浅析国际税收协定中的利益限制条款

当前,基于各国国情所导致的税收政策与税收优惠方面的差异,着重分析了美国和卢森堡税收协定下利益限制条款的运行机制主要包括主观测试和客观测试两个方面,并对利益限制条款在中国的适用进行了评析。     

建立我国税式支出制度的模式选择和发展战略

税式支出的理论和实践始于60年代后期的西方国家。它是指政府为了执行特殊的社会经济政策,以牺牲一定的财政利益为代价,通过在规范性税收制度中规定减税、免税、优惠税率、末项扣除、退税、亏损结转、延期付税、加速折旧、税收抵免等税收优惠条款,而向特定纳税     

商业企业营销活动中的节税方略

一、商业企业节税筹划的切入点 (一)以税收优惠条款为切入点.充分利用税收优惠条款进行筹划,可以享受节税效益.但选择税收优惠作为节税筹划的突破口时,不可忽视两个问题:一是纳税人应充分了解、仔细研究税收优惠条款,并按法定程序进行申请,避免因程序不当而失去应有的权益;二是纳税人不得曲解、滥用税收优惠政策.     

我国税收平等原则的践行之路 ——以国企和民企所得税税收优惠制度比较为视阈

在政策肯定国有资本和民营资本共同发展的前提下,国有企业和民营企业间的所得税税收优惠差异对此提出了难题,也阻碍了税收平等原则的实现.然而,税收平等原则作为税收原则之一,无疑有其理论基础和现实需要.完善我国税收平等原则,应以税收平等原则对税收优惠制度进行矫正,立法内容上以目的为标准分类设计税收优惠,且完善国企和民企所得税税收优惠制度.     

关于企业如何进行税收筹划的探讨

税收筹划是企业在市场经济竞争下的一项基本权利,是适应其追求税收后收益最大化思想和动机的产物。企业在符合国家立法意图的前提下,合理安排纳税有助于提高经营管理的“软科学”水平。可运用特定条款筹划、税制要素分析、计算公式分析、税收优惠筹划等方法进行企业纳税筹划,增加税收筹划的“含金量”。     

论增值税税收优惠政策的谨慎选择

企业纳税筹划的主旨是要最大限度利用现行税收优惠政策达到减轻税负的目的。但并非所有税收优惠都可达到节税目的,对一些优惠政策,是"取"还是"舍",企业还需研读条款,深入考虑,才不致于作出与筹划初衷背道而驰的选择。     

浅议企业税收优惠的会计处理

税收优惠是国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优待的总称.财政部部出台了财会字[1995]6号和财会[2000]3号两个文件,对税收优惠的处理做了规定.笔者根据税法和会计准则规定,结合实际经济业务,对增值税、营业税等税种的部分税收优惠的会计处理作了分析.     

论增值税税收优惠政策的谨慎选择

企业纳税筹划的主旨是要最大限度利用现行税收优惠政策达到减轻税负的目的。但并非所有税收优惠都可迭到节税目的,对一些优惠政策，是“取”还是“舍”，企业还需研读条款，深入考虑，才不致于作出与筹划初衷背道而驰的选择。     

论税收调控中信赖保护的方法

为了防止税收调控妨害市场主体之经济自由、或者由于税收调控政策的动态不一致而导致调控目标落空,在税收调控中应当确立"信赖保护"的原则。税收调控中,保护调控受体信赖利益的方法,主要有税收优惠条款的后续效力、于调控受体不利的法律变动禁止溯及既往、过渡措施的设置、法律变动的听证与说明理由等。这四种方法分别适用于调控受体之信赖利益保护的不同情形。     

税务稽查、税收优惠与税收流失研究

我国存在着严重的税收流失问题，造成这个问题的主要原因包括税务稽查不力和税收优惠过多过滥，治理税收流失，需要进一步加强税务稽查，并对税收优惠进行规范和整治。     

全球中小企业税收优惠制度改革及借鉴

20世纪70年代开始,主要发达国家都对中小企业税收优惠制度进行了重大改革:从全面优惠到有选择的重点优惠;在坚持税收法定原则的基础上,灵活务实;引入税式支出,对税收优惠进行绩效考评;非常注重政策的配套与协调等。中国在中小企业税收优惠制度方面存在法定性不足、受惠主体过窄、力度小、优惠方式单一、导向性不明显、配套协调不够、缺少科学合理的评价等问题。因此,中国应借鉴全球中小企业税收优惠制度改革的经验,有针对性地进行改革。     

农民合作社税收优惠之探讨

对农民合作社实行税收优惠,是世界各国的基本做法。我国学界也极力主张给予农民合作社税收优惠。因此,本文介绍了国外合作社税收优惠的立法实践及其启示,并对我国农民合作社税收优惠法律制度的构建进行了初步探讨。     

社区基金会税收优惠制度研究

社区基金会来源于社区,服务于社区,是社区治理创新的重要形式。税收优惠制度是引导资源合理配置,促进社区基金会发展的重要手段,但是目前我国基金会税收优惠制度并不健全,分析国内基金会税收优惠制度的缺陷,完善社区基金会税收优惠制度,有助于社区基金会可持续发展。     

试论高新技术企业税收筹划的政策保证

本文论述了高新技术产业开发区内设立的高新技术企业的优惠政策,外商投资兴办的高新技术企业和先进技术企业的税收优惠及软件企业和集成电路企业的税收优惠。     

税收优惠制度刍议

税收优惠是课税要件的重要组成部分,直接关系税法整体功能的发挥.本文回顾我国税收优惠制度的现状,分析其优缺点,并在此基础上提出完善税收优惠制度的建议.     

经济新常态下减税政策对中小企业发展的影响研究

中小企业在我国经济发展和税收贡献中一直占有很重要的地位,自新冠疫情(以下简称疫情)暴发以来,中小企业由于自身规模,对抗风险能力弱,使得国家出台系列针对中小企业的税收优惠政策和融资渠道,但在实施中仍存在考虑不全面等系列问题,使得中小企业在税收优惠中存在差异化、匹配度低、模式单一、地区差异化等问题。针对这种税收优惠和实际实施中的适配问题,本文立足中小企业特点,结合国外有关优惠标准,从税收体系和匹配措施两大方面优化税收优惠措施,实际帮助中小企业享受税收优惠,提升风险抵御能力。     

税收政策与企业科技创新

在新的世纪,从国情出发,遵循企业科技创新和高科技产业化的客观规律,借鉴国际经验,我国科技税收优惠政策的重点和走向应该是:从对高新技术产品和成果税收优惠为主,转向重点鼓励企业加大科技创新的研究与开发的投入为主;税收政策的产业性优惠与区域性优惠相结合,以产业性优惠为主;税收优惠方式实行税基减免、税额减免、税率优惠相结合,以税基减免优惠为主.     

我国科技税收优惠问题研究

目前,运用税收政策促进科技的进步已取得了一定的发展并受到了相应的重视,同时实践证明税收政策的恰当运用对科技的进步具有极大的促进作用.目前,无论是对高科技产业还是对科技产品以及科技收益的税收优惠仍然存在着一些问题.一是税收优惠方式较为单一.目前我国对高科技产业的税收优惠方式主要为直接优惠,即减免税.直接优惠方式往往是奖励性的优惠,只是一种事后的奖励.在我国经济发展到一定水乎的情况下,这种奖励性税收优惠的负面作用越来越大,影响了企业之间的非市场竞争,干扰了正常的市场活动.而间接优惠是扶持性优惠,是针对产     

论税收优惠的限度与取舍依据

在我国的税收制度中有多种形式的税收优惠 ,必要的税收优惠是税收收入得以实现的保证 ,不适当的税收优惠会造成税收收入流失。我国的税收优惠还存在范围较广、限度较宽、政策弹性过大等问题 ,针对这一现状对税收优惠的限度和取舍依据进行了论述 ,有助于税收制度的进一步完善。     

基于新企业所得税法下固定资产核算的税收筹划

新企业所得税法对原税收优惠政策进行了适当调整，将企业所得税以区域优惠为主的格局，调整为以产业优惠为辅的新的优惠格局。当前，税收筹划方法主要有四种，即运用免税收入、优惠税率、技术创新和科技进步、产业优惠政策等方法。企业应当潜心钻研新的企业所得税法，根据不同企业所处的税法环境，选择适合自身发展的税收筹划方法，用好用足政策给予的优惠条件，在筹划中创造经济利益。