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我们在某单位审计“业务管理费”,发现10月、12月分两笔支付汽车租赁费100万元。该单位配备了公务车却又支付大额的汽车租赁费引起我们的怀疑。于是,我们查看了某经贸公司开具的原始发票,经仔细观察发现了3个疑点:1.两张发票分别是10月、12月开具的,事隔2个月发票连号;2.两张发票字迹一致但发票注明的开票人不一;3.发票日期只写年、月没有填日期。带着这些疑问,我们询问了该单位经办人员,他们说租的是职工班车,并给我们提供了租赁合同。合同注明: 相似文献
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【案情简介】某市质监局稽查分局在一次与某钢铁公司的联合打假行动中,在当地开发区一家建筑工地查获了10余吨标注为该钢铁公司生产的建筑用钢材,货值8万多元。这批钢材经该钢铁公司质检部门鉴定为假冒产品,并出具了鉴定证明。但建筑施工单位负责人声称他们并不知情,这批钢材是从另一城市的一家建材经销单位购进,有进货发票可以证明,并出具了进货发票。购买这批钢材是因价格便宜,甚至比在钢铁公司直销部购买的每吨还便宜200元。 相似文献
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在对某大公司下属的一家企业审计中,我们通过审查发票存根,查处隐匿收入230余万元、偷漏营业税及附加5.5万元、企业所得税10万元。我们是如何发现这一问题的呢?审计过程中发现,该单位某年度收取施工管理费3万元,未并入应税收入缴纳营业税及附加,违反了《中华人民共和国营业税暂行条例》关于企业应以收取的全部价款作为应税收入的规定,为了查清该项管理费的具体内容及收取比例,我们进一步对有关的凭证进行抽查,发现其他业务收入凭证后附有建筑业专用发票1张,价格为2227.70元,该单位未做账务处理。第二张没有发现问题;再抽取第三… 相似文献
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上级部门来人检查和指导工作,单位作些花费,热情接待,乃人之常情,本无可厚非。然而有些部门和单位乘纪检、监察、审计、财政等部门对招待费监督检查不严之机,做起请客送礼,滥发钱物的文章。我们对县某单位2003年度财务收支情况进行了审计,该单位该年度39.4万元的招待费引起了我们极大的关注。39.4万元巨资,对一个只有十几个人的小单位来说,每天花上1000元,天天吃,吃一年也吃不完。为解些疑团,我们先从以下三个方面进行了审计。一是认真审核待费的凭证,留意凭证后面经办人的姓名和签字时间;二是详细查看该单位的来客记录;三是派人到该单位经… 相似文献
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去年,我们先后对我县三家国有企业1999年度资产、负债、损益进行了审计,发现这三个单位会计报表反映存在不同程度虚假与违反有关财务制度等问题,有的问题甚至非常严重。但在我们对这三个单位进行审计之前,某会计师事务所已对这三个单位1999年度会计报表进行了审计,在其出具的审计报告中均未能披露该三单位存在的严重违规问题。如某公司私设帐外帐61.14万元,多转销售成本、少计利润47.14万元,某公司未经批准核销应收债权40.28万元,单位资金以个人名义存放26.03万元,某公司按工效挂钩提取的工资额超实发部分漏交企业所得税41.45万元,单位职工个人漏交企业所得税16万元等等,可见,注册会计师的审计只是浮于表面。 相似文献
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我局在对某行政单位进行专项资金审计时,发现会计凭证中有一张数量100吨,价款18万元的复合肥发票作项目专项资金支出。这张发票引起了审计组的怀疑:其一,项目工程决算结账没有工程明细表;其二,基建单位工程结算必须要用有财政税务部门规定的发票结账,为什么要用一张销售化肥的发票结账? 相似文献
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张文玑 《中国质量技术监督》2004,(8):17-17
最近,某市质量技术监督局在一次与某知名钢铁公司的联合打假行动中,在一家建筑工地查获了20多吨标注为该钢铁公司生产的建筑用钢材,货值8万多元.这批钢材经该钢铁公司质检部门鉴定为假冒产品,并出具了鉴定证明.但该建筑施工单位负责人声称他们并不知道这批钢材是假冒产品,这批钢材是从另一城市的一家建材经销单位购进的,有进货发票可以证明,并出具了进货发票.购买这批钢材是因价格便宜,甚至比在钢铁公司直销部购买每吨还便宜300元. 相似文献
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张彦杰 《中国审计信息与方法》1999,(12)
最近,我们在对一农业行政管理部门进行财务收支审计时,从一张发票中发现该单位购置不合规收据,超范围乱收费,私设“小金库”55万元的案件。事情的经过是这样的:审计组进驻某部门进行审计。在对经费支出的报销凭证进行审查时,发现一张品名写有“收款收据10本,每本1.5元,合计15元”的文化用品商店的正式发票,引起了审计人员的警觉:一是此行政单位虽有收费项目,但使用市场上购来的收款收据显然不合规;二是从帐上未发现用此收款收据,购得的收款收据究竟作何用处,现存放在何处。审计人员立即找来会计询问,让其对上述疑问… 相似文献
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不久前,某市地税分局为加大对假发票买方市场的专项整治力度,对单位接受、列支发票开展了专项检查,当检查到一个事业单位时,发现该单位从2006年1月至2010年5月期间存在假票、套票报销现象,经过查验,共发现有5元、10元、50元、100元、200元等多个票面、96张定额假发票与虚开发票(发票售出单位与盖章单位不一致的发票),涉案金额达15000余元。 相似文献
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正上饶市审计局对某县地方金融机构资产负债损益审计中,查出一笔14万元的账外资金,并将此案线索移送纪检监察部门立案查处。2013年11月,该审计项目被江西省审计厅评为2012年度全省审计机关优秀审计项目。蛛丝审计人员对某县金融机构损益类科目审计,重点对"业务及管理费用——电子设备运转费"中的大额支出项目进行详查,发现一笔购置"电脑、空调、电视、电话、打印机、家俱"等15张联号发票计14万元的转账支出。15张连号发票如同15缕蛛丝在审计人 相似文献
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最近,我们在审查某单位1996年度财务帐时,发现有多笔销售水泥的业务,通过其他应付款科目核算,借方记录购进的水泥款15.4万元,贷方记录销售的水泥款28.6万元,其中有三笔销售水泥业务3.8万元,已按发货票金额交税,有24.8万元销售水泥的款项漏税46376元。当我们把销售水泥漏税问题和厂长、会计讲清后,厂长、会计都说:“水泥是清帐清回来的,怎么还交税呢?”又说:“处理的水泥,购货方需要发票的,我们就给出具发票,按发票的金额交税。”审计人员通过审查和了解,得知被审单位不是清收货款,而是两个单位互相提供产品,用产品结算货款。水泥厂需要机床上的备品备件,而对 相似文献
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前不久,我们在对某单位经理张某进行离任经济责任审计时,发现该单位在1998年12月份的管理费用中列支的一张金额为113160元的发票,引起了我们的怀疑:一是发票的数量与金额不符,数量为46吨,单价246元/吨,金额门对m元,而只有当数量为460吨时,金额才是113led元;二是发票不是复写的,而是用圆珠笔填写的;三是这张发票出自辽宁省沈阳市;四是此笔燃料煤的帐务处理中减少的现金无具体收款人,其帐务处理为:借:管理费用——燃料费113160贷:现金50000其它应收款——董立山18000其它应付款——董立山45led通过以上分析、判断,我们认为… 相似文献
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近年来,随着小城镇建设步伐逐步加快,有的乡镇却忽视了对集中供热费收支的管理,如昌图县审计局在经济责任审计过程中发现,某镇2002年和2003年平均年供热面积为14316平方米,在不包括锅炉和管道维修费用条件下,在预算外支出中供热费用支出64万元,占总支出的16.51%,而供热费收入仅为3万元, 相似文献
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1998年7月,我们在对市某行政事业单位(以下简称E单位)1997年度财务收支审计时,由一张发票查出了该单位违反规定乱收费并转移挪用收费资金购置桑塔纳轿车及违法设“小金库”44万元的事实。一、发现疑点在审查E单位1997年1月份的一笔记账凭证中发现,... 相似文献