业单位的职业年金,会造成新的不平衡,不利于企业吸引人才,增强竞争力。企业年金是国家基本养老保险的重要补充,被认为是养老保障的"第二支柱"(三大支柱为:基本养老保险、企业或职业年金、个人储蓄     

财政部关于印发《企业产品成本核算制度(试行)》的通知

<正>财会〔2013〕17号2013年8月16日国务院有关部委、有关直属机构,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局,有关中央管理企业:为加强企业产品成本核算,保证产品成本信息真实、完整,促进企业和经济社会的可持续发展,根据《中华人民共和国会计法》、企业会计准则等国家有关规定,我部制定了《企业产品成本核算制度(试行)》,现     

信息港

财政部国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知财税[2006]10号根据国务院2005年12月公布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》有关规定,财政部、国家税务总局于2006年6月27日对基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策问题通知如下:一、企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,免征个人所得税;个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比…     

财政部会计司有关负责人就印发《机关事业单位职业年金基金相关业务会计处理规定》答记者问

为了规范各级社会保险经办机构(以下简称经办机构)对机关事业单位职业年金基金(以下简称职业年金基金)的会计核算,提高会计信息质量,近日,财政部制定发布了《机关事业单位职业年金基金相关业务会计处理规定》(财会〔2021〕19号,以下简称《规定》).财政部会计司有关负责人就《规定》有关问题回答了记者的提问.     

关于现阶段我国企业年金税收问题的思考

我国企业年金机制刚刚起步,在税收模式、减免政策等方面存在的问题阻碍了年金机制的进一步扩大和发展,对税收问题的研究有利于促进更多的企业参与年金机制,也有利于年金机制的健康快速发展。     

加强铁路企业年金信息披露制度的探讨

在分析铁路企业年金信息披露制度现状的基础上,提出健全国家相关法律、法规,强化铁路企业年金治理结构内的相互制衡机制,规范铁路企业年金基金投资运作等建议,以及构建全面合理的铁路企业年金信息披露体系,推行铁路企业年金基金管理报告的鉴证制度,强化铁路企业年金基金管理报告定期报送制度等,加强铁路企业年金信息披露。     

企业年金制度存在的问题及相关对策和建议

企业年金是我国养老保险制度改革体系中的重要组成部分,它与基本养老保险以及个人的商业养老保险共同构成养老保障的三大支柱。建立和完善企业年金制度,对于保障和提高职工退休后的基本生活水平、增强薪酬福利的长期激励作用、提高企业凝聚力具有十分重要的意义。本文着重分析企业年金制度存在的问题,并粗浅提出完善企业年金制度的有关对策和建议。     

关于中国(上海)自由贸易试验区内企业以非货币性资产对外投资等资产重组行为有关企业所得税政策问题的通知

<正>财政部国家税务总局财税〔2013〕91号2013年11月15日各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:根据《国务院关于印发中国(上海)自由贸易试验区总体方案的通知》(国发〔2013〕38号)有关规定,现就中国(上海)自由贸易试验区(简称试验区)非货币性资产投资资产评估增值企业所得税政策通知如下:一、注册在试验区内的企业,因非货币性资产对外投资等资产重组行为产生资产评估增值,据此确认的非货币性资产转让所得,可在不超过     

混合型企业年金模式在铁路企业的适用性研究

混合型企业年金模式在给付水平、成本、可携带性、投资风险、长寿风险、人力资源管理、契合员工生命周期特点等方面具有优势.在对铁路企业建立混合型年金的适用性进行分析的基础上,通过举例的方式,运用个体总体精算成本方法和总体精算成本方法对混合型企业年金计划的成本分配方法进行探索.     

铁路企业年金基金运营的风险管理

通过阐述铁路企业年金基金运营风险种类,以及铁路企业年金基金风险管理的重要性、复杂性、长期性3个基本特征,提出铁路企业年金基金风险管理的基本模式,即依据风险管理原则,建立风险管理体系,加强风险管理流程,采取风险管理措施。     

机关事业单位补调资与补缴养老保险个税扣缴探讨

机关事业单位补缴以前期间及以前年度调资部分的个人所得税政策,各地执行不一样;补缴的以前期间及以前年度养老保险、职业年金如何在税前扣除,目前税法未明确规定。未统一的个税补缴和扣缴规定,给个税筹划都留下了很大的可操作空间,容易导致各地区、各部门之间纳税人税负不公平现象。     

国家税务总局关于印发《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》的通知

国税发[2005]205号2005年12月23日第一条为加强个人所得税征收管理,规范扣缴义务人的代扣代缴行为,维护纳税人和扣缴义务人的合法权益,根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称税法)及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称征管法)及其实施细则和其他法律、法规的规定,制定本办法。第二条扣缴义务人必须依法履行个人所得税全员全额扣缴申报义务。第三条本办法所称个人所得税全员全额扣缴申报(以下简称扣缴申报),是指扣缴义务人向个人支付应税所得时,不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准,扣缴义…     

关于实施“两则”与“两金”征集中有关政策衔接的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、税务局,国务院各部、委、局; 近来,一些地方、部门询问,今年七月一日新的《企业财务通则》和《企业会计准则》(以下简称“两则”)实施后,国家对企业如何征集能源交通基金和预算调节基金(以下称“两金”)。经研究,现就有关问题通知如下: 一、关于对企业征集“两金”的问题 (一)从今年七月一日起,凡实行新“两则”的企业(包括城乡集体企业和个体工商户),依计税利润扣除缴纳所得税后的利润计征“两金”的征集率,仍按现行有关规定执行。 (二)所有企业提取的折旧免予征集“两金”。 (三)税后利润不…     

我国企业年金市场化运作影响因素分析及对策研究

企业年金作为基本养老保险的补充,其最终目标是通过延期支付达到保值增值,以实现人们老有所养、老有所依。如何有效利用年金基金实现保值增值是当前首先要解决的问题。根据国外企业年金发展经验来看,年金与资本市场紧密相连,没有资本市场的回报,企业年金仅是一个储蓄计划而已,年金基金进行市场化运作已经成为我国年金发展的必然选择。     

关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知

<正>财税〔2013〕37号2013年5月24日各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新建生产建设兵团财务局:根据国务院进一步扩大交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税(以下称营改增)试点的要求,现将有关事项通知如下:一、经国务院批准,自2013年8月1日起,在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。现将有关规定印发你们,请遵照执行。     

财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知

<正>财税〔2015〕119号2015年11月2日各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局、科技厅(局),新疆生产建设兵团财务局、科技局:根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定,为进一步贯彻落实《中共中央国务院关于深化体制机制改革加快实施创新驱动发展战略的若干意见》精神,更好地鼓励企业开展研究开发活动(以下简称研发活动)和规范企业研究开发费用(以下简称研     

2013年全国企业类会计领军人才选拔培训工作启动

<正>为贯彻《中华人民共和国会计法》关于"对会计人员的教育和培训工作应当加强"的规定和《会计行业中长期人才发展规划(2010—2020年)》(财会〔2010〕19号)的要求,进一步加快我国国民经济紧缺人才培养步伐,着力造就一批符合社会经济发展要求的高素质、复合型会计领军人才,依据《全国会计领军(后备)人才培养十年规划》(财会〔2007〕8号)有关规定,3月28日,财政部以财会〔2013〕7号文件下发《关于开展2013年全国会计领军(后备)人才(企业类)选拔培训的通知》,启动2013年企业类全国会计领军(后备)人才培训工作。《通知》对选拔对象的条件做出了规定。培训对象的选拔采取个人自愿申报和单位推